北京首信公司固定資產管理辦法?一、總則1.目的為加強北京首信公司固定資產管理，確保固定資產的安全與完整，提高固定資產使用效益，保障公司經營活動的正常開展，特制定本辦法。2.適用范圍本辦法適用于北京首信公司總部及所屬各部門、分支機構的固定資產管理。3.定義固定資產是指公司為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產，包括房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備、辦公家具及其他與生產經營活動有關的設備、器具、工具等。二、管理職責1.資產管理部門負責固定資產的實物管理，包括固定資產的購置、驗收、入庫、保管、調配、清查盤點等工作。建立固定資產臺賬，詳細記錄固定資產的名稱、型號、規格、數量、購置日期、使用部門、存放地點等信息，并定期更新。對固定資產進行標識管理，確保每一項固定資產都有唯一的標識，便于識別和管理。配合財務部門進行固定資產的核算和折舊計提工作，提供相關資料和數據。2.使用部門負責本部門固定資產的日常使用和維護保養，確保固定資產的正常運行。對本部門新增固定資產的需求進行申報，配合資產管理部門做好固定資產的驗收、安裝、調試等工作。負責本部門固定資產的清查盤點工作，及時發現并報告固定資產的盤盈、盤虧、毀損等情況。按照規定辦理固定資產的內部轉移、報廢等手續。3.財務部門負責固定資產的財務核算，按照國家會計準則和公司財務制度的規定，正確記錄固定資產的增減變動和折舊計提情況。定期與資產管理部門核對固定資產臺賬，確保賬賬相符、賬實相符。參與固定資產的購置、報廢等決策，提供財務分析和建議。負責固定資產的預算編制和控制，監督固定資產預算的執行情況。4.采購部門負責固定資產的采購工作，根據公司需求和預算，選擇合適的供應商，簽訂采購合同，并確保采購的固定資產符合公司要求。負責辦理固定資產采購的付款手續，跟蹤采購進度，協調解決采購過程中出現的問題。5.審計部門負責對固定資產管理情況進行審計監督，檢查固定資產管理制度的執行情況，審查固定資產采購、使用、處置等環節的合規性和效益性。對固定資產清查盤點結果進行審計核實，對發現的問題提出整改意見和建議，并跟蹤整改落實情況。三、固定資產的購置1.購置計劃各部門根據業務發展需要和固定資產實際狀況，每年末編制下一年度固定資產購置計劃，詳細列出購置固定資產的名稱、型號、規格、數量、預算金額、購置時間等信息，并說明購置的必要性和預期效益。購置計劃經部門負責人審核后，報資產管理部門匯總。資產管理部門對各部門的購置計劃進行審核和平衡，結合公司預算情況，編制公司年度固定資產購置計劃草案，提交公司管理層審批。經公司管理層審批后的年度固定資產購置計劃，由資產管理部門下達給各部門執行。各部門應嚴格按照計劃進行固定資產購置，不得擅自調整計劃。如因特殊情況需要調整計劃，應提前向資產管理部門提出書面申請，經審批后執行。2.采購流程采購部門根據批準的固定資產購置計劃，負責組織實施采購工作。采購人員應按照公司采購管理制度的要求，選擇具有良好信譽和資質的供應商，進行詢價、比價、議價等采購程序，確保采購價格合理、質量可靠。采購部門與供應商簽訂采購合同，明確雙方的權利和義務，包括固定資產的規格、數量、價格、交貨時間、交貨地點、驗收標準、付款方式等條款。采購合同應報公司法律合規部門審核，確保合同的合法性和有效性。固定資產到貨前，采購部門應及時通知資產管理部門和使用部門做好驗收準備工作。資產管理部門和使用部門應根據采購合同和相關標準，對到貨的固定資產進行驗收。驗收內容包括固定資產的數量、規格、型號、外觀質量、技術性能等方面。驗收合格后，由驗收人員在驗收單上簽字確認，并辦理入庫手續。對于驗收不合格的固定資產，采購部門應及時與供應商聯系，協商解決退換貨等問題。如因供應商原因造成的損失，采購部門應按照合同約定追究供應商的責任。四、固定資產的驗收與入庫1.驗收要求資產管理部門和使用部門應共同對固定資產進行驗收。驗收人員應熟悉固定資產的技術性能和驗收標準，嚴格按照合同要求進行驗收。驗收時，應檢查固定資產的數量是否與合同一致，規格、型號是否符合要求，外觀是否有損壞，隨機附件、工具、資料等是否齊全。對于需要安裝調試的固定資產，應進行現場安裝調試，確保其能夠正常運行，并達到規定的技術指標。驗收人員應如實填寫固定資產驗收單，詳細記錄驗收情況。驗收單應包括固定資產名稱、型號、規格、數量、供應商、合同編號、驗收日期、驗收結論等內容。驗收單經驗收人員簽字確認后，一式多份，分別由資產管理部門、使用部門、財務部門等留存。2.入庫手續經驗收合格的固定資產，由資產管理部門辦理入庫手續。資產管理部門應在固定資產上粘貼標識牌，注明固定資產名稱、型號、規格、購置日期、使用部門等信息。資產管理部門根據驗收單和固定資產實際情況，在固定資產臺賬上進行詳細登記，記錄固定資產的入庫時間、存放地點、使用狀態等信息，并將相關資料移交財務部門進行賬務處理。五、固定資產的日常管理1.保管與使用固定資產的保管責任落實到具體使用部門和個人。使用部門應指定專人負責固定資產的日常保管和使用，確保固定資產的安全與完整。使用人員應按照固定資產的操作規程和使用說明進行操作，嚴禁違規使用和野蠻操作，防止固定資產損壞。對于大型、貴重、精密的固定資產，使用部門應制定專門的操作規程和維護保養計劃，并安排專業人員進行操作和維護保養。固定資產的存放地點應保持安全、整潔、通風良好，避免固定資產受到損壞、腐蝕、受潮等影響。2.維護與保養資產管理部門應定期組織對固定資產進行維護保養檢查，了解固定資產的使用狀況和性能情況，及時發現并解決存在的問題。使用部門應按照維護保養計劃，對本部門的固定資產進行日常維護保養工作，確保固定資產正常運行。對于需要專業維修的固定資產，使用部門應及時通知資產管理部門，由資產管理部門聯系專業維修單位進行維修。固定資產維修費用應按照公司財務制度的規定進行核算和管理。維修費用較大的固定資產，應按照公司固定資產更新改造的相關規定進行審批和處理。3.內部轉移因工作需要，固定資產在公司內部各部門之間轉移時，由使用部門填寫固定資產內部轉移申請表，詳細說明轉移原因、固定資產名稱、型號、規格、數量、轉移時間、轉出部門、轉入部門等信息，并經轉出部門和轉入部門負責人簽字確認后，報資產管理部門審批。資產管理部門審核同意后，辦理固定資產轉移手續，調整固定資產臺賬和標識牌，并通知財務部門進行賬務處理。4.出租出借公司固定資產原則上不得出租出借。如因特殊情況需要出租出借的，由使用部門提出申請，詳細說明出租出借原因、固定資產名稱、型號、規格、數量、出租出借時間、出租出借對象等信息，并經部門負責人審核后，報公司管理層審批。經公司管理層審批同意后，資產管理部門與出租出借對象簽訂出租出借合同，明確雙方的權利和義務，包括出租出借費用、資產歸還時間、資產維護責任等條款。出租出借合同應報公司法律合規部門審核，確保合同的合法性和有效性。資產管理部門負責跟蹤固定資產出租出借情況，及時收回出租出借的固定資產，并按照合同約定收取出租出借費用。如發現出租出借對象有違反合同約定的行為，應及時采取措施，維護公司的合法權益。5.盤點清查資產管理部門應定期組織對固定資產進行盤點清查，每年至少進行一次全面盤點清查，確保固定資產賬實相符。盤點清查工作可采用實地盤點、賬實核對等方法進行。在盤點清查過程中，盤點人員應認真核對固定資產的名稱、型號、規格、數量、存放地點等信息，如實記錄盤點情況。對于盤盈、盤虧、毀損的固定資產，應詳細說明原因，并填寫固定資產盤點清查表。盤點清查結束后，資產管理部門應編制固定資產盤點清查報告，報送公司管理層和財務部門。財務部門應根據盤點清查報告進行賬務調整，確保固定資產賬賬相符、賬實相符。對于盤盈的固定資產，應按照同類或類似固定資產的市場價格入賬，并作為營業外收入處理；對于盤虧、毀損的固定資產，應查明原因，追究相關人員的責任，并按照公司財務制度的規定進行賬務處理。六、固定資產的折舊與減值1.折舊政策公司按照國家會計準則和公司財務制度的規定，對固定資產計提折舊。固定資產折舊方法采用年限平均法，折舊年限根據固定資產的性質和使用情況確定。各類固定資產的折舊年限如下：房屋及建筑物：2040年機器設備：1015年運輸設備：510年電子設備：35年辦公家具及其他設備：510年公司根據固定資產的實際情況，合理確定固定資產的凈殘值率，凈殘值率一般為固定資產原值的5%。2.折舊計提財務部門按照確定的折舊政策和折舊年限，每月計提固定資產折舊，并編制折舊計提表。折舊計提表應包括固定資產名稱、型號、規格、原值、折舊年限、月折舊額、累計折舊等信息。折舊計提的會計分錄為：借：管理費用/制造費用/銷售費用等貸：累計折舊3.減值準備公司在資產負債表日，對固定資產進行減值測試。如發現固定資產存在減值跡象，應當估計其可收回金額。可收回金額應當根據固定資產的公允價值減去處置費用后的凈額與固定資產預計未來現金流量的現值兩者之間較高者確定。當固定資產的可收回金額低于其賬面價值時，公司應當將固定資產的賬面價值減記至可收回金額，減記的金額確認為固定資產減值損失，計入當期損益，同時計提相應的固定資產減值準備。固定資產減值準備一經計提，在以后會計期間不得轉回。七、固定資產的處置1.處置方式固定資產的處置方式包括出售、報廢、毀損、對外捐贈等。2.處置審批固定資產處置前，由使用部門提出申請，詳細說明處置原因、固定資產名稱、型號、規格、數量、賬面價值、處置方式等信息，并經部門負責人審核后，報資產管理部門。資產管理部門對使用部門提交的處置申請進行審核，核實固定資產的實際情況，并提出處置意見。處置意見應包括是否同意處置、處置方式、預計處置收入等內容。資產管理部門將審核后的處置申請及處置意見報公司管理層審批。經公司管理層審批同意后，方可進行固定資產處置。3.處置程序對于出售的固定資產，資產管理部門應按照公司資產處置相關規定，選擇具有資質的評估機構對固定資產進行評估，確定合理的出售價格。出售固定資產時，應簽訂出售合同，明確雙方的權利和義務，包括出售價格、付款方式、資產交付時間等條款。出售合同應報公司法律合規部門審核，確保合同的合法性和有效性。對于報廢、毀損的固定資產，資產管理部門應組織相關人員進行技術鑒定，確認固定資產已無法使用或修復，并填寫固定資產報廢申請表，詳細說明報廢原因、固定資產名稱、型號、規格、數量、購置日期、已使用年限、賬面價值等信息。固定資產報廢申請表經資產管理部門、使用部門、財務部門等相關部門簽字確認后，報公司管理層審批。經審批同意報廢、毀損的固定資產，由資產管理部門組織清理處置。清理過程中產生的殘值收入，應及時入賬，并按照公司財務制度的規定進行核算和管理。對于對外捐贈的固定資產，資產管理部門應按照公司捐贈管理制度的規定，辦理相關手續，并將捐贈情況報公司財務部門進行賬務處理。4.賬務處理固定資產處置完成后，財務部門應按照公司財務制度的規定，及時進行賬務處理。處置固定資產的收入扣除相關稅費和清理費用后的凈額，計入當期損益。處置固定資產的會計分錄為：借：固定資產清理累計折舊固定資產減值準備貸：固定資產借：銀行存款等（處置收入）貸：固定資產清理借：固定資產清理（相關稅費及清理費用）貸：銀行存款等借：固定資產清理（處置凈收益，如為凈損失則相反分錄）貸：營業外收入/營業外支出八、監督與考核1.監督檢查審計部門定期對固定資產管理情況進行審計監督，檢查固定資產管理制度的執行情況，審查固定資產采購、使用、處置等環節的合規性和效益性。審計部門應根據審計結果，出具審計報告，對發現的問題提出整改意見和建議，并跟蹤整改落實情況。資產管理部門應定期對固定資產管理情況進行自查自糾，及時發現并解決存在的問題，不斷完善固定資產管理制度和管