某集團財務預算管理制度2?一、總則（一）目的為了加強集團財務管理，規范財務預算編制、執行、控制及考核等行為，提高集團整體管理水平和經濟效益，特制定本財務預算管理制度。（二）適用范圍本制度適用于集團總部及所屬各子公司、分公司。（三）基本原則1.戰略導向原則：財務預算應緊密圍繞集團戰略目標，體現戰略意圖，為戰略實施提供支持。2.全面性原則：涵蓋集團所有經營活動，包括業務預算、專門決策預算和財務預算等各個方面，做到全方位、全過程覆蓋。3.科學性原則：依據歷史數據、市場情況及未來發展趨勢，運用合理的方法和模型進行編制，確保預算的準確性和可靠性。4.剛性與柔性相結合原則：預算一經確定，一般情況下應嚴格執行，但在市場環境發生重大變化等特殊情況下，可按規定程序進行調整，保持一定的靈活性。5.分級管理原則：按照集團內部管理層次，實行分級編制、分級執行、分級控制和分級考核，明確各層級在預算管理中的職責和權限。二、財務預算管理組織體系（一）預算管理委員會1.組成：由集團董事長擔任主任，總經理擔任副主任，財務總監、各職能部門負責人及各子公司負責人為成員。2.職責審議通過財務預算管理制度、流程和方法。確定集團財務預算目標，審批年度財務預算方案。協調解決財務預算編制和執行過程中的重大問題。對財務預算執行情況進行考核和評價。（二）預算管理辦公室1.組成：設在集團財務部，由財務總監兼任主任，財務部相關人員為成員。2.職責負責組織和指導集團財務預算的編制、審核、匯總等工作。跟蹤監控財務預算執行情況，定期向預算管理委員會報告。分析財務預算執行差異原因，提出調整建議。負責財務預算考核的具體組織和實施工作。（三）各職能部門及子公司1.職責負責本部門或本單位財務預算的編制、執行、分析和控制等工作。配合預算管理辦公室做好集團財務預算的相關工作，及時提供預算編制所需資料。落實預算管理委員會下達的各項預算指標，確保完成預算目標。三、財務預算編制（一）編制依據1.集團戰略規劃和年度經營目標。2.國家有關法律法規和政策。3.歷史財務數據、業務數據及市場預測信息。（二）編制流程1.下達預算編制通知：預算管理辦公室根據集團戰略規劃和年度經營目標，于每年[具體時間]向各職能部門及子公司下達年度財務預算編制通知，明確編制原則、方法、時間要求等。2.編制部門預算草案：各職能部門及子公司按照預算編制通知要求，結合本部門或本單位實際情況，編制本部門或本單位的財務預算草案，經部門負責人審核后報送預算管理辦公室。3.審核與匯總：預算管理辦公室對各部門及子公司報送的預算草案進行審核，提出修改意見，各部門及子公司根據審核意見進行調整后重新報送。預算管理辦公室對調整后的預算草案進行匯總，形成集團年度財務預算草案。4.審批：集團年度財務預算草案經預算管理委員會審議通過后，報集團董事會審批。經董事會審批通過的財務預算方案即為集團年度正式財務預算。（三）編制方法1.固定預算法：根據預算期內正常的、可實現的某一業務量水平為基礎來編制預算的方法。適用于業務量較為穩定的項目。2.彈性預算法：在成本性態分析的基礎上，依據業務量、成本和利潤之間的聯動關系，按照預算期內可能的一系列業務量水平編制的系列預算方法。適用于與業務量有密切關系的成本、利潤等預算項目。3.滾動預算法：將預算期與會計期間脫離開，隨著預算的執行不斷地補充預算，逐期向后滾動，使預算期始終保持為一個固定長度的一種預算方法。能使企業各級管理人員對未來始終保持整整12個月時間的考慮和規劃，從而保證企業的經營管理工作能夠穩定而有序地進行。4.零基預算法：不考慮以往期間的費用項目和費用數額，主要根據預算期的需要和可能分析費用項目和費用數額的合理性，綜合平衡編制費用預算的方法。適用于不受現有費用項目限制的預算編制。四、財務預算執行與控制（一）預算分解與下達集團年度財務預算經批準后，預算管理辦公室將預算指標分解到各職能部門及子公司，并下達正式的預算執行文件。各職能部門及子公司應將預算指標進一步分解到各崗位和各業務環節，確保預算執行責任落實到人。（二）預算執行監控1.建立預算執行監控機制，預算管理辦公室定期對各職能部門及子公司的預算執行情況進行跟蹤檢查，及時掌握預算執行進度和差異情況。2.各職能部門及子公司應每月向預算管理辦公室報送預算執行情況報告，詳細說明預算執行情況、差異原因分析及改進措施等。3.對于預算執行過程中出現的重大差異或異常情況，預算管理辦公室應及時組織相關部門進行專題分析和研究，提出解決方案，并報預算管理委員會審議。（三）預算調整1.預算執行期間，如遇市場環境、經營條件、政策法規等發生重大變化，致使原預算編制基礎不成立，或者將導致預算執行結果產生重大偏差的，可以對預算進行調整。2.預算調整應按以下程序進行：各職能部門及子公司提出預算調整申請，詳細說明調整原因、調整內容及對預算指標的影響等。預算管理辦公室對調整申請進行審核，提出審核意見。預算管理委員會對調整申請及審核意見進行審議，決定是否批準調整。經預算管理委員會批準的預算調整事項，由預算管理辦公室下達預算調整通知，并相應調整集團年度財務預算。五、財務預算分析與考核（一）預算分析1.預算管理辦公室定期組織開展財務預算分析工作，對預算執行情況進行全面、深入的分析和評價。2.預算分析應采用多種方法，包括比較分析法、比率分析法、因素分析法等，從預算執行進度、預算差異、預算執行效果等方面進行分析，找出預算執行中存在的問題和原因。3.預算分析報告應及時報送預算管理委員會，為預算管理決策提供依據。（二）預算考核1.建立預算考核制度，對各職能部門及子公司的預算執行情況進行考核評價。2.預算考核指標應包括預算執行率、預算差異率、成本費用控制率等，具體指標由預算管理辦公室根據集團實際情況確定。3.預算考核周期為年度，預算管理辦公室在年度終了后，對各職能部門及子公司的預算執行情況進行考核評分，并將考核結果報預算管理委員會審批。4.預算考核結果與各職能部門及子公司的績效薪酬、獎懲等掛鉤，對預算執行情況優秀的部門和單位給予獎勵，對未完成預算目標的部門和單位進行懲罰。六、財務預算管理信息化（一）建立財務預算管理信息系統集團應建立財務預算管理信息系統，實現預算編制、執行、控制、分析、考核等環節的信息化管理，提高預算管理工作效率和準確性。（二）系統功能要求1.預算編制功能：提供多種預算編制方法和模板，支持數據導入、公式設置等功能，方便快捷地編制預算草案。2.預算執行監控功能：實時跟蹤預算執行情況，自動生成預算執行報表，及時發現預算執行差異。3.預算調整功能：在線提交預算調整申請，按照規定流程進行審批，自動更新預算數據。4.預算分析功能：提供豐富的分析圖表和工具，對預算執行情況進行多角度、深層次分析。5.預算考核功能：根據預設的考核指標，自動計算考核得分，生成考核報告。（三）數據