財務管理制度3?一、總則1.目的本財務管理制度旨在規(guī)范公司財務管理，加強財務內(nèi)部控制，確保公司財務活動合法、合規(guī)、有序進行，提高公司資金使用效益，保障公司資產(chǎn)安全，為公司發(fā)展提供有力的財務支持。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門。二、財務機構(gòu)與人員管理1.財務機構(gòu)設置公司設立獨立的財務部，負責公司財務管理和會計核算工作。財務部下設財務經(jīng)理、會計、出納等崗位。2.人員職責財務經(jīng)理負責財務部的日常管理工作，制定財務工作計劃并組織實施。組織編制公司年度財務預算、決算，并監(jiān)督執(zhí)行情況。負責財務報表的審核與報送，為公司決策提供財務數(shù)據(jù)支持。協(xié)調(diào)與稅務、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，處理財務相關(guān)事務。負責財務內(nèi)部控制制度的建立、健全與執(zhí)行監(jiān)督。會計負責公司會計核算工作，按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務制度進行賬務處理。編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務報表。負責財務檔案的整理、歸檔與保管。協(xié)助財務經(jīng)理進行財務分析和預算編制工作。出納負責公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務，確保資金收付準確、及時。登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票等重要財務票據(jù)。協(xié)助會計進行賬務核對和資金盤點工作。三、財務審批流程1.一般費用審批費用發(fā)生部門填寫費用報銷單，詳細注明費用內(nèi)容、金額、用途等，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。部門負責人對費用的真實性、合理性進行審核簽字。財務經(jīng)理對費用進行合規(guī)性審核，審核通過后簽字。總經(jīng)理根據(jù)公司財務狀況和審批權(quán)限進行最終審批簽字。出納憑審批后的報銷單支付款項。2.采購付款審批采購部門根據(jù)采購合同填寫付款申請單，注明采購項目、金額、付款方式、付款日期等。采購部門負責人審核采購事項的真實性、合理性，并簽字確認。倉庫管理部門核對采購貨物的入庫情況，簽字證明貨物已驗收入庫。財務經(jīng)理審核付款申請的合規(guī)性、資金安排等，簽字同意。總經(jīng)理按照審批權(quán)限進行審批簽字。出納根據(jù)審批后的付款申請單辦理付款手續(xù)。3.重大資金支出審批重大資金支出是指金額較大的投資、融資、資產(chǎn)購置等事項。相關(guān)部門提出重大資金支出項目的可行性報告和預算方案。財務部對項目的財務可行性進行評估分析，并出具意見。公司管理層組織專題會議進行討論決策，形成決議。按照公司規(guī)定的決策程序報董事會或股東會審批（如有需要）。財務部門根據(jù)審批后的方案安排資金支付，并進行跟蹤監(jiān)督。四、預算管理1.預算編制原則堅持以收定支、收支平衡的原則，確保公司預算的可行性和穩(wěn)健性。遵循統(tǒng)籌兼顧、重點突出的原則，合理安排資金，保障公司核心業(yè)務和重點項目的資金需求。注重預算的科學性和準確性，結(jié)合公司歷史數(shù)據(jù)、市場行情和發(fā)展規(guī)劃進行編制。2.預算編制流程每年末，各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標和下一年度工作計劃，編制本部門年度預算草案，包括收入預算、成本費用預算、資金預算等。財務部對各部門預算草案進行匯總、審核和平衡，結(jié)合公司整體財務狀況和發(fā)展目標，提出調(diào)整建議。經(jīng)公司管理層審核后，形成公司年度預算方案，報董事會審批（如有需要）。董事會審批通過后的年度預算方案下達至各部門執(zhí)行。3.預算執(zhí)行與監(jiān)控各部門嚴格按照批準的預算執(zhí)行，確保各項收入和支出控制在預算范圍內(nèi)。財務部定期對預算執(zhí)行情況進行跟蹤分析，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行中的差異和問題，并向管理層匯報。對于預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大偏差，相關(guān)部門應及時分析原因，提出調(diào)整預算的申請，按規(guī)定程序進行審批調(diào)整。五、收入管理1.銷售收入管理銷售部門負責銷售業(yè)務的拓展和合同簽訂，按照合同約定及時組織發(fā)貨、開具發(fā)票等工作。財務部根據(jù)銷售合同和發(fā)貨記錄確認銷售收入，確保收入的真實性、準確性和及時性。加強應收賬款管理，定期與客戶核對賬目，督促銷售部門及時催收貨款，降低壞賬風險。2.其他收入管理公司的其他收入包括租金收入、利息收入、營業(yè)外收入等。相關(guān)部門負責各項其他收入的收取和管理，確保收入足額入賬。財務部對其他收入進行核算和監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)并處理收入管理中的問題。六、成本費用管理1.成本管理生產(chǎn)成本管理生產(chǎn)部門負責制定生產(chǎn)計劃、組織生產(chǎn)活動，控制生產(chǎn)成本。采購部門根據(jù)生產(chǎn)需求進行原材料采購，控制采購成本。財務部按照成本核算方法對生產(chǎn)成本進行核算，分析成本變動原因，提出成本控制建議。銷售成本管理銷售部門在銷售產(chǎn)品或提供勞務過程中發(fā)生的成本，如產(chǎn)品銷售成本、運輸成本等。財務部按照權(quán)責發(fā)生制原則準確核算銷售成本，確保成本與收入相匹配。分析銷售成本變動情況，與銷售部門共同尋找降低成本的途徑。2.費用管理嚴格控制各項費用支出，明確費用開支標準和審批流程。費用發(fā)生部門應嚴格按照規(guī)定控制費用支出，確保費用的合理性和必要性。財務部定期對費用進行分析和監(jiān)控，對超預算或不合理的費用支出及時提出預警和糾正措施。七、資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)貨幣資金加強現(xiàn)金和銀行存款的管理，確保資金安全。現(xiàn)金收付嚴格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定執(zhí)行，銀行存款定期進行對賬和余額調(diào)節(jié)。建立貨幣資金盤點制度，由出納定期進行盤點，財務經(jīng)理不定期進行抽查，確保賬實相符。應收賬款制定合理的信用政策，評估客戶信用狀況，控制應收賬款規(guī)模。定期對應收賬款進行賬齡分析，對逾期賬款及時采取催收措施，降低壞賬損失風險。存貨倉庫管理部門負責存貨的收發(fā)、保管和盤點工作，建立健全存貨管理制度。財務部定期對存貨進行核算和清查，確保存貨賬實相符。對積壓、變質(zhì)等存貨及時進行處理，減少存貨資金占用。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置各部門根據(jù)業(yè)務需要提出固定資產(chǎn)購置申請，經(jīng)相關(guān)部門審批后報財務部審核資金安排。固定資產(chǎn)購置應按照公司采購制度進行招標、采購等程序，確保資產(chǎn)質(zhì)量和價格合理。固定資產(chǎn)折舊財務部按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限對固定資產(chǎn)計提折舊，準確核算固定資產(chǎn)折舊費用。固定資產(chǎn)清查定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，核實資產(chǎn)數(shù)量、狀態(tài)和使用情況。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)及時查明原因，按規(guī)定進行賬務處理。3.無形資產(chǎn)公司的無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)等。財務部按照相關(guān)規(guī)定對無形資產(chǎn)進行計價、攤銷和核算管理。加強對無形資產(chǎn)的保護和管理，確保無形資產(chǎn)的價值得到有效維護。八、稅務管理1.稅務申報與繳納財務部負責公司各類稅款的計算、申報和繳納工作，確保按時足額繳納稅款，避免稅務風險。及時關(guān)注國家稅收政策變化，合理進行稅務籌劃，降低公司稅負。2.稅務風險管理建立稅務風險預警機制，對公司稅務事項進行定期檢查和風險評估。加強與稅務機關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時解決稅務問題，維護公司良好的稅務形象。九、財務報告與分析1.財務報告編制財務部按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務制度的規(guī)定，定期編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務報表應真實、準確、完整地反映公司財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。財務經(jīng)理對財務報表進行審核，確保報表質(zhì)量。2.財務分析定期開展財務分析工作，為公司管理層提供決策支持。財務分析內(nèi)容包括財務指標分析、預算執(zhí)行情況分析、成本費用分析、資金狀況分析等。通過財務分析發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營管理中存在的問題和潛在風險，提出改進建議和措施。十、財務檔案管理1.財務檔案分類財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、合同協(xié)議、審計報告等各類與財務相關(guān)的文件和資料。2.檔案整理與歸檔會計人員按照檔案管理要求，定期對財務檔案進行整理、裝訂和編號，及時歸檔保存。3.檔案保管與查閱設立專門的財務檔案室，配備必要的保管設備，確保財務檔案安全。嚴格限制財務檔案的查閱權(quán)限，因工作需要查閱財務檔案的，應履行審批手續(xù)，并在指定地點查閱，不得擅自復制、外借。4.檔案銷毀按照國家檔案管理規(guī)定，定期對已超過保管期限且無保存價值