財務管理制度77183368?一、總則1.目的為了加強公司財務管理，規范財務行為，確保公司財務工作的正常運轉，提高資金使用效益，保障公司持續健康發展，依據國家相關法律法規及公司章程，結合公司實際情況，制定本財務管理制度。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門。3.基本原則公司財務管理遵循合法性、規范性、真實性、準確性、及時性、效益性原則，實行統一領導、分級管理、集中核算的財務管理體制。二、財務機構與人員1.財務機構設置公司設立獨立的財務部門，負責公司財務管理和會計核算工作。財務部門應根據工作需要合理設置崗位，明確各崗位的職責權限，確保財務工作的有序開展。2.財務人員配備財務部門配備具備專業知識和技能的財務人員，包括財務負責人、會計、出納等。財務人員應具備相應的從業資格證書，并定期參加培訓和繼續教育，不斷提高業務水平和綜合素質。3.財務人員職責財務負責人：全面負責公司財務管理工作，制定財務戰略和政策，組織編制財務預算和財務報告，監督財務制度的執行，協調與外部相關部門的關系等。會計：負責公司會計核算工作，按照國家統一會計制度和公司財務制度的規定，進行賬務處理、編制財務報表、登記賬簿、核算成本費用等。出納：負責公司資金收付、現金及銀行存款日記賬的登記、票據管理等工作，確保資金安全和收付準確無誤。三、財務預算管理1.預算編制原則財務預算編制應遵循"以收定支、收支平衡、積極穩健、統籌兼顧"的原則，結合公司戰略目標和年度經營計劃，綜合考慮市場環境、歷史數據等因素，科學合理地編制各項預算。2.預算編制內容財務預算主要包括收入預算、成本費用預算、資金預算、利潤預算等。各項預算應細化到具體項目和明細科目，并明確預算執行的責任部門和責任人。3.預算編制程序下達預算編制通知：每年[具體時間]，公司財務部門根據公司戰略目標和年度經營計劃，向各部門下達預算編制通知，明確預算編制的范圍、內容、方法、時間要求等。各部門編制預算草案：各部門按照預算編制通知的要求，結合本部門實際情況，編制本部門的預算草案，并于[規定時間]前報送財務部門。財務部門審核與匯總：財務部門對各部門報送的預算草案進行審核，對不符合要求的預算草案提出修改意見，反饋給相關部門進行調整。審核通過后，財務部門將各部門的預算草案進行匯總，編制公司年度財務預算草案。預算審批：公司年度財務預算草案經財務負責人審核后，提交公司管理層審批。經公司管理層批準后的財務預算，作為公司年度預算執行的依據。4.預算執行與控制分解下達預算指標：公司將批準后的年度財務預算分解下達至各部門，明確各部門的預算執行責任和目標。各部門應將預算指標進一步分解落實到具體崗位和個人，確保預算執行的有效性。建立預算執行監控機制：財務部門定期對預算執行情況進行監控和分析，及時發現預算執行過程中存在的問題，并向相關部門反饋。各部門應加強對本部門預算執行情況的監控和管理，采取有效措施確保預算目標的實現。預算調整：在預算執行過程中，如因市場環境、政策變化等不可抗力因素導致預算無法執行或需要調整預算指標的，相關部門應及時向財務部門提出預算調整申請。財務部門對預算調整申請進行審核后，提交公司管理層審批。經公司管理層批準后的預算調整方案，作為預算執行的依據。四、收入管理1.收入范圍公司收入主要包括主營業務收入、其他業務收入等。主營業務收入是指公司從事主要經營活動所取得的收入；其他業務收入是指公司除主營業務活動以外的其他經營活動實現的收入，如銷售材料、出租資產等收入。2.收入確認原則公司收入應按照國家統一會計制度和公司財務制度的規定，在同時滿足以下條件時予以確認：公司已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方；公司既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關的經濟利益很可能流入公司；相關的已發生或將發生的成本能夠可靠地計量。3.收入核算與管理財務部門應建立健全收入核算制度：按照收入確認原則及時、準確地核算各項收入，確保收入數據的真實性和完整性。加強銷售合同管理：銷售部門應與客戶簽訂規范的銷售合同，明確雙方的權利和義務，特別是收入確認的條件、結算方式、付款期限等條款。財務部門應參與銷售合同的審核，確保合同條款符合財務管理制度的要求。規范收款流程：銷售部門應及時跟蹤客戶付款情況，督促客戶按時付款。財務部門應按照合同約定的結算方式和收款期限，及時辦理收款手續，確保款項及時足額收回。對于逾期未收回的款項，應及時采取催款措施，并分析原因，采取相應的對策。五、成本費用管理1.成本費用分類公司成本費用主要包括生產成本、銷售費用、管理費用、財務費用等。生產成本是指公司為生產產品或提供勞務而發生的各項直接和間接費用；銷售費用是指公司在銷售產品或提供勞務過程中發生的各項費用；管理費用是指公司為組織和管理生產經營活動而發生的各項費用；財務費用是指公司為籌集生產經營所需資金等而發生的籌資費用。2.成本費用核算原則公司成本費用核算應遵循權責發生制原則和配比原則，按照國家統一會計制度和公司財務制度的規定，準確、及時地核算各項成本費用，確保成本費用數據的真實性和完整性。3.成本費用控制措施建立成本費用管理制度：明確成本費用的開支范圍、標準和審批程序，加強對成本費用的控制和管理。制定成本費用預算：各部門應根據公司年度經營計劃和本部門實際情況，編制本部門的成本費用預算，并報財務部門審核匯總。財務部門應將成本費用預算納入公司年度財務預算，加強對成本費用預算執行情況的監控和分析。加強成本費用核算與分析：財務部門應按照成本費用核算原則，及時、準確地核算各項成本費用，并定期進行成本費用分析，找出成本費用管理中存在的問題和薄弱環節，提出改進措施和建議。嚴格成本費用審批：各項成本費用支出應按照規定的審批程序進行審批，未經審批不得列支。審批人應嚴格按照審批權限和審批程序進行審批，對不符合規定的成本費用支出不得批準。六、資金管理1.資金籌集管理合理確定籌資規模和籌資方式：公司應根據經營發展需要和資金狀況，合理確定籌資規模和籌資方式，確保籌資活動的合法性、合理性和效益性。籌資方式主要包括銀行借款、發行債券、股權融資等。加強籌資風險管理：公司應建立籌資風險預警機制，對籌資風險進行評估和監控，及時采取措施防范和化解籌資風險。同時，應合理安排籌資結構，優化資金來源，降低資金成本。2.資金使用管理建立資金授權審批制度：明確資金使用的審批權限和審批程序，確保資金使用的安全、規范和有效。重大資金支出應實行集體決策制度。加強資金預算管理：資金使用應嚴格按照預算執行，不得超預算支出。如因特殊情況需要調整資金預算的，應按照預算調整程序進行審批。規范資金支付流程：資金支付應按照規定的流程進行，包括申請、審批、復核、支付等環節。財務部門應嚴格審核資金支付憑證，確保支付信息的真實性、準確性和完整性。加強資金安全管理：公司應加強資金安全防范意識，采取必要的安全措施，確保資金安全。如定期盤點現金、核對銀行存款賬目、加強票據管理等。3.資金結算管理選擇合適的結算方式：公司應根據業務特點和客戶情況，選擇合適的結算方式，確保資金結算的安全、快捷和準確。結算方式主要包括支票、匯票、本票、托收承付、委托收款、網上銀行支付等。加強結算票據管理：財務部門應建立健全結算票據管理制度，規范結算票據的購買、保管、使用、核銷等環節，確保結算票據的安全和有效。及時辦理資金結算：財務部門應及時辦理各項資金結算業務，確保資金及時到賬或支付。對于逾期未辦理的資金結算業務，應及時查明原因，采取相應的措施進行處理。七、固定資產管理1.固定資產定義與分類固定資產是指公司為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產。固定資產分為房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備等類別。2.固定資產購置管理編制固定資產購置預算：各部門根據生產經營需要，提出固定資產購置申請，并編制固定資產購置預算。財務部門對固定資產購置預算進行審核，納入公司年度財務預算。固定資產購置審批：固定資產購置預算經公司管理層批準后，由采購部門負責組織實施。采購部門應按照規定的采購程序進行采購，確保采購過程的公開、公平、公正。固定資產購置合同簽訂后，應及時提交財務部門備案。3.固定資產核算與折舊財務部門應按照國家統一會計制度和公司財務制度的規定：對固定資產進行核算，及時登記固定資產卡片和總賬，準確反映固定資產的增減變動情況。固定資產折舊：應按照規定的折舊方法和折舊年限計提折舊，折舊方法一經確定，不得隨意變更。折舊費用應按照受益對象計入相關成本費用。4.固定資產清查與處置定期進行固定資產清查：公司應定期對固定資產進行清查，確保固定資產賬實相符。清查結果應及時報告財務部門，財務部門根據清查結果進行相應的賬務處理。固定資產處置：固定資產處置包括出售、報廢、毀損等。固定資產處置應按照規定的程序進行審批，未經審批不得擅自處置。處置固定資產取得的收入應及時入賬，處置固定資產發生的損失應按照規定的權限進行審批后在稅前扣除。八、無形資產及其他資產管理1.無形資產定義與分類無形資產是指公司擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術等。2.無形資產核算與攤銷財務部門應按照國家統一會計制度和公司財務制度的規定：對無形資產進行核算，及時登記無形資產明細賬，準確反映無形資產的增減變動情況。無形資產攤銷：應按照規定的攤銷方法和攤銷年限進行攤銷，攤銷費用應按照受益對象計入相關成本費用。3.其他資產管理公司其他資產主要包括長期待攤費用、待攤費用、低值易耗品等。財務部門應按照國家統一會計制度和公司財務制度的規定，對其他資產進行核算和管理，確保其他資產的安全和有效使用。九、財務報告與財務分析1.財務報告編制公司應按照國家統一會計制度和公司財務制度的規定，定期編制財務報告，包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表及附注等。財務報告應真實、準確、完整地反映公司財務狀況、經營成果和現金流量情況，財務報告編制完成后，應由財務負責人審核并簽字，報公司管理層審批。2.財務報告報送公司應按照規定的時間和要求，將財務報告報送相關部門和單位，包括股東、稅務機關、財政部門等。財務報告報送前，應確保財務報告的格式符合要求，內容完整無誤。3.財務分析財務部門應定期對公司財務狀況、經營成果和現金流量情況進行分析，撰寫財務分析報告，為公司管理層決策提供依據。財務分析應采用科學合理的分析方法，對公司的償債能力、盈利能力、營運能力等進行全面分析，找出公司經營管理中存在的問題和薄弱環節，提出改進措施和建議。十、財務監督與檢查1.內部財務監督公司應建立健全內部財務監督制度，加強對財務工作的監督和檢查。內部財務監督包括財務部門內部監督、內部審計監督等。財務部門應定期對本部門財務工作進行自查，及時發現和糾正存在的問題。內部審計部門應定期對公司財務收支、經濟活動等進行審計，加強對公司財務管理制度執行情況的監督檢查。