公司管理制度匯編x版?一、總則1.目的本財務管理制度旨在規范公司財務管理行為，加強財務內部控制，確保公司財務工作合法、合規、有序進行，保障公司資產安全，提高資金使用效益，為公司的穩定發展提供有力的財務支持。2.適用范圍本制度適用于公司總部及各分公司、子公司的財務活動。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規和財務規章制度。真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經營成果。完整性原則：涵蓋公司各項財務活動，確保財務管理無死角。制衡性原則：明確各部門和崗位在財務管理中的職責權限，形成相互制約、相互監督的機制。成本效益原則：在保證財務工作質量的前提下，努力降低財務管理成本，提高工作效率。二、財務機構與人員管理1.財務機構設置公司設立獨立的財務管理部門，負責公司的財務管理和會計核算工作。財務管理部門應根據公司業務規模和管理要求，合理設置崗位，明確各崗位的職責權限。2.財務人員配備財務部門應配備具備專業知識和技能的財務人員，包括財務經理、會計、出納等。財務人員應具備相應的從業資格證書，并定期參加培訓和繼續教育，不斷提高業務水平。財務人員的任用、晉升、調動、獎懲等應嚴格按照公司人事管理制度執行。3.財務人員職責財務經理職責負責組織領導公司的財務管理工作，制定財務管理制度和財務計劃，并組織實施。審核重要財務事項，參與公司重大決策，為公司領導提供財務決策支持。負責財務部門的團隊建設和管理，協調與其他部門的關系。定期向上級領導匯報公司財務狀況和經營成果，提出改進建議和措施。會計職責負責公司的會計核算工作，按照國家統一會計制度和公司財務管理制度的規定，設置會計科目和賬簿，進行賬務處理。編制財務報表，確保財務報表真實、準確、完整，并按時報送相關部門。負責會計憑證、賬簿、報表等會計資料的整理、歸檔和保管。協助財務經理進行財務分析和預算編制工作。出納職責負責公司現金、銀行存款的收付和保管工作，嚴格執行現金管理制度和銀行結算制度。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。保管庫存現金、有價證券、空白支票和收據等重要票據。協助會計做好其他財務工作。三、財務審批流程1.費用報銷審批流程員工填寫費用報銷單，詳細注明費用發生的日期、事由、金額等，并附上相關發票和憑證。部門負責人對費用的真實性、合理性進行審核，并簽字確認。財務部門對報銷憑證的合法性、合規性和金額準確性進行審核。審核通過后，報財務經理審批。財務經理審批通過后，報公司總經理審批?？偨浝韺徟ㄟ^后，出納方可辦理報銷付款手續。2.采購付款審批流程采購部門根據采購合同填寫付款申請單，注明采購項目、供應商名稱、付款金額、付款方式等。采購部門負責人對付款申請進行審核，確保采購事項真實、合同執行情況良好，并簽字確認。倉庫管理部門核對采購物資的入庫情況，確認無誤后簽字。財務部門對付款申請的金額、付款方式、發票等進行審核，審核通過后報財務經理審批。財務經理審批通過后，報公司總經理審批?？偨浝韺徟ㄟ^后，出納根據審批結果辦理付款手續。3.借款審批流程員工因工作需要借款時，填寫借款單，注明借款事由、借款金額、還款日期等。部門負責人對借款事項的必要性和合理性進行審核，并簽字確認。財務部門對借款金額、還款能力等進行審核，審核通過后報財務經理審批。財務經理審批通過后，報公司總經理審批。總經理審批通過后，出納方可辦理借款手續。借款員工應按照約定的還款日期及時歸還借款。四、預算管理1.預算編制公司實行全面預算管理制度，每年第四季度開始編制下一年度的財務預算。各部門應根據公司戰略目標和年度經營計劃，結合本部門實際情況，編制本部門的預算草案，并提交給財務部門。財務部門對各部門的預算草案進行匯總、審核和平衡，形成公司年度財務預算草案。公司年度財務預算草案經公司管理層審議通過后，報董事會審批。2.預算執行公司各部門應嚴格按照批準的預算執行，確保預算目標的實現。財務部門負責對預算執行情況進行監控和分析，定期向公司管理層匯報預算執行情況。如遇特殊情況需要調整預算，應按照規定的程序進行申請和審批。調整預算的申請應由相關部門提出，說明調整的原因、內容和對預算執行的影響，經財務部門審核、公司管理層審議通過后，報董事會審批。3.預算考核公司建立預算考核制度，對各部門的預算執行情況進行考核評價。預算考核指標應包括預算完成率、費用控制率、資金周轉率等。根據預算考核結果，對預算執行情況優秀的部門和個人進行獎勵，對未完成預算目標的部門和個人進行相應的處罰。五、收入管理1.收入確認原則公司按照國家統一會計制度的規定，在履行了合同中的履約義務，即在客戶取得相關商品或服務控制權時確認收入。對于銷售商品收入，應同時滿足下列條件：公司已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方；公司既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關的經濟利益很可能流入公司；相關的已發生或將發生的成本能夠可靠地計量。對于提供勞務收入，應在資產負債表日按照提供勞務收入總額乘以完工進度扣除以前會計期間累計已確認提供勞務收入后的金額，確認當期提供勞務收入；同時，按照提供勞務估計總成本乘以完工進度扣除以前會計期間累計已確認勞務成本后的金額，結轉當期勞務成本。2.銷售合同管理銷售部門應與客戶簽訂銷售合同，明確雙方的權利和義務，包括商品或服務的名稱、數量、價格、交貨時間、付款方式等。銷售合同簽訂后，應及時將合同副本提交給財務部門備案。財務部門應根據銷售合同的條款，對銷售收入的確認和計量進行審核和監督。3.收款管理銷售部門負責應收賬款的催收工作，及時與客戶溝通，確?？铐棸磿r收回。財務部門應建立應收賬款臺賬，詳細記錄應收賬款的發生、收回情況，并定期對應收賬款進行賬齡分析和風險評估。對于逾期未收回的應收賬款，財務部門應及時向銷售部門反饋信息，協助銷售部門采取有效的催收措施。如經催收仍無法收回的應收賬款，應按照公司壞賬管理制度的規定進行處理。六、成本費用管理1.成本費用核算原則公司按照權責發生制原則進行成本費用核算，正確劃分本期成本費用與下期成本費用的界限、成本費用與期間費用的界限、各部門之間成本費用的界限。成本費用核算應遵循合法性、相關性、合理性等原則，確保成本費用的核算真實、準確、完整。2.成本費用控制各部門應加強成本費用管理，制定成本費用控制目標和措施，嚴格控制各項成本費用支出。財務部門應定期對成本費用進行分析和監控，及時發現成本費用管理中存在的問題，并提出改進建議和措施。公司建立成本費用審批制度，嚴格控制成本費用的開支范圍和標準。對于超過預算或不符合規定的成本費用支出，必須經過特殊審批程序。3.成本費用分析財務部門應定期編制成本費用分析報告，對公司成本費用的構成、變動趨勢、成本效益情況等進行分析和評價。通過成本費用分析，找出成本費用管理中的薄弱環節，為公司制定成本費用控制措施和決策提供依據。七、資產管理1.流動資產貨幣資金公司應嚴格遵守國家有關貨幣資金管理制度，加強對現金、銀行存款的管理?，F金應實行限額管理，超過限額的現金應及時存入銀行。出納人員應每日盤點現金，做到賬實相符。銀行存款應定期與銀行對賬單進行核對，編制銀行存款余額調節表，確保銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額一致。如發現未達賬項，應及時查明原因并進行處理。應收賬款銷售部門應建立客戶信用評估制度，對客戶的信用狀況進行評估，確定信用額度和信用期限。財務部門應加強對應收賬款的管理，定期與客戶核對賬目，及時催收逾期賬款。對于賬齡較長或存在風險的應收賬款，應采取有效的風險防范措施。存貨倉庫管理部門應建立健全存貨管理制度，加強對存貨的驗收入庫、保管、發出等環節的管理。存貨應定期進行盤點，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應及時查明原因并進行處理。財務部門應根據存貨的實際情況，合理計提存貨跌價準備，確保存貨價值的真實性。2.固定資產固定資產購置公司購置固定資產應按照規定的程序進行審批，確保購置的固定資產符合公司生產經營需要。固定資產購置后，應及時辦理驗收手續，登記固定資產卡片和臺賬，并進行賬務處理。固定資產折舊公司應按照國家統一會計制度的規定，合理確定固定資產的折舊方法和折舊年限，并計提折舊。財務部門應定期對固定資產折舊進行復核，確保折舊計提的準確性。固定資產處置固定資產處置應按照規定的程序進行審批，包括固定資產的出售、報廢、毀損等。固定資產處置收入應及時入賬，處置凈損益應計入當期損益。財務部門應建立固定資產處置臺賬，記錄固定資產處置的相關情況。3.無形資產無形資產取得公司取得無形資產應按照規定的程序進行審批，確保無形資產的取得合法、有效。無形資產取得后，應及時辦理入賬手續，并進行賬務處理。無形資產攤銷公司應按照國家統一會計制度的規定，合理確定無形資產的攤銷方法和攤銷年限，并計提攤銷。財務部門應定期對無形資產攤銷進行復核，確保攤銷計提的準確性。無形資產處置無形資產處置應按照規定的程序進行審批，包括無形資產的出售、轉讓、報廢等。無形資產處置收入應及時入賬，處置凈損益應計入當期損益。財務部門應建立無形資產處置臺賬，記錄無形資產處置的相關情況。八、稅務管理1.稅務登記與申報公司應按照國家稅收法律法規的規定，及時辦理稅務登記，并在規定的期限內進行納稅申報。財務部門應準確核算各項收入、成本、費用，確保納稅申報數據的真實、準確、完整。稅務申報應由專人負責，申報前應對申報數據進行認真核對，確保申報數據無誤后再進行申報。2.稅款繳納公司應按照稅務機關核定的稅額和納稅期限，及時足額繳納稅款。財務部門應建立稅款繳納臺賬，記錄稅款繳納的相關情況，確保稅款繳納的及時性和準確性。如遇特殊情況需要延期繳納稅款，應按照規定的程序向稅務機關申請，經批準后方可延期繳納。3.稅務風險管理公司應加強稅務風險管理，建立健全稅務風險管理制度，識別、評估和應對稅務風險。財務部門應定期對公司的稅務風險進行排查，及時發現和解決潛在的稅務問題。對于重大稅務事項，應及時咨詢稅務顧問或稅務機關，確保公司稅務處理的合法性和合規性。九、財務報告與財務分析1.財務報告公司應按照國家統一會計制度的規定，定期編制財務報告，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。財務報告應真實、準確、完整地反映公司的財務狀況、經營成果和現金流量情況。財務報告編制完成后，應經過財務經理、公司總經理等相關人員的審核和批準，并及時報送相關部門和人員。2.財務分析財務部門應定期對公司的財務狀況和經營成果進行分析，為公司管理層提供決策支持。財務分析應包括財務指標分析、財務結構分析、盈利能力分析、償債能力分析、營運能力分析等內容。通過財務分析，應發現公司經營管理中存在的問題和潛在風險，并提出相應的改進建議和措施。十、內部控制與審計1.內部控制公司應建立健全內部控制制度，規范財務活動流程，加強對財務風險的防范和控制。內部控制制度應涵蓋財務預算、收入、成本費用、資產、資金等各個方面，確保各項財務活動在受控狀態下進行。財務部門應定期對內部控制制度的執行情況進行檢查和評估，及時發現和糾正內部控制缺陷。2.內部審計公司設立內部審計部門，負責對公司