固定資產(chǎn)管理規(guī)定?一、總則1.目的為了加強公司固定資產(chǎn)的管理，規(guī)范固定資產(chǎn)的購置、驗收、入賬、使用、維護、折舊、處置等行為，提高固定資產(chǎn)使用效益，確保公司資產(chǎn)的安全與完整，特制定本規(guī)定。2.適用范圍本規(guī)定適用于公司總部及所屬各部門、分公司、子公司的固定資產(chǎn)管理。3.定義本規(guī)定所稱固定資產(chǎn)，是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備、辦公家具及其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。二、固定資產(chǎn)管理職責(zé)1.資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)制定和完善固定資產(chǎn)管理制度，并組織實施。負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的預(yù)算編制、采購申請、合同簽訂、驗收、入賬、調(diào)配、清查等日常管理工作。定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點，確保賬實相符，對盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)及時進(jìn)行處理，并分析原因，提出改進(jìn)措施。建立固定資產(chǎn)卡片和臺賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、購置日期、使用部門、存放地點、折舊情況等信息。2.使用部門負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)的日常使用、維護、保管等工作，確保固定資產(chǎn)的安全和正常運行。配合資產(chǎn)管理部門做好固定資產(chǎn)的清查、盤點等工作，及時反饋固定資產(chǎn)的使用狀況和存在問題。根據(jù)業(yè)務(wù)需要，提出固定資產(chǎn)的購置、報廢、處置等申請。3.財務(wù)部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的賬務(wù)核算，按照會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度計提固定資產(chǎn)折舊，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確和完整。參與固定資產(chǎn)的預(yù)算審核、采購合同評審、驗收、清查等工作，提供財務(wù)專業(yè)意見。對固定資產(chǎn)處置進(jìn)行賬務(wù)處理，監(jiān)督處置收入的及時足額入賬。三、固定資產(chǎn)預(yù)算管理1.預(yù)算編制各部門應(yīng)根據(jù)本部門的業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃和實際需求，于每年[具體時間]前編制下一年度固定資產(chǎn)購置預(yù)算，報資產(chǎn)管理部門審核。資產(chǎn)管理部門匯總各部門的預(yù)算，結(jié)合公司的戰(zhàn)略目標(biāo)和資金狀況，編制公司年度固定資產(chǎn)購置預(yù)算草案，提交公司預(yù)算管理委員會審議。經(jīng)公司預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)后的固定資產(chǎn)購置預(yù)算，作為公司年度固定資產(chǎn)采購的依據(jù)。2.預(yù)算執(zhí)行各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自超預(yù)算購置固定資產(chǎn)。如有特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照公司預(yù)算調(diào)整程序進(jìn)行申請和審批。資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)跟蹤固定資產(chǎn)預(yù)算的執(zhí)行情況，定期向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，對預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題及時進(jìn)行協(xié)調(diào)解決。四、固定資產(chǎn)購置管理1.采購申請使用部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要和預(yù)算安排，填寫《固定資產(chǎn)采購申請表》，詳細(xì)說明購置固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量、用途、預(yù)計購置時間等信息，并提交部門負(fù)責(zé)人審核。部門負(fù)責(zé)人審核通過后，將申請表報資產(chǎn)管理部門。資產(chǎn)管理部門對采購申請的必要性、合理性、預(yù)算合規(guī)性等進(jìn)行審核，審核通過后報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。2.采購實施經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批同意的采購申請，由資產(chǎn)管理部門按照公司采購管理制度組織實施采購。采購方式包括招標(biāo)采購、詢價采購、單一來源采購等，應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)、金額大小等因素選擇合適的采購方式。在采購過程中，資產(chǎn)管理部門應(yīng)與供應(yīng)商簽訂采購合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括采購價格、交貨時間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、售后服務(wù)等條款。3.驗收入賬固定資產(chǎn)到貨后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)組織使用部門、質(zhì)量檢驗部門等相關(guān)人員進(jìn)行驗收。驗收內(nèi)容包括數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量、外觀等是否符合合同要求。驗收合格后，資產(chǎn)管理部門填寫《固定資產(chǎn)驗收單》，相關(guān)人員簽字確認(rèn)。同時，資產(chǎn)管理部門將固定資產(chǎn)移交使用部門，并辦理交接手續(xù)。財務(wù)部門根據(jù)《固定資產(chǎn)采購申請表》、采購合同、發(fā)票、《固定資產(chǎn)驗收單》等資料，及時進(jìn)行賬務(wù)處理，將固定資產(chǎn)入賬，同時建立固定資產(chǎn)卡片和臺賬。五、固定資產(chǎn)使用與維護管理1.使用管理使用部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)的日常管理，確保固定資產(chǎn)的安全和正常使用。使用人員應(yīng)嚴(yán)格按照操作規(guī)程使用固定資產(chǎn)，不得擅自更改設(shè)備參數(shù)或用途。如因特殊原因需要臨時調(diào)整設(shè)備參數(shù)或用途，應(yīng)報部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并通知資產(chǎn)管理部門備案。使用部門應(yīng)做好固定資產(chǎn)的使用記錄，包括使用時間、使用情況、維修記錄等，定期將使用記錄反饋給資產(chǎn)管理部門。2.維護管理資產(chǎn)管理部門應(yīng)制定固定資產(chǎn)維護計劃，明確維護內(nèi)容、維護周期、維護責(zé)任人等。使用部門應(yīng)按照維護計劃對固定資產(chǎn)進(jìn)行定期維護和保養(yǎng)，確保設(shè)備性能良好。對于出現(xiàn)故障的固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)及時通知資產(chǎn)管理部門或維修人員進(jìn)行維修。維修人員應(yīng)填寫維修記錄，詳細(xì)記錄故障原因、維修過程、更換的零部件等信息。資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期對固定資產(chǎn)的維護情況進(jìn)行檢查和評估，對于維護不到位的情況及時進(jìn)行督促和整改。六、固定資產(chǎn)折舊管理1.折舊政策公司按照國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度的規(guī)定，確定固定資產(chǎn)的折舊方法、折舊年限和殘值率。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中予以說明。公司固定資產(chǎn)折舊采用[具體折舊方法]，折舊年限如下：房屋及建筑物：[X]年機器設(shè)備：[X]年運輸設(shè)備：[X]年電子設(shè)備：[X]年辦公家具及其他：[X]年固定資產(chǎn)殘值率為[X]%。2.折舊計提財務(wù)部門應(yīng)按照確定的折舊政策和折舊方法，每月計提固定資產(chǎn)折舊，并編制折舊計算表。折舊計算表應(yīng)包括固定資產(chǎn)名稱、型號、原值、折舊年限、月折舊額等信息。財務(wù)部門將計提的折舊費用按照受益對象分配計入相關(guān)成本費用科目，確保成本費用核算的準(zhǔn)確和合理。七、固定資產(chǎn)清查管理1.清查組織公司每年至少組織一次固定資產(chǎn)全面清查工作，由資產(chǎn)管理部門牽頭，各使用部門配合。清查工作應(yīng)制定詳細(xì)的清查方案，明確清查范圍、清查方法、清查時間、人員分工等。2.清查內(nèi)容固定資產(chǎn)清查的內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、原值、凈值、使用狀況、存放地點等。清查人員應(yīng)核對固定資產(chǎn)卡片、臺賬與實物是否相符，檢查固定資產(chǎn)的使用狀況是否良好，有無閑置、毀損等情況。3.清查結(jié)果處理清查結(jié)束后，清查人員應(yīng)填寫《固定資產(chǎn)清查報告》，詳細(xì)記錄清查情況，包括清查發(fā)現(xiàn)的問題、盤盈盤虧情況、原因分析等。對于盤盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格確定入賬價值，并按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。對于盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，分清責(zé)任，按照規(guī)定進(jìn)行審批和賬務(wù)處理。資產(chǎn)管理部門應(yīng)根據(jù)清查結(jié)果，對固定資產(chǎn)管理制度和管理流程進(jìn)行評估和完善，針對存在的問題提出改進(jìn)措施，不斷提高固定資產(chǎn)管理水平。八、固定資產(chǎn)處置管理1.處置范圍固定資產(chǎn)處置包括固定資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報廢、毀損、對外投資、捐贈等。2.處置申請使用部門或資產(chǎn)管理部門根據(jù)固定資產(chǎn)的使用狀況和實際需求，填寫《固定資產(chǎn)處置申請表》，詳細(xì)說明處置固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量、原值、凈值、處置原因、處置方式等信息，并提交部門負(fù)責(zé)人審核。部門負(fù)責(zé)人審核通過后，將申請表報資產(chǎn)管理部門。資產(chǎn)管理部門對處置申請的合理性、必要性、處置方式的合規(guī)性等進(jìn)行審核，審核通過后報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3.處置實施經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批同意的處置申請，由資產(chǎn)管理部門按照公司相關(guān)規(guī)定組織實施處置。對于出售、轉(zhuǎn)讓等有償處置方式，應(yīng)按照公司資產(chǎn)交易管理制度進(jìn)行公開交易，確保處置價格合理、公正。對于報廢、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行鑒定和審批，確保處置過程符合相關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)定。4.處置收入管理固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額入賬，納入公司財務(wù)統(tǒng)一核算。處置收入扣除相關(guān)稅費和處置費用后的余額，按照公司財務(wù)制度進(jìn)行處理。九、監(jiān)督與考核1.監(jiān)督檢查公司審計部門負(fù)責(zé)對固定資產(chǎn)管理情況進(jìn)行定期或不定期的監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括固定資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況、預(yù)算執(zhí)行情況、采購管理情況、使用維護情況、清查處置情況等。對于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，審計部門應(yīng)及時下達(dá)整改通知書，要求責(zé)任部門限期整改，并跟蹤整改情況，確保問題得到徹底解決。2.考核評價公司建立固定資產(chǎn)管理考核評價制度，對各部門固定資產(chǎn)管理工作進(jìn)行考核評價。考核評價指標(biāo)包括固定資產(chǎn)完好率、利用率、處置合規(guī)率等。根據(jù)考核評價結(jié)果，對固定資產(chǎn)管理工作表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和個人進(jìn)行表彰和獎勵，對管理不善的部門和個人進(jìn)行通報批評，并追究相應(yīng)責(zé)任。十、附則1.本規(guī)定由公司資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)解釋和修