廣告公司財務管理制度?一、總則1.目的本財務管理制度旨在規范廣告公司的財務行為，加強財務管理和經濟核算，確保公司經營活動的正常進行，提高公司經濟效益，維護股東權益。2.適用范圍本制度適用于[廣告公司名稱]及其下屬各部門、分公司。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規和財務規章制度。規范性原則：建立健全內部財務管理制度，規范財務核算流程和財務行為。真實性原則：如實反映公司財務狀況和經營成果，保證會計信息真實、準確、完整。效益性原則：優化資源配置，降低成本費用，提高資金使用效益。二、財務機構與人員管理1.財務機構設置公司設立獨立的財務部，負責公司的財務管理和會計核算工作。財務部下設財務經理、會計、出納等崗位。2.財務人員職責財務經理負責財務部的日常管理工作，制定財務工作計劃并組織實施。組織財務核算，編制財務報表，定期進行財務分析，為公司決策提供依據。負責公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和正常周轉。建立健全財務管理制度，加強內部控制，防范財務風險。協調與稅務、銀行等相關部門的關系，維護公司良好的外部財務環境。會計按照國家統一會計制度的規定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規定的原始憑證予以退回并要求更正補充。定期核對賬目，進行財產清查，確保賬賬相符、賬實相符。負責會計檔案的整理、歸檔和保管工作。出納辦理現金收付和銀行結算業務，嚴格按照規定收付款項，確保資金安全。負責登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現金、有價證券、空白支票和有關印章等，確保其安全完整。協助會計做好其他財務工作。3.財務人員任職要求財務人員應具備相應的專業知識和技能，持有會計從業資格證書，其中財務經理應具備中級以上會計專業技術資格。財務人員應遵守職業道德，誠實守信，廉潔奉公，保守公司財務秘密。財務人員應定期參加業務培訓，不斷提高業務水平和綜合素質。三、財務核算管理1.會計核算原則公司采用權責發生制進行會計核算，以實際發生的交易或事項為依據進行確認、計量和報告。會計核算以人民幣為記賬本位幣。會計憑證、會計賬簿、財務報表等會計資料應符合國家統一會計制度的規定，真實、完整、準確、及時。2.會計科目設置公司按照國家統一會計制度的規定設置會計科目，結合公司實際情況進行明細核算。會計科目一經確定，不得隨意變更。如需變更，應經財務經理批準，并在財務報表附注中說明。3.會計憑證編制會計人員應根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證應具備日期、編號、摘要、借貸方科目、金額、附件張數等內容，并由制單、審核、記賬、會計主管等人員簽字或蓋章。原始憑證應具備名稱、日期、填制單位、填制人、接受單位、經濟業務內容、數量、單價、金額等內容，并由經辦人員簽字或蓋章。原始憑證如有錯誤，應退回出具單位重開或更正，并在更正處加蓋出具單位印章。原始憑證金額有錯誤的，應當由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。4.會計賬簿登記會計人員應根據記賬憑證及時登記會計賬簿，做到賬賬相符、賬實相符。會計賬簿包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。總賬應根據記賬憑證匯總表登記，明細賬應根據記賬憑證逐筆登記，日記賬應根據收付款憑證逐日逐筆登記。會計賬簿應定期打印，實行電算化核算的，應定期將電子數據備份到移動存儲設備或光盤等介質上，并妥善保管。5.財務報表編制公司應定期編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表和所有者權益變動表等。財務報表應根據審核無誤的會計賬簿記錄和其他有關資料編制，做到數字真實、計算準確、內容完整、報送及時。財務報表應經財務經理審核、公司負責人批準后對外報送。公司應按照國家有關規定，及時披露財務信息，接受股東、債權人及其他利益相關者的監督。四、資金管理1.資金預算管理公司應建立資金預算管理制度，加強資金預算編制、執行、控制和分析工作。資金預算應根據公司年度經營計劃、投資計劃和財務狀況等因素編制，包括現金收入預算、現金支出預算、資金籌集預算和資金運用預算等。各部門應于每年末向財務部報送下一年度的資金預算草案，財務部匯總審核后報公司負責人批準。資金預算一經批準，應嚴格執行，不得隨意調整。如需調整，應按規定程序報經批準。2.資金籌集管理公司應根據經營和發展需要，合理確定資金籌集規模和方式。資金籌集方式包括自有資金、銀行借款、發行債券、股權融資等。公司向銀行借款應符合銀行信貸政策和條件，簽訂借款合同，明確借款金額、利率、期限、還款方式等條款，并按照合同約定使用資金，按時足額償還借款本息。公司發行債券或股權融資應按照國家有關法律法規和監管要求辦理相關手續，確保融資活動合法合規。3.資金使用管理公司資金應按照規定用途使用，嚴格執行資金審批制度。各項資金支出應根據業務性質和金額大小，按照分級授權原則履行審批手續。日常費用支出應填寫費用報銷單，經部門負責人審核、財務經理審批后報銷。金額較大的費用支出還應報公司負責人批準。采購支出應簽訂采購合同，按照合同約定支付貨款。支付貨款時，應附發票、驗收單等相關憑證，并經采購部門負責人、財務經理審批后支付。投資支出應按照投資決策程序進行，簽訂投資合同或協議，明確投資金額、投資期限、投資收益等條款。投資資金的支付應經投資部門負責人、財務經理、公司負責人審批后支付。4.資金結算管理公司應加強資金結算管理，規范結算流程，確保資金結算安全、準確、及時。現金結算應嚴格按照國家有關現金管理規定執行，不得坐支現金。超過現金結算起點的支出應通過銀行轉賬結算。銀行結算應按照銀行結算制度的規定辦理，使用支票、匯票、本票等結算方式時，應嚴格遵守相關規定，確保票據安全。公司應定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調節表，及時發現和處理未達賬項。五、資產管理1.流動資產貨幣資金公司應加強貨幣資金管理，確保貨幣資金安全。出納人員應每日盤點現金，編制現金盤點表，做到賬實相符。財務經理應定期或不定期對現金進行抽查盤點。銀行存款應每月與銀行對賬單核對，編制銀行存款余額調節表。應收賬款公司應建立應收賬款管理制度，加強應收賬款的核算和管理。銷售部門應及時與客戶簽訂銷售合同，明確付款方式和期限。財務部門應定期對應收賬款進行賬齡分析，督促銷售部門及時催收貨款。對逾期未收回的應收賬款，應采取有效措施進行催收，并按照規定計提壞賬準備。存貨公司應建立存貨管理制度，加強存貨的采購、驗收、保管、發出等環節的管理。采購部門應根據市場需求和庫存情況，合理編制采購計劃，簽訂采購合同。倉庫管理部門應嚴格按照驗收標準對采購的存貨進行驗收，辦理入庫手續。存貨應分類存放，定期盤點，確保賬實相符。對盤盈、盤虧的存貨，應及時查明原因，報經批準后進行處理。2.固定資產固定資產購置公司應根據經營和發展需要，合理確定固定資產購置計劃。固定資產購置應按照規定的審批程序進行，經公司負責人批準后實施。購置固定資產時，應簽訂購置合同，明確資產名稱、規格型號、數量、價格、交貨時間等條款。固定資產折舊公司應按照國家有關規定計提固定資產折舊。固定資產折舊方法一經確定，不得隨意變更。如需變更，應經財務經理批準，并在財務報表附注中說明。固定資產清查公司應定期對固定資產進行清查，每年至少進行一次全面清查。清查結果應編制固定資產清查報告，對盤盈、盤虧的固定資產，應及時查明原因，報經批準后進行處理。3.無形資產無形資產購置公司應根據經營和發展需要，合理確定無形資產購置計劃。無形資產購置應按照規定的審批程序進行，經公司負責人批準后實施。購置無形資產時，應簽訂購置合同，明確資產名稱、內容、價格、使用期限等條款。無形資產攤銷公司應按照國家有關規定對無形資產進行攤銷。無形資產攤銷方法一經確定，不得隨意變更。如需變更，應經財務經理批準，并在財務報表附注中說明。六、成本費用管理1.成本費用核算原則公司應按照權責發生制原則進行成本費用核算，正確劃分本期成本費用與下期成本費用的界限，不得提前或延后列支成本費用。成本費用核算應遵循配比原則，將成本費用與相應的收入相配比，計算出當期損益。2.成本費用項目公司的成本費用主要包括營業成本、營業稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用等。營業成本是指公司為提供廣告服務而發生的直接成本，包括廣告制作成本、廣告發布成本等。營業稅金及附加是指公司按照國家有關規定應繳納的營業稅、城市維護建設稅、教育費附加等。銷售費用是指公司為銷售廣告服務而發生的費用，包括市場推廣費、銷售人員薪酬、差旅費等。管理費用是指公司為組織和管理經營活動而發生的費用，包括管理人員薪酬、辦公費、差旅費、業務招待費等。財務費用是指公司為籌集資金而發生的費用，包括利息支出、手續費等。3.成本費用控制公司應建立成本費用控制制度，加強成本費用預算管理，嚴格控制成本費用支出。各部門應根據公司年度經營計劃和成本費用預算，制定本部門的成本費用控制措施，并組織實施。公司應加強對各項成本費用的核算和分析，及時發現成本費用管理中存在的問題，采取有效措施進行改進。公司應嚴格控制業務招待費、差旅費等支出，按照規定的標準和審批程序進行報銷。對超標準的支出，應報經公司負責人批準后列支。七、利潤及利潤分配管理1.利潤核算公司應按照國家統一會計制度的規定核算利潤。利潤是指公司在一定會計期間的經營成果，包括營業利潤、利潤總額和凈利潤。營業利潤是指營業收入減去營業成本、營業稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用后的余額。利潤總額是指營業利潤加上營業外收入，減去營業外支出后的余額。凈利潤是指利潤總額減去所得稅費用后的余額。2.利潤分配公司應按照國家有關法律法規和公司章程的規定進行利潤分配。利潤分配應在彌補以前年度虧損、提取法定盈余公積后進行。法定盈余公積按照凈利潤的10%提取，當法定盈余公積累計額達到公司注冊資本的50%以上時，可以不再提取。公司向股東分配利潤應按照股東的出資比例進行。公司應在股東大會或董事會作出利潤分配決議后，按照規定的程序進行利潤分配。八、財務內部控制1.內部控制目標保證公司財務活動合法合規，防范財務風險。確保公司財務信息真實、準確、完整，提高財務透明度。加強公司財務管理，提高資金使用效益，促進公司經營目標的實現。2.內部控制原則全面性原則：內部控制應涵蓋公司財務活動的全過程，包括資金籌集、資金使用、資產管理、成本費用控制、利潤分配等各個環節。重要性原則：內部控制應關注公司財務活動的重要領域和關鍵環節，合理確定控制重點，確保內部控制有效。制衡性原則：內部控制應建立健全崗位責任制，明確各部門和各崗位的職責權限，形成相互制約、相互監督的機制。適應性原則：內部控制應根據公司經營環境和業務發展的變化，及時調整和完善內部控制制度，確保內部控制的有效性。3.內部控制措施不相容職務分離控制公司應合理設置財務崗位，明確各崗位的職責權限，確保不相容職務相互分離。不相容職務包括授權批準與業務經辦、業務經辦與會計記錄、會計記錄與財產保管、財產保管與稽核檢查、授權批準與監督檢查等。授權批準控制公司應建立授權批準制度，明確各部門和各崗位的審批權限。各項財務支出應按照規定的審批程序進行，未經授權不得擅自辦理。會計系統控制公司應按照國家統一會計制度的規定建立會計核算體系，加強會計憑證、會計賬簿、財務報表等會計資料的管理，確保會計信息真實、準確、完整。財產保護控制公司應加強對資產的管理，建立資產清查制度，定期對資產進行清查盤點，確保資產安全完整。對重要資產應采取必要的安全防護措施，防止資產被盜、毀損等。預算控制公司應建立預算管理制度，加強預算編制、執行、控制和分析工作。各項財務支出應嚴格按照預算執行，不得超預算支出。如需調整預算，應按規定程序報經批準。運營分析控制公司應建立運營分析制度，定期對公司的財務狀況、經營成果、現金流量等進行分析，及時發現問題，采取有效措施進行改進。績效考評控制公司應建立績效考評制度，對各部門和各崗位的財務工作進行績效考評，將考評結果與薪酬、獎勵等掛鉤，激勵員工積極履行職責，提高工作效率和質量。九、財務審計與監督1.內部審計公司應設立內部審計機構或配備內部審計人員，負責對公司財務收支、經濟活動、內部控制等進行審計監督。內部審計機構應定期制定審計計劃，對公司財務活動進行定期或不定期審計。審計結束后，應出具審計報告，對審計中發現的問題提出整改意見，并跟蹤檢查整改情況。2.外部審計公司應按照國家有關規定聘請具有資質的會計師事務所對公司年度財務報表進行審計。會計師事務所應按照獨立審計準則的要求進行審計，并出具審計報告。公司應積極配合外部審計工作，提供真實、完整的財務資料和相關信息。對外部審計提出的意見和建