x集團(tuán)公司固定資產(chǎn)管理辦法?第一章總則第一條目的為加強(qiáng)x集團(tuán)公司（以下簡(jiǎn)稱"集團(tuán)公司"）固定資產(chǎn)管理，規(guī)范固定資產(chǎn)管理行為，確保固定資產(chǎn)的安全、完整和有效使用，提高固定資產(chǎn)使用效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)及集團(tuán)公司實(shí)際情況，制定本辦法。第二條適用范圍本辦法適用于集團(tuán)公司總部及所屬各子公司、分公司（以下統(tǒng)稱"各單位"）的固定資產(chǎn)管理。第三條定義本辦法所稱固定資產(chǎn)，是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備、辦公家具及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。第四條管理原則固定資產(chǎn)管理遵循統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理、責(zé)任到人、物盡其用的原則。第二章管理職責(zé)第五條集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定集團(tuán)公司固定資產(chǎn)管理制度和核算辦法。2.組織實(shí)施固定資產(chǎn)的核算工作，對(duì)固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。3.參與固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)工作，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧及報(bào)廢的賬務(wù)處理。4.會(huì)同有關(guān)部門對(duì)固定資產(chǎn)的使用效益進(jìn)行分析評(píng)價(jià)。第六條集團(tuán)公司資產(chǎn)管理部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定集團(tuán)公司固定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)劃。2.組織實(shí)施固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、調(diào)配、處置等工作。3.建立固定資產(chǎn)卡片和臺(tái)賬，定期核對(duì)固定資產(chǎn)賬目，確保賬實(shí)相符。4.組織固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，對(duì)清查結(jié)果提出處理意見。第七條各單位負(fù)責(zé)人職責(zé)1.對(duì)本單位固定資產(chǎn)管理工作負(fù)總責(zé)，確保固定資產(chǎn)安全、完整和有效使用。2.組織實(shí)施本單位固定資產(chǎn)管理制度，落實(shí)固定資產(chǎn)管理責(zé)任。3.審批本單位固定資產(chǎn)購(gòu)置、處置等重大事項(xiàng)。第八條各單位財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)本單位固定資產(chǎn)的核算工作，對(duì)固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。2.配合資產(chǎn)管理部門做好固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧及報(bào)廢的賬務(wù)處理。3.參與本單位固定資產(chǎn)購(gòu)置、處置等經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的審核。第九條各單位資產(chǎn)管理部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)本單位固定資產(chǎn)的日常管理工作，建立固定資產(chǎn)卡片和臺(tái)賬，定期核對(duì)固定資產(chǎn)賬目。2.組織本單位固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、調(diào)配、維修、保養(yǎng)等工作。3.定期對(duì)本單位固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，對(duì)清查結(jié)果提出處理意見，并報(bào)集團(tuán)公司資產(chǎn)管理部門備案。第十條固定資產(chǎn)使用部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)的日常使用和保管，確保固定資產(chǎn)安全、完整。2.配合資產(chǎn)管理部門做好固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，及時(shí)反饋固定資產(chǎn)使用情況。3.提出固定資產(chǎn)購(gòu)置、維修、報(bào)廢等申請(qǐng)。第三章固定資產(chǎn)購(gòu)置第十一條購(gòu)置計(jì)劃各單位應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，結(jié)合固定資產(chǎn)現(xiàn)狀和使用情況，編制年度固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃。購(gòu)置計(jì)劃應(yīng)包括購(gòu)置固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、用途、預(yù)算金額等內(nèi)容。第十二條購(gòu)置審批1.各單位固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)集團(tuán)公司資產(chǎn)管理部門審批。2.集團(tuán)公司資產(chǎn)管理部門根據(jù)集團(tuán)公司固定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)劃，對(duì)各單位購(gòu)置計(jì)劃進(jìn)行審核，提出審核意見，報(bào)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3.固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算在規(guī)定額度以上的，需報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部審核，經(jīng)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。第十三條購(gòu)置實(shí)施1.經(jīng)審批后的固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，由各單位資產(chǎn)管理部門組織實(shí)施。購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和集團(tuán)公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行采購(gòu)。2.購(gòu)置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)簽訂購(gòu)置合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。合同中應(yīng)包括固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、售后服務(wù)等內(nèi)容。3.固定資產(chǎn)到貨后，由各單位資產(chǎn)管理部門組織相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后，辦理入庫(kù)手續(xù)，并及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。第四章固定資產(chǎn)核算第十四條入賬價(jià)值1.固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量。2.外購(gòu)固定資產(chǎn)的成本，包括購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。3.自行建造固定資產(chǎn)的成本，由建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成。4.投資者投入固定資產(chǎn)的成本，應(yīng)當(dāng)按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值確定，但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的除外。5.非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等取得的固定資產(chǎn)的成本，應(yīng)當(dāng)分別按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第7號(hào)非貨幣性資產(chǎn)交換》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第12號(hào)債務(wù)重組》的規(guī)定確定。第十五條折舊計(jì)提1.集團(tuán)公司固定資產(chǎn)折舊方法采用年限平均法。2.固定資產(chǎn)折舊年限根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定和集團(tuán)公司實(shí)際情況確定，一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.各單位應(yīng)按月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，并計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。第十六條賬務(wù)處理1.各單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和集團(tuán)公司固定資產(chǎn)核算辦法，對(duì)固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。2.固定資產(chǎn)增加時(shí)，應(yīng)根據(jù)購(gòu)置發(fā)票、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等原始憑證，借記"固定資產(chǎn)"科目，貸記"銀行存款"、"應(yīng)付賬款"等科目。3.固定資產(chǎn)減少時(shí)，應(yīng)根據(jù)處置審批文件、處置收入發(fā)票等原始憑證，借記"固定資產(chǎn)清理"、"累計(jì)折舊"科目，貸記"固定資產(chǎn)"科目；處置收入借記"銀行存款"等科目，貸記"固定資產(chǎn)清理"科目；處置凈損益計(jì)入當(dāng)期損益。第五章固定資產(chǎn)日常管理第十七條卡片管理1.各單位資產(chǎn)管理部門應(yīng)按照固定資產(chǎn)類別、項(xiàng)目和使用部門，為每一項(xiàng)固定資產(chǎn)建立固定資產(chǎn)卡片。2.固定資產(chǎn)卡片應(yīng)記錄固定資產(chǎn)的編號(hào)、名稱、規(guī)格型號(hào)、購(gòu)置日期、使用部門、使用年限、折舊方法、折舊年限、原值、凈值等信息。3.固定資產(chǎn)卡片應(yīng)定期更新，確保卡片信息與固定資產(chǎn)實(shí)際情況相符。第十八條臺(tái)賬管理1.各單位資產(chǎn)管理部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況。2.固定資產(chǎn)臺(tái)賬應(yīng)包括固定資產(chǎn)編號(hào)、名稱、規(guī)格型號(hào)、購(gòu)置日期、使用部門、原值、折舊、凈值、增減變動(dòng)原因及時(shí)間等內(nèi)容。3.固定資產(chǎn)臺(tái)賬應(yīng)定期與固定資產(chǎn)卡片和財(cái)務(wù)賬目進(jìn)行核對(duì)，確保賬賬相符、賬卡相符。第十九條調(diào)配管理1.各單位之間固定資產(chǎn)的調(diào)配，由集團(tuán)公司資產(chǎn)管理部門根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)配。2.固定資產(chǎn)調(diào)配時(shí)，調(diào)出單位應(yīng)填寫固定資產(chǎn)調(diào)配單，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人和集團(tuán)公司資產(chǎn)管理部門審批后，辦理固定資產(chǎn)交接手續(xù)。3.調(diào)入單位應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)調(diào)配單，及時(shí)辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)，并調(diào)整固定資產(chǎn)卡片和臺(tái)賬信息。第二十條維修保養(yǎng)1.各單位應(yīng)建立固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)制度，定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行檢查、維護(hù)和保養(yǎng)，確保固定資產(chǎn)正常運(yùn)行。2.固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)費(fèi)用，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和集團(tuán)公司相關(guān)制度執(zhí)行。維修保養(yǎng)費(fèi)用較大的，應(yīng)報(bào)集團(tuán)公司審批。3.固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)后，應(yīng)及時(shí)填寫維修保養(yǎng)記錄，記錄維修保養(yǎng)的時(shí)間、內(nèi)容、費(fèi)用等信息。第二十一條清查盤點(diǎn)1.集團(tuán)公司定期組織各單位進(jìn)行固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)，清查盤點(diǎn)每年至少一次。2.各單位應(yīng)在集團(tuán)公司規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，完成本單位固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，并將清查盤點(diǎn)結(jié)果上報(bào)集團(tuán)公司資產(chǎn)管理部門。3.固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)結(jié)果與固定資產(chǎn)卡片、臺(tái)賬和財(cái)務(wù)賬目核對(duì)不一致的，應(yīng)查明原因，提出處理意見，報(bào)集團(tuán)公司審批后進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。第六章固定資產(chǎn)處置第二十二條處置范圍固定資產(chǎn)處置包括固定資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、毀損、對(duì)外投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等。第二十三條處置審批1.各單位固定資產(chǎn)處置事項(xiàng)，應(yīng)經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)集團(tuán)公司資產(chǎn)管理部門審批。2.固定資產(chǎn)處置金額在規(guī)定額度以上的，需報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部審核，經(jīng)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。3.集團(tuán)公司資產(chǎn)管理部門應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部等相關(guān)部門，對(duì)固定資產(chǎn)處置事項(xiàng)進(jìn)行審核，提出審核意見，報(bào)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。第二十四條處置實(shí)施1.經(jīng)審批后的固定資產(chǎn)處置事項(xiàng)，由各單位資產(chǎn)管理部門組織實(shí)施。處置固定資產(chǎn)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和集團(tuán)公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行。2.處置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)委托具有相應(yīng)資質(zhì)的評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估，確定處置價(jià)格。3.固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門，不得截留、挪用。第二十五條賬務(wù)處理1.各單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和集團(tuán)公司固定資產(chǎn)核算辦法，對(duì)固定資產(chǎn)處置及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。2.固定資產(chǎn)處置時(shí)，應(yīng)根據(jù)處置審批文件、評(píng)估報(bào)告、處置收入發(fā)票等原始憑證，借記"固定資產(chǎn)清理"、"累計(jì)折舊"科目，貸記"固定資產(chǎn)"科目；處置收入借記"銀行存款"等科目，貸記"固定資產(chǎn)清理"科目；處置凈損益計(jì)入當(dāng)期損益。第七章監(jiān)督檢查與獎(jiǎng)懲第二十六條監(jiān)督檢查1.集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部、資產(chǎn)管理部門等相關(guān)部門應(yīng)定期對(duì)各單位固定資產(chǎn)管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。2.監(jiān)督檢查內(nèi)容包括固定資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況、固定資產(chǎn)購(gòu)置、核算、日常管理、處置等環(huán)節(jié)的工作情況等。3.對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)下達(dá)整改通知書，要求各單位限期整改。第二十七條獎(jiǎng)勵(lì)對(duì)固定資產(chǎn)管理工作成績(jī)突出的單位和個(gè)人，集團(tuán)公司給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。第二十八條處罰對(duì)固定資產(chǎn)管理不善，造成固定資產(chǎn)損失的單位和個(gè)人，集團(tuán)公司將視情節(jié)輕重，給予相