公司管理制度匯編x版?一、總則1.目的本財務(wù)管理制度旨在規(guī)范公司財務(wù)管理行為，加強財務(wù)內(nèi)部控制，確保公司財務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進行，保障公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力的財務(wù)支持。2.適用范圍本制度適用于公司總部及各分公司、子公司的財務(wù)活動。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋公司各項財務(wù)活動，確保財務(wù)管理無死角。制衡性原則：明確各部門和崗位在財務(wù)管理中的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機制。成本效益原則：在保證財務(wù)工作質(zhì)量的前提下，努力降低財務(wù)管理成本，提高工作效率。二、財務(wù)機構(gòu)與人員管理1.財務(wù)機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)管理部門，負責(zé)公司的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模和管理要求，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。2.財務(wù)人員配備財務(wù)部門應(yīng)配備具備專業(yè)知識和技能的財務(wù)人員，包括財務(wù)經(jīng)理、會計、出納等。財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平。財務(wù)人員的任用、晉升、調(diào)動、獎懲等應(yīng)嚴格按照公司人事管理制度執(zhí)行。3.財務(wù)人員職責(zé)財務(wù)經(jīng)理職責(zé)負責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)管理制度和財務(wù)計劃，并組織實施。審核重要財務(wù)事項，參與公司重大決策，為公司領(lǐng)導(dǎo)提供財務(wù)決策支持。負責(zé)財務(wù)部門的團隊建設(shè)和管理，協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系。定期向上級領(lǐng)導(dǎo)匯報公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，提出改進建議和措施。會計職責(zé)負責(zé)公司的會計核算工作，按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務(wù)管理制度的規(guī)定，設(shè)置會計科目和賬簿，進行賬務(wù)處理。編制財務(wù)報表，確保財務(wù)報表真實、準(zhǔn)確、完整，并按時報送相關(guān)部門。負責(zé)會計憑證、賬簿、報表等會計資料的整理、歸檔和保管。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)分析和預(yù)算編制工作。出納職責(zé)負責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作。三、財務(wù)審批流程1.費用報銷審批流程員工填寫費用報銷單，詳細注明費用發(fā)生的日期、事由、金額等，并附上相關(guān)發(fā)票和憑證。部門負責(zé)人對費用的真實性、合理性進行審核，并簽字確認。財務(wù)部門對報銷憑證的合法性、合規(guī)性和金額準(zhǔn)確性進行審核。審核通過后，報財務(wù)經(jīng)理審批。財務(wù)經(jīng)理審批通過后，報公司總經(jīng)理審批。總經(jīng)理審批通過后，出納方可辦理報銷付款手續(xù)。2.采購付款審批流程采購部門根據(jù)采購合同填寫付款申請單，注明采購項目、供應(yīng)商名稱、付款金額、付款方式等。采購部門負責(zé)人對付款申請進行審核，確保采購事項真實、合同執(zhí)行情況良好，并簽字確認。倉庫管理部門核對采購物資的入庫情況，確認無誤后簽字。財務(wù)部門對付款申請的金額、付款方式、發(fā)票等進行審核，審核通過后報財務(wù)經(jīng)理審批。財務(wù)經(jīng)理審批通過后，報公司總經(jīng)理審批。總經(jīng)理審批通過后，出納根據(jù)審批結(jié)果辦理付款手續(xù)。3.借款審批流程員工因工作需要借款時，填寫借款單，注明借款事由、借款金額、還款日期等。部門負責(zé)人對借款事項的必要性和合理性進行審核，并簽字確認。財務(wù)部門對借款金額、還款能力等進行審核，審核通過后報財務(wù)經(jīng)理審批。財務(wù)經(jīng)理審批通過后，報公司總經(jīng)理審批。總經(jīng)理審批通過后，出納方可辦理借款手續(xù)。借款員工應(yīng)按照約定的還款日期及時歸還借款。四、預(yù)算管理1.預(yù)算編制公司實行全面預(yù)算管理制度，每年第四季度開始編制下一年度的財務(wù)預(yù)算。各部門應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營計劃，結(jié)合本部門實際情況，編制本部門的預(yù)算草案，并提交給財務(wù)部門。財務(wù)部門對各部門的預(yù)算草案進行匯總、審核和平衡，形成公司年度財務(wù)預(yù)算草案。公司年度財務(wù)預(yù)算草案經(jīng)公司管理層審議通過后，報董事會審批。2.預(yù)算執(zhí)行公司各部門應(yīng)嚴格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。財務(wù)部門負責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，定期向公司管理層匯報預(yù)算執(zhí)行情況。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申請和審批。調(diào)整預(yù)算的申請應(yīng)由相關(guān)部門提出，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和對預(yù)算執(zhí)行的影響，經(jīng)財務(wù)部門審核、公司管理層審議通過后，報董事會審批。3.預(yù)算考核公司建立預(yù)算考核制度，對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價。預(yù)算考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算完成率、費用控制率、資金周轉(zhuǎn)率等。根據(jù)預(yù)算考核結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行情況優(yōu)秀的部門和個人進行獎勵，對未完成預(yù)算目標(biāo)的部門和個人進行相應(yīng)的處罰。五、收入管理1.收入確認原則公司按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，在履行了合同中的履約義務(wù)，即在客戶取得相關(guān)商品或服務(wù)控制權(quán)時確認收入。對于銷售商品收入，應(yīng)同時滿足下列條件：公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；公司既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入公司；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。對于提供勞務(wù)收入，應(yīng)在資產(chǎn)負債表日按照提供勞務(wù)收入總額乘以完工進度扣除以前會計期間累計已確認提供勞務(wù)收入后的金額，確認當(dāng)期提供勞務(wù)收入；同時，按照提供勞務(wù)估計總成本乘以完工進度扣除以前會計期間累計已確認勞務(wù)成本后的金額，結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期勞務(wù)成本。2.銷售合同管理銷售部門應(yīng)與客戶簽訂銷售合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括商品或服務(wù)的名稱、數(shù)量、價格、交貨時間、付款方式等。銷售合同簽訂后，應(yīng)及時將合同副本提交給財務(wù)部門備案。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)銷售合同的條款，對銷售收入的確認和計量進行審核和監(jiān)督。3.收款管理銷售部門負責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，及時與客戶溝通，確保款項按時收回。財務(wù)部門應(yīng)建立應(yīng)收賬款臺賬，詳細記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回情況，并定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析和風(fēng)險評估。對于逾期未收回的應(yīng)收賬款，財務(wù)部門應(yīng)及時向銷售部門反饋信息，協(xié)助銷售部門采取有效的催收措施。如經(jīng)催收仍無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照公司壞賬管理制度的規(guī)定進行處理。六、成本費用管理1.成本費用核算原則公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行成本費用核算，正確劃分本期成本費用與下期成本費用的界限、成本費用與期間費用的界限、各部門之間成本費用的界限。成本費用核算應(yīng)遵循合法性、相關(guān)性、合理性等原則，確保成本費用的核算真實、準(zhǔn)確、完整。2.成本費用控制各部門應(yīng)加強成本費用管理，制定成本費用控制目標(biāo)和措施，嚴格控制各項成本費用支出。財務(wù)部門應(yīng)定期對成本費用進行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)成本費用管理中存在的問題，并提出改進建議和措施。公司建立成本費用審批制度，嚴格控制成本費用的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。對于超過預(yù)算或不符合規(guī)定的成本費用支出，必須經(jīng)過特殊審批程序。3.成本費用分析財務(wù)部門應(yīng)定期編制成本費用分析報告，對公司成本費用的構(gòu)成、變動趨勢、成本效益情況等進行分析和評價。通過成本費用分析，找出成本費用管理中的薄弱環(huán)節(jié)，為公司制定成本費用控制措施和決策提供依據(jù)。七、資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)貨幣資金公司應(yīng)嚴格遵守國家有關(guān)貨幣資金管理制度，加強對現(xiàn)金、銀行存款的管理。現(xiàn)金應(yīng)實行限額管理，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。出納人員應(yīng)每日盤點現(xiàn)金，做到賬實相符。銀行存款應(yīng)定期與銀行對賬單進行核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額一致。如發(fā)現(xiàn)未達賬項，應(yīng)及時查明原因并進行處理。應(yīng)收賬款銷售部門應(yīng)建立客戶信用評估制度，對客戶的信用狀況進行評估，確定信用額度和信用期限。財務(wù)部門應(yīng)加強對應(yīng)收賬款的管理，定期與客戶核對賬目，及時催收逾期賬款。對于賬齡較長或存在風(fēng)險的應(yīng)收賬款，應(yīng)采取有效的風(fēng)險防范措施。存貨倉庫管理部門應(yīng)建立健全存貨管理制度，加強對存貨的驗收入庫、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。存貨應(yīng)定期進行盤點，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時查明原因并進行處理。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)存貨的實際情況，合理計提存貨跌價準(zhǔn)備，確保存貨價值的真實性。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置公司購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，確保購置的固定資產(chǎn)符合公司生產(chǎn)經(jīng)營需要。固定資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時辦理驗收手續(xù)，登記固定資產(chǎn)卡片和臺賬，并進行賬務(wù)處理。固定資產(chǎn)折舊公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)的折舊方法和折舊年限，并計提折舊。財務(wù)部門應(yīng)定期對固定資產(chǎn)折舊進行復(fù)核，確保折舊計提的準(zhǔn)確性。固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，包括固定資產(chǎn)的出售、報廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時入賬，處置凈損益應(yīng)計入當(dāng)期損益。財務(wù)部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)處置臺賬，記錄固定資產(chǎn)處置的相關(guān)情況。3.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)取得公司取得無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，確保無形資產(chǎn)的取得合法、有效。無形資產(chǎn)取得后，應(yīng)及時辦理入賬手續(xù)，并進行賬務(wù)處理。無形資產(chǎn)攤銷公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，合理確定無形資產(chǎn)的攤銷方法和攤銷年限，并計提攤銷。財務(wù)部門應(yīng)定期對無形資產(chǎn)攤銷進行復(fù)核，確保攤銷計提的準(zhǔn)確性。無形資產(chǎn)處置無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，包括無形資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報廢等。無形資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時入賬，處置凈損益應(yīng)計入當(dāng)期損益。財務(wù)部門應(yīng)建立無形資產(chǎn)處置臺賬，記錄無形資產(chǎn)處置的相關(guān)情況。八、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記，并在規(guī)定的期限內(nèi)進行納稅申報。財務(wù)部門應(yīng)準(zhǔn)確核算各項收入、成本、費用，確保納稅申報數(shù)據(jù)的真實、準(zhǔn)確、完整。稅務(wù)申報應(yīng)由專人負責(zé)，申報前應(yīng)對申報數(shù)據(jù)進行認真核對，確保申報數(shù)據(jù)無誤后再進行申報。2.稅款繳納公司應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)核定的稅額和納稅期限，及時足額繳納稅款。財務(wù)部門應(yīng)建立稅款繳納臺賬，記錄稅款繳納的相關(guān)情況，確保稅款繳納的及時性和準(zhǔn)確性。如遇特殊情況需要延期繳納稅款，應(yīng)按照規(guī)定的程序向稅務(wù)機關(guān)申請，經(jīng)批準(zhǔn)后方可延期繳納。3.稅務(wù)風(fēng)險管理公司應(yīng)加強稅務(wù)風(fēng)險管理，建立健全稅務(wù)風(fēng)險管理制度，識別、評估和應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險。財務(wù)部門應(yīng)定期對公司的稅務(wù)風(fēng)險進行排查，及時發(fā)現(xiàn)和解決潛在的稅務(wù)問題。對于重大稅務(wù)事項，應(yīng)及時咨詢稅務(wù)顧問或稅務(wù)機關(guān)，確保公司稅務(wù)處理的合法性和合規(guī)性。九、財務(wù)報告與財務(wù)分析1.財務(wù)報告公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)過財務(wù)經(jīng)理、公司總經(jīng)理等相關(guān)人員的審核和批準(zhǔn)，并及時報送相關(guān)部門和人員。2.財務(wù)分析財務(wù)部門應(yīng)定期對公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，為公司管理層提供決策支持。財務(wù)分析應(yīng)包括財務(wù)指標(biāo)分析、財務(wù)結(jié)構(gòu)分析、盈利能力分析、償債能力分析、營運能力分析等內(nèi)容。通過財務(wù)分析，應(yīng)發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營管理中存在的問題和潛在風(fēng)險，并提出相應(yīng)的改進建議和措施。十、內(nèi)部控制與審計1.內(nèi)部控制公司應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度，規(guī)范財務(wù)活動流程，加強對財務(wù)風(fēng)險的防范和控制。內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋財務(wù)預(yù)算、收入、成本費用、資產(chǎn)、資金等各個方面，確保各項財務(wù)活動在受控狀態(tài)下進行。財務(wù)部門應(yīng)定期對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制缺陷。2.內(nèi)部審計公司設(shè)立內(nèi)部審計部門，負責(zé)對公司