新奧集團成本費用管理制度?第一章總則第一條目的為加強新奧集團成本費用管理，規范成本費用核算與控制，提高集團經濟效益，特制定本制度。第二條適用范圍本制度適用于新奧集團總部及所屬各子公司、分公司。第三條基本原則1.合法性原則：成本費用的核算與控制必須符合國家法律法規和財務制度的規定。2.全面性原則：涵蓋集團生產經營全過程的各項成本費用，確保無遺漏。3.效益性原則：以提高經濟效益為核心，合理控制成本費用支出，實現效益最大化。4.歸口分級管理原則：明確各部門在成本費用管理中的職責，實行分級負責、歸口管理。第二章成本費用管理職責第四條集團總部職責1.制定和完善集團成本費用管理制度、流程和標準。2.指導、監督和考核所屬單位的成本費用管理工作。3.匯總分析集團成本費用信息，為決策提供支持。第五條子公司、分公司職責1.貫徹執行集團成本費用管理制度，結合自身實際制定具體實施辦法。2.負責本單位成本費用的核算、控制和分析，定期上報相關報表和分析報告。3.落實成本費用管理責任，分解指標到各部門、各崗位，并進行考核。第六條職能部門職責1.財務部門負責成本費用的會計核算和財務報表編制。監控成本費用支出，進行成本費用分析和預警。協助制定成本費用預算，并對執行情況進行跟蹤。2.生產部門優化生產流程，提高生產效率，降低生產成本。控制生產過程中的物料消耗、能源消耗等。負責生產設備的維護和管理，降低設備維修成本。3.采購部門制定合理的采購策略，降低采購成本。選擇優質供應商，確保物資質量，爭取有利采購價格和付款條件。加強采購合同管理，控制采購風險。4.銷售部門制定合理的銷售價格，確保銷售收入目標實現。控制銷售費用，提高銷售費用效益。負責市場開拓和客戶維護，提高產品市場占有率。5.人力資源部門合理配置人力資源，控制人工成本。制定薪酬福利政策，確保薪酬具有競爭力且成本可控。組織員工培訓，提高員工素質，提升工作效率。第三章成本費用核算第七條成本費用核算對象根據集團生產經營特點和管理要求，確定成本費用核算對象為產品、項目、部門等。第八條成本費用項目劃分1.生產成本直接材料：指構成產品實體的原材料、輔助材料等。直接人工：指直接從事產品生產的工人工資、獎金、津貼等。制造費用：指為生產產品和提供勞務而發生的各項間接費用，如車間管理人員工資、設備折舊、水電費等。2.銷售費用：指企業在銷售產品、提供勞務過程中發生的各項費用，如廣告費、促銷費、運輸費、裝卸費等。3.管理費用：指企業行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的各項費用，如管理人員工資、辦公費、差旅費、業務招待費等。4.財務費用：指企業為籌集生產經營所需資金等而發生的費用，如利息支出、手續費等。第九條成本費用核算方法1.生產成本采用品種法、分批法或分步法等進行核算，根據實際情況選擇合適的方法，并保持一致性。2.銷售費用、管理費用和財務費用按照權責發生制原則，在發生時直接計入當期損益。第十條成本費用核算流程1.各項成本費用發生時，由相關部門或人員及時填制原始憑證，并提交財務部門。2.財務部門對原始憑證進行審核，審核無誤后進行賬務處理，按照成本費用核算對象進行歸集和分配。3.定期編制成本費用報表，反映成本費用的發生和結存情況。第四章成本費用預算第十一條預算編制原則1.以戰略目標為導向，結合年度經營計劃，合理確定成本費用預算目標。2.堅持實事求是，充分考慮歷史數據、市場變化和企業實際情況。3.遵循成本效益原則，確保預算的科學性和可行性。第十二條預算編制方法1.固定預算法：適用于業務量較為穩定的成本費用項目。2.彈性預算法：根據業務量的變動情況，編制不同業務量水平下的成本費用預算，適用于與業務量相關的成本費用項目。3.零基預算法：對各項成本費用重新進行評估和預算，不受以往預算安排的影響，適用于一些非經常性或需要重點控制的成本費用項目。第十三條預算編制程序1.每年第四季度，集團總部下達下一年度預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、要求和時間節點。2.各子公司、分公司及職能部門根據集團通知，結合自身實際情況，編制本單位成本費用預算草案，并上報集團總部。3.集團總部對各單位上報的預算草案進行審核、匯總和平衡，提出調整意見，反饋給各單位。4.各單位根據集團總部意見對預算草案進行修改完善，再次上報。5.集團總部審核通過后，下達年度成本費用預算指標。第十四條預算執行與控制1.各單位將成本費用預算指標分解到各部門、各崗位，明確責任人和時間進度。2.財務部門建立預算執行臺賬，定期監控預算執行情況，及時發現偏差并分析原因。3.對預算執行偏差較大的項目，相關部門要及時采取措施進行調整和糾正，確保預算目標的實現。第十五條預算調整1.在預算執行過程中，因市場環境、政策法規等因素發生重大變化，導致原預算無法執行時，可申請預算調整。2.預算調整申請由各單位提出，說明調整原因、調整金額和調整后的預算安排，報集團總部審批。3.集團總部對預算調整申請進行審核，根據實際情況決定是否批準調整。第五章成本費用控制第十六條采購成本控制1.建立供應商評估和選擇機制，定期對供應商進行評價，選擇優質供應商，確保采購物資質量和價格合理。2.實行集中采購與分散采購相結合的方式，對于通用物資和量大的物資進行集中采購，爭取優惠價格。3.加強采購合同管理，明確采購價格、交貨期、質量標準等條款，嚴格按照合同執行，控制采購風險。第十七條生產成本控制1.優化生產流程，采用先進的生產技術和工藝，提高生產效率，降低單位產品生產成本。2.加強生產過程中的物料管理，嚴格控制物料消耗，實行限額領料制度，定期進行盤點，確保賬實相符。3.合理安排生產計劃，避免設備閑置和過度生產，降低設備折舊、能源消耗等固定成本。第十八條銷售費用控制1.制定合理的銷售費用預算，明確各項費用的支出標準和控制目標。2.加強銷售費用的審批管理，嚴格控制不必要的廣告、促銷等活動，提高銷售費用效益。3.優化銷售渠道，降低銷售運輸、裝卸等費用。第十九條管理費用控制1.精簡管理機構，合理配置管理人員，提高工作效率，降低人工成本。2.嚴格控制辦公費、差旅費、業務招待費等支出，制定明確的費用標準，加強審批監督。3.推進信息化建設，提高管理信息化水平，降低管理成本。第二十條財務費用控制1.優化資金結構，合理安排融資方式和融資規模，降低資金成本。2.加強資金管理，提高資金使用效率，減少資金閑置和浪費。3.合理控制銀行手續費等財務費用支出。第六章成本費用分析與考核第二十一條成本費用分析1.定期開展成本費用分析工作，每月、每季度、每年對成本費用的發生情況、變動趨勢、成本效益等進行分析。2.分析方法可采用比較分析法、比率分析法、因素分析法等，找出成本費用變動的原因和存在的問題。3.形成成本費用分析報告，提出改進措施和建議，為管理層決策提供依據。第二十二條成本費用考核1.建立成本費用考核制度，明確考核指標、考核方法和考核周期。2.考核指標包括成本費用降低率、預算執行率、成本費用利潤率等。3.根據考核結果，