會(huì)計(jì)管理制度?一、總則1.目的為了加強(qiáng)公司會(huì)計(jì)管理，規(guī)范會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理和財(cái)務(wù)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門。3.基本原則公司會(huì)計(jì)工作遵循合法性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性和完整性的原則，嚴(yán)格按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行核算和監(jiān)督。二、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員1.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)置獨(dú)立的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備相應(yīng)的會(huì)計(jì)人員。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模和管理要求，合理設(shè)置會(huì)計(jì)崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。2.會(huì)計(jì)人員配備會(huì)計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。根據(jù)工作需要，配備會(huì)計(jì)主管、會(huì)計(jì)、出納等崗位人員。會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司的會(huì)計(jì)工作，對(duì)會(huì)計(jì)工作質(zhì)量負(fù)責(zé)；會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)具體的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)報(bào)表編制等工作；出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作。3.會(huì)計(jì)人員職責(zé)會(huì)計(jì)主管職責(zé)負(fù)責(zé)組織實(shí)施公司的會(huì)計(jì)管理制度，制定和完善會(huì)計(jì)核算流程和內(nèi)部控制制度。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)表等，為公司決策提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，監(jiān)督財(cái)務(wù)收支，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)和考核，提高會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)各項(xiàng)費(fèi)用的核算和管理，審核費(fèi)用報(bào)銷憑證，確保費(fèi)用支出合理合規(guī)。負(fù)責(zé)債權(quán)債務(wù)的核算和管理，定期核對(duì)賬目，及時(shí)清理往來款項(xiàng)。協(xié)助會(huì)計(jì)主管編制財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)分析報(bào)告。出納職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照規(guī)定收付款項(xiàng)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要財(cái)務(wù)資料。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他相關(guān)工作。4.會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德會(huì)計(jì)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德，誠(chéng)實(shí)守信，客觀公正，保守公司商業(yè)秘密。嚴(yán)禁會(huì)計(jì)人員偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和其他會(huì)計(jì)資料，提供虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。不得利用職務(wù)之便貪污、挪用公款，謀取私利。三、會(huì)計(jì)核算1.會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行核算，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。2.會(huì)計(jì)憑證會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制的，用以證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生和完成情況的書面證明。記賬憑證是根據(jù)原始憑證編制的，用以確定會(huì)計(jì)分錄，作為登記賬簿依據(jù)的會(huì)計(jì)憑證。原始憑證應(yīng)具備以下基本內(nèi)容：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額等。記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證填制，具備以下基本內(nèi)容：憑證編號(hào)、填制日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制人員、稽核人員、記賬人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章等。會(huì)計(jì)憑證的填制和審核應(yīng)符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，確保憑證真實(shí)、合法、準(zhǔn)確、完整。3.會(huì)計(jì)賬簿公司設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。總賬按照會(huì)計(jì)科目設(shè)置，用于分類登記公司的全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)；明細(xì)賬按照明細(xì)科目設(shè)置，用于詳細(xì)記錄某一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生情況；日記賬包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，由出納人員逐日逐筆登記；其他輔助性賬簿用于記錄一些備查事項(xiàng)。會(huì)計(jì)賬簿的登記應(yīng)根據(jù)審核無誤的會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行，做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時(shí)、字跡工整。定期進(jìn)行賬賬核對(duì)、賬證核對(duì)、賬實(shí)核對(duì)，確保賬簿記錄與會(huì)計(jì)憑證一致，賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。4.財(cái)務(wù)報(bào)表公司按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)根據(jù)審核無誤的賬簿記錄編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。會(huì)計(jì)人員應(yīng)按照規(guī)定對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，為公司管理層提供財(cái)務(wù)決策依據(jù)。5.會(huì)計(jì)電算化公司實(shí)行會(huì)計(jì)電算化核算，使用符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的會(huì)計(jì)軟件。建立健全會(huì)計(jì)電算化管理制度，包括會(huì)計(jì)電算化崗位責(zé)任制、操作管理制度、數(shù)據(jù)管理制度、電算化會(huì)計(jì)檔案管理制度等。加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的維護(hù)和管理，確保系統(tǒng)安全穩(wěn)定運(yùn)行，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確可靠。四、財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制公司實(shí)行全面預(yù)算管理制度，每年年初編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。財(cái)務(wù)預(yù)算包括經(jīng)營(yíng)預(yù)算、專門決策預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算等。預(yù)算編制應(yīng)遵循"上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總"的程序，由各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃提出本部門的預(yù)算草案，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)公司管理層審批。預(yù)算編制應(yīng)充分考慮公司的歷史數(shù)據(jù)、市場(chǎng)環(huán)境、行業(yè)趨勢(shì)等因素，采用科學(xué)合理的方法進(jìn)行預(yù)測(cè)和分析，確保預(yù)算指標(biāo)的合理性和可行性。2.預(yù)算執(zhí)行各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織實(shí)施，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。建立預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告制度，各部門定期向財(cái)務(wù)部門報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，財(cái)務(wù)部門定期向公司管理層匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況。3.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)說明調(diào)整的原因、調(diào)整的內(nèi)容和對(duì)預(yù)算指標(biāo)的影響等，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)公司管理層審批。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。4.預(yù)算考核建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。預(yù)算考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算完成率、預(yù)算準(zhǔn)確率、成本控制指標(biāo)等。根據(jù)預(yù)算考核結(jié)果，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況較好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況較差的部門進(jìn)行處罰。五、收入與成本費(fèi)用管理1.收入管理公司收入包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等。收入的確認(rèn)應(yīng)符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算。加強(qiáng)對(duì)收入的管理，建立健全收入管理制度，明確收入確認(rèn)的條件、程序和方法。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄和核算收入，確保收入數(shù)據(jù)的真實(shí)性和完整性。定期對(duì)收入進(jìn)行分析，關(guān)注收入變動(dòng)情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。2.成本費(fèi)用管理公司成本費(fèi)用包括主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。成本費(fèi)用的核算應(yīng)符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算。建立健全成本費(fèi)用管理制度，明確成本費(fèi)用的開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)和審批程序。加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的控制和管理，定期進(jìn)行成本費(fèi)用分析，找出成本費(fèi)用控制的關(guān)鍵點(diǎn)，采取有效措施降低成本費(fèi)用。嚴(yán)格執(zhí)行成本費(fèi)用報(bào)銷制度，審核費(fèi)用報(bào)銷憑證，確保費(fèi)用支出合理合規(guī)。六、資產(chǎn)管理1.流動(dòng)資產(chǎn)貨幣資金公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度。現(xiàn)金收支應(yīng)做到日清月結(jié)，確保現(xiàn)金安全。銀行存款應(yīng)定期與銀行對(duì)賬單核對(duì)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。應(yīng)收賬款建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的核算和管理。銷售部門應(yīng)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)逾期賬款并采取措施加以催收。對(duì)確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行核銷。存貨公司應(yīng)建立健全存貨管理制度，加強(qiáng)對(duì)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。存貨采購(gòu)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保采購(gòu)物資的質(zhì)量和價(jià)格合理。存貨驗(yàn)收應(yīng)嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，確保存貨數(shù)量和質(zhì)量準(zhǔn)確無誤。存貨保管應(yīng)做好防火、防盜、防潮等工作，確保存貨安全。存貨發(fā)出應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保存貨發(fā)出的準(zhǔn)確性和合理性。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。對(duì)盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。2.固定資產(chǎn)公司應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、折舊、處置等環(huán)節(jié)的管理。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保購(gòu)置的固定資產(chǎn)符合公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要。固定資產(chǎn)驗(yàn)收應(yīng)嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，確保固定資產(chǎn)數(shù)量和質(zhì)量準(zhǔn)確無誤。按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)確核算固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用。對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。對(duì)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保處置的固定資產(chǎn)符合公司利益。處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行核銷。七、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記公司應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，確保稅務(wù)登記信息的真實(shí)性和完整性。2.納稅申報(bào)財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時(shí)、準(zhǔn)確地進(jìn)行納稅申報(bào)，繳納各項(xiàng)稅款。建立納稅申報(bào)審核制度，對(duì)納稅申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行審核，確保申報(bào)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和合法性。3.稅務(wù)籌劃在遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)的前提下，公司可以進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。稅務(wù)籌劃應(yīng)遵循合法性、合理性、前瞻性等原則，不得違反國(guó)家稅收法律法規(guī)。4.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)。關(guān)注國(guó)家稅收法律法規(guī)的變化，及時(shí)調(diào)整公司的稅務(wù)策略，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。八、會(huì)計(jì)檔案管理1.會(huì)計(jì)檔案范圍會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)電算化數(shù)據(jù)、納稅申報(bào)表、稅務(wù)發(fā)票等。2.會(huì)計(jì)檔案整理會(huì)計(jì)人員應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，定期對(duì)會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行整理、裝訂和歸檔。會(huì)計(jì)檔案應(yīng)分類存放，便于查閱和保管。3.會(huì)計(jì)檔案保管公司應(yīng)設(shè)置專門的會(huì)計(jì)檔案保管場(chǎng)所，配備必要的保管設(shè)備，確保會(huì)計(jì)檔案的安全。會(huì)計(jì)檔案的保管期限應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定執(zhí)行，期滿后按照規(guī)定的程序進(jìn)行銷毀。4.會(huì)計(jì)檔案查閱因工作需要查閱會(huì)計(jì)檔案的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)辦理登記手續(xù)，不得在會(huì)計(jì)檔案上涂改、標(biāo)記、拆封和抽換。外部單位因?qū)徲?jì)、檢查等需要查閱會(huì)計(jì)檔案的，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后，在公司財(cái)務(wù)部門人員的陪同下查閱。九、內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督1.內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度公司建立健全內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度，明確各部門和人員在內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督中的職責(zé)權(quán)限。內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督的內(nèi)容包括對(duì)原始憑證的審核、對(duì)會(huì)計(jì)賬簿的登記、對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制、對(duì)資產(chǎn)的清查等。2.內(nèi)部審計(jì)公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，定期對(duì)公司的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，嚴(yán)格按照審計(jì)程序進(jìn)行審計(jì)工作，確保審計(jì)結(jié)果的客觀、公正。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期向公司