寧波某食品公司財務管理制度?一、總則1.目的為加強寧波某食品公司（以下簡稱"公司"）財務管理，規范財務行為，確保公司財務工作合法、合規、有序進行，提高資金使用效益，保障公司健康穩定發展，特制定本財務管理制度。2.適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、各分支機構。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規和財務規章制度。真實性原則：財務核算應當以實際發生的交易或事項為依據，如實反映公司財務狀況和經營成果。準確性原則：財務數據的記錄、計算、報告應準確無誤，確保財務信息質量。完整性原則：涵蓋公司財務管理的各個方面，確保財務管理無遺漏。及時性原則：及時進行財務核算、報告和分析，為公司決策提供及時有效的財務信息。二、財務機構與人員1.財務部門設置公司設立獨立的財務部門，負責公司的財務管理和會計核算工作。財務部門下設會計核算、財務管理、資金管理等崗位，明確各崗位的職責和權限。2.財務人員配備財務部門應配備具有相應專業知識和技能的財務人員，包括會計、出納等。財務人員應具備會計從業資格證書，部分關鍵崗位人員還應具備相關專業技術職稱。財務人員應定期參加培訓和學習，不斷提高業務水平和綜合素質。3.財務人員職責會計職責按照國家統一會計制度的規定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。負責財務數據的整理、分析和歸檔，定期提供財務報表和財務分析報告，為公司決策提供依據。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規定的原始憑證有權拒絕受理。負責公司固定資產、流動資產等的核算和管理，定期進行財產清查，確保資產賬實相符。負責稅務申報、繳納和稅務籌劃工作，依法納稅，合理降低稅負。出納職責負責公司現金收付、銀行結算業務，確保資金收付的準確性和安全性。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。保管庫存現金、有價證券、空白支票和收據等重要票據，確保其安全完整。協助會計編制資金報表，提供資金收支信息。三、會計核算1.會計政策與會計估計公司應按照國家統一會計制度的要求，結合公司實際情況，制定合理的會計政策和會計估計，并保持其一致性和穩定性。會計政策和會計估計的變更應符合法律法規的規定，并按照規定程序進行審批和披露。2.會計憑證原始憑證應真實、合法、完整，具備憑證名稱、填制日期、填制單位或填制人姓名、經辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經濟業務內容、數量、單價和金額等基本要素。記賬憑證應根據審核無誤的原始憑證編制，內容包括憑證編號、日期、摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數等，并經制單、審核、記賬、會計主管等人員簽名或蓋章。3.會計賬簿公司應設置總賬、明細賬、日記賬等各類會計賬簿，按照會計科目進行分類核算。會計賬簿應定期打印，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。年度終了，應將會計賬簿裝訂成冊，歸檔保管。4.財務會計報告公司應按照國家統一會計制度的規定，定期編制財務會計報告，包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表及附注等。財務會計報告應經公司負責人、主管會計工作的負責人、會計機構負責人簽名并蓋章。年度財務會計報告還應經會計師事務所審計，并出具審計報告。公司應及時向股東、債權人、稅務機關等報送財務會計報告，確保財務信息的及時披露。四、資金管理1.資金預算管理公司應建立資金預算管理制度，加強資金的計劃性和統籌性。各部門應于每年末根據公司年度經營目標和業務計劃，編制下一年度資金預算，經財務部門審核、公司領導審批后執行。資金預算應包括現金收入預算、現金支出預算、資金籌措預算等內容，并按照季度進行分解和監控。財務部門應定期對資金預算執行情況進行分析和評估，及時發現問題并提出改進措施。2.資金收入管理公司的各項收入應及時足額入賬，不得截留、隱瞞或挪用。銷售部門應加強銷售合同管理，確保銷售款項及時收回。財務部門應定期與銷售部門核對銷售數據，跟蹤款項回收情況。對于應收賬款，應建立臺賬管理制度，明確責任人，定期進行賬齡分析和催收。對逾期未收回的款項，應及時采取措施，加大催收力度，必要時通過法律途徑解決。3.資金支出管理公司應建立嚴格的資金支出審批制度，明確審批流程和審批權限。所有資金支出必須經過審批后方可支付。日常費用支出應按照公司費用報銷制度執行，報銷憑證應真實、合法、完整，經部門負責人、財務審核、公司領導審批后報銷。重大資金支出，如投資項目、固定資產購置、大額采購等，應經過可行性研究、風險評估等程序，并提交公司董事會或股東會審議通過后實施。資金支付應通過銀行轉賬等方式進行，嚴禁現金坐支。出納人員應嚴格按照審批后的支付憑證辦理資金支付手續，確保支付安全。4.資金結算管理公司應加強銀行賬戶管理，按照規定開設和使用銀行賬戶，不得出租、出借銀行賬戶。銀行結算票據應妥善保管，嚴格按照票據管理規定使用。支票簽發應建立備查登記制度，確保支票使用安全。定期與銀行進行對賬，編制銀行存款余額調節表，及時發現和處理未達賬項，保證銀行存款賬實相符。5.資金風險管理公司應建立資金風險預警機制，對資金流動性、債務風險等進行實時監控和預警。財務部門應定期編制資金風險報告，為公司決策提供參考。合理安排資金結構，優化資金配置，降低資金成本和財務風險。在進行投資、融資等重大決策時，應充分考慮資金風險因素，進行風險評估和論證。加強對資金安全的管理，采取必要的安全防范措施，如設置密碼、加強印章管理等，防止資金被盜用或挪用。五、資產管理1.固定資產管理固定資產是指公司為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產。包括房屋及建筑物、機器設備、運輸工具、電子設備等。公司應建立固定資產管理制度，明確固定資產的購置、驗收、入賬、折舊、處置等流程。固定資產購置應按照公司規定的審批程序進行，確保資產購置的合理性和必要性。財務部門應按照固定資產分類和折舊方法，定期計提固定資產折舊，并進行賬務處理。固定資產折舊方法一經確定，不得隨意變更。定期對固定資產進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查。清查結果應形成報告，對于盤盈、盤虧、毀損的固定資產，應查明原因，按照規定程序進行處理。2.流動資產（存貨）管理存貨是指公司在日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a成品或商品、處在生產過程中的在產品、在生產過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料等。包括原材料、在產品、產成品、庫存商品等。公司應建立存貨管理制度，加強存貨采購、驗收、入庫、保管、發出、盤點等環節的管理。存貨采購應按照公司采購制度進行，選擇合格的供應商，確保存貨質量和價格合理。倉庫應設置存貨明細賬，記錄存貨的收發存情況，并定期與財務部門核對賬目。財務部門應定期對存貨進行盤點，確保賬實相符。對于存貨盤盈、盤虧、毀損等情況，應及時查明原因，按照規定程序進行處理。存貨跌價準備應按照會計準則的規定計提和轉回。六、成本費用管理1.成本費用核算原則公司應按照權責發生制原則進行成本費用核算，正確劃分本期成本費用與下期成本費用的界限，不得提前或延后列支成本費用。成本費用核算應遵循配比原則，將成本費用與相應的收入進行合理配比，準確計算產品或服務的成本和利潤。2.成本費用控制公司應建立成本費用控制制度，加強對各項成本費用的預算管理和控制。各部門應根據公司下達的成本費用指標，制定具體的控制措施，并將指標分解到各個崗位和環節。財務部門應定期對成本費用支出情況進行分析和監控，及時發現成本費用控制中的問題，并提出改進建議。對于超預算的成本費用支出，應嚴格按照審批程序進行審批。3.成本費用報銷公司應制定明確的成本費用報銷制度，規定報銷范圍、報銷標準、報銷流程等。報銷憑證應真實、合法、有效，符合公司財務規定。成本費用報銷應按照審批流程進行，經部門負責人、財務審核、公司領導審批后報銷。對于不符合規定的報銷憑證，財務部門有權拒絕報銷。加強對成本費用報銷的審核，重點審核發票的真實性、合法性、完整性，以及報銷內容與公司業務的相關性。對于虛假報銷等違規行為，應嚴肅處理。七、利潤及利潤分配管理1.利潤核算公司應按照會計準則的規定，準確核算利潤。利潤包括營業利潤、利潤總額和凈利潤。營業利潤是指營業收入減去營業成本、營業稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用等后的余額。利潤總額是指營業利潤加上營業外收入，減去營業外支出后的余額。凈利潤是指利潤總額減去所得稅費用后的余額。財務部門應定期編制利潤表，反映公司的利潤實現情況，并進行分析和總結。2.利潤分配公司應按照《公司法》和公司章程的規定進行利潤分配。利潤分配順序為：彌補以前年度虧損、提取法定盈余公積金、提取任意盈余公積金、向股東分配利潤等。公司應根據自身經營情況和發展戰略，合理確定利潤分配政策。利潤分配方案應經公司董事會審議通過，并提交股東會審議批準。財務部門應按照批準的利潤分配方案進行賬務處理，確保利潤分配的合規性和準確性。八、財務內部控制與監督1.內部控制制度公司應建立健全財務內部控制制度，明確各部門和人員在財務管理中的職責和權限，規范財務流程，防范財務風險。內部控制制度應涵蓋預算管理、資金管理、資產管理、成本費用管理、財務審批等各個方面，確保財務管理的各個環節相互制約、相互監督。2.內部審計公司應設立獨立的內部審計部門，定期對公司財務狀況、經營活動和內部控制進行審計監督。內部審計部門應制定審計計劃，明確審計重點和審計方法，確保審計工作的有效性。內部審計人員應具備專業的審計知識和技能，嚴格遵守審計職業道德規范。審計報告應客觀、公正、準確地反映審計結果，并提出改進建議和措施。3.外部監督公司應積極接受外部監督，如稅務機關、會計師事務所等的監督檢查。對于外部監督檢查中發現的問題，應及時整改，確保公司財務工作合法合規。定期向股東、債權人等披露公司財務信息，接受社會監督，提高公司財務透明度。九、財務信息化管理1.財務軟件應用公司應選用適合公司業務特點和財務管理需求的財務軟件，實現財務核算、資金管理、報表編制等工作的信息化處理。財務人員應熟練掌握財務軟件的操作技能，確保財務數據的準確錄入和及時處理。財務軟件應定期進行維護和升級，保證系統的穩定性和安全性。2.財務數據安全加強財務數據安全管理，采取數據備份、加密存儲、訪問控制等措施，防止財務數據泄露、丟失或被篡改。嚴格設置財務軟件用戶權限，不同崗位人員只能訪問其職責范圍內的數據。定期對財務數據進行備份，備份數據應異地存放，確保數據的安全性和完整性。3