會計電算化制度管理?一、引言隨著信息技術的飛速發展，會計電算化已成為現代企業財務管理的重要手段。會計電算化制度管理對于規范企業會計電算化工作流程、保障財務數據安全、提高財務管理效率具有至關重要的意義。本制度旨在明確會計電算化工作中的各項操作規范、人員職責、數據管理要求等，確保會計電算化系統的正常運行，為企業的財務管理提供有力支持。二、會計電算化崗位設置及職責（一）電算主管1.負責電算化系統的日常管理工作，監督并保證系統的正常運行，達到合法、安全、可靠、可審計的要求。在系統發生故障時，應及時組織有關人員盡快恢復系統的正常運行。2.協調電算化系統各類人員之間的工作關系，制定崗位責任與經濟責任的考核制度，負責對電算化系統各類人員的工作質量進行考評，以及提出任免意見。3.負責計算機輸出賬表、憑證的數據正確性和及時性檢查工作。4.建立電算化系統各種資源（硬件資源和軟件資源）的調用、修改和更新的審批制度，并監督執行。5.完善企業現有管理制度，充分發揮電算化的優勢，提出單位會計工作的改進意見。（二）軟件操作1.負責所分管業務的數據輸入、數據處理、數據備份和輸出會計數據（包括打印輸出憑證、賬簿、報表）。2.嚴格按照操作程序使用計算機和會計軟件。3.數據輸入操作完畢，應進行自檢核對工作，核對無誤后交審核記賬員復核記賬。對審核人員提出的會計數據輸入錯誤，應及時修改。4.每天操作結束后，應及時做好數據備份并妥善保管。5.注意安全保密，各自的操作口令不得隨意泄露，并定期更換自己的密碼。（三）審核記賬1.審核原始憑證的真實性、正確性，對不符合規定的原始單據不作為記賬憑證依據。2.對不真實、不合法、不完整、不規范的憑證退還給各有關人員更正修改后，再進行審核。3.對操作員輸入的憑證進行審核并及時記賬，并打印出有關的賬表。4.負責憑證的審核工作，包括各類代碼的合法性、摘要的規范性、會計科目和會計數據的正確性，以及附件的完整性等。5.對不符合要求的憑證和輸出的賬表不予簽章確認。（四）電算維護1.定期檢查電算化系統的軟、硬件設備的運行情況。2.及時排除電算化系統運行中出現的軟件或硬件故障。3.負責電算化系統升級換版的調試工作。4.會計電算化系統人員變動或會計科目調整時，負責電算化系統的維護。5.會計軟件不能滿足單位需要時，與軟件開發人員或開發商聯系，進行軟件功能的改進。（五）電算審查1.負責監督計算機及會計軟件系統的運行，防止利用計算機進行舞弊。2.審查電算化系統各類人員工作崗位的設置是否合理，制定的內部牽制制度是否合理有效，各類人員是否越權使用軟件。3.發現系統問題或隱患時，應及時向會計主管反映，提出處理意見。（六）數據分析1.負責對計算機內的會計數據進行分析。2.制定適合本單位實際情況的會計數據分析方法、分析模型和分析時間，為企業經營管理及時提供信息。3.每日、旬、月、年，都要對企業的各種報表、賬簿進行分析，為單位領導提供必要的信息。主要分析內容包括：財務狀況分析：對資產、負債、所有者權益的結構及變化趨勢進行分析，評估企業的財務實力和償債能力。經營成果分析：對收入、成本、利潤的構成及變化情況進行分析，評價企業的盈利能力和經營效率。資金流量分析：對企業的資金流入、流出情況進行分析，了解企業的資金運作狀況，預測資金需求。其他特定項目分析：根據企業的實際需求，對特定的會計數據進行專項分析，如稅收負擔分析、成本控制效果分析等。4.企業的重大項目投資、產品生產、市場銷售等方面的決策，應利用電算化系統提供的數據分析結果，提出建議和意見，供領導決策參考。三、會計電算化操作管理制度（一）操作權限管理1.明確各崗位人員的操作權限，電算主管負責設置和調整各操作人員的權限，其他人員不得擅自更改。2.操作人員應嚴格按照所授予的權限進行操作，不得越權操作。3.操作權限的設置應遵循不相容職務分離的原則，確保不同崗位之間相互制約、相互監督。（二）操作流程規范1.開機：接通電源，開啟計算機及相關外部設備，進入會計電算化系統。2.登錄系統：操作人員輸入自己的用戶名和密碼，經系統驗證通過后登錄系統。3.日常業務處理：軟件操作崗位人員根據審核無誤的原始憑證錄入記賬憑證，并進行自檢核對。審核記賬崗位人員對輸入的記賬憑證進行審核，審核通過后進行記賬處理。其他相關業務處理，如查詢、打印賬表等，按照規定的操作流程進行。4.數據備份：每天工作結束后，軟件操作崗位人員應及時進行數據備份，備份數據應存儲在安全可靠的介質上，并注明備份日期、備份人等信息。5.關機：完成當天工作后，按照正確的順序關閉計算機及相關外部設備。（三）操作記錄與日志管理1.系統應自動記錄所有操作人員的操作信息，包括操作時間、操作內容、操作人員等。2.操作記錄應定期進行整理和歸檔，以便于查詢和審計。3.設立操作日志，由專人負責記錄系統運行過程中出現的異常情況、故障處理情況等，操作日志應妥善保管，以備查閱。四、會計電算化數據管理制度（一）數據備份與恢復1.數據備份應定期進行，包括每日備份、每周備份、每月備份等，備份數據應存儲在不同的介質上，并分別存放于不同的地點。2.備份數據應進行完整性檢查，確保備份數據的準確性和可用性。3.在系統出現故障或數據丟失時，應及時使用備份數據進行恢復，恢復過程應嚴格按照操作規程進行，并做好記錄。（二）數據存儲與保管1.會計電算化系統的數據應存儲在安全可靠的服務器或存儲設備上，存儲設備應具備冗余備份功能，以防止數據丟失。2.數據存儲介質應定期進行檢查和維護，防止因介質損壞導致數據丟失。3.對存儲在磁性介質上的數據，應定期進行復制，以防止數據因磁性介質老化而丟失。（三）數據保密與安全1.嚴格控制對會計電算化數據的訪問權限，只有經過授權的人員才能訪問和操作數據。2.對涉及企業機密的會計數據，應采取加密存儲、傳輸等措施，確保數據的安全性。3.加強對計算機網絡的安全管理，安裝防火墻、殺毒軟件等安全防護軟件，防止網絡攻擊和病毒入侵。4.定期對會計電算化系統進行安全檢查和評估，及時發現和排除安全隱患。五、會計電算化檔案管理制度（一）檔案的范圍與分類1.會計電算化檔案包括存儲在計算機硬盤中的會計數據以及其他磁性介質或光盤存儲的會計數據和計算機打印出來的書面等形式的會計數據。2.會計數據包括記賬憑證、會計賬簿、會計報表（包括報表格式和計算公式）等數據。3.電算化系統開發過程中形成的系統分析書、系統設計書、用戶手冊、程序及測試報告等資料也應作為會計電算化檔案進行管理。（二）檔案的整理與裝訂1.每月打印輸出的記賬憑證、會計賬簿、會計報表等應及時整理、裝訂成冊，并加蓋有關人員的印章。2.電算化系統開發過程中形成的各類文檔資料，應按照檔案管理的要求進行整理和歸檔。3.存儲在磁性介質或光盤上的會計數據，應按照類別、時間等順序進行編號，并注明存儲介質的類型、存儲時間、備份次數等信息。（三）檔案的保管與借閱1.會計電算化檔案應指定專人負責保管，保管人員應具備良好的職業道德和專業知識，確保檔案的安全和完整。2.會計電算化檔案的保管期限應按照國家有關規定執行，保管期滿后，應按照規定的程序進行銷毀。3.內部人員因工作需要查閱會計電算化檔案時，應經會計主管批準，并在檔案管理人員的陪同下進行查閱。查閱人員不得擅自復制、篡改、銷毀檔案。4.外部單位因工作需要查閱會計電算化檔案時，應持有單位介紹信，并經單位負責人和會計主管批準后，方可查閱。查閱過程中，檔案管理人員應進行現場監督。六、會計電算化系統維護管理制度（一）系統維護計劃制定1.電算維護人員應根據電算化系統的運行情況和企業業務發展的需要，制定系統維護計劃。2.系統維護計劃應包括硬件維護、軟件維護、數據維護等方面的內容，明確維護的時間、內容、責任人等。（二）硬件維護1.定期對計算機硬件設備進行檢查和保養，確保設備的正常運行。2.及時處理硬件設備出現的故障，如更換損壞的部件、修復線路故障等。3.根據企業業務發展的需要，合理安排硬件設備的升級和更新。（三）軟件維護1.及時安裝軟件供應商發布的系統補丁，修復軟件漏洞，提高系統的安全性和穩定性。2.根據企業業務需求的變化，對會計軟件進行功能調整和升級，確保軟件能夠滿足企業財務管理的需要。3.對軟件運行過程中出現的問題進行及時排查和解決，優化軟件性能。（四）數據維護1.定期對會計數據進行清理和優化，刪除無用的數據記錄，提高數據的存儲效率和查詢速度。2.對數據備份和恢復情況進行檢查，確保數據的安全性和可用性。3.根據企業會計政策的調整，及時對會計數據進行相應的調整和維護。（五）維護記錄與報告1.電算維護人員應詳細記錄系統維護的過程和結果，包括維護時間、維護內容、維護人員、故障原因及解決方法等。2.定期向上級主管匯報系統維護情況，包括系統運行狀況、維護計劃執行情況、存在的問題及改進建議等。七、會計電算化培訓制度（一）培訓目標與對象1.培訓目標是使會計人員熟悉會計電算化系統的操作流程和功能，掌握相關的計算機知識和技能，提高會計工作效率和質量。2.培訓對象包括會計電算化系統的操作人員、審核記賬人員、電算維護人員、電算審查人員、數據分析人員等相關崗位的會計人員。（二）培訓內容1.計算機基礎知識：包括計算機硬件、軟件、操作系統、網絡等方面的基本知識。2.會計電算化軟件操作：包括會計軟件的安裝、初始化設置、日常業務處理、報表編制等操作。3.會計電算化相關法規與制度：包括國家有關會計電算化的法律法規、企業內部會計電算化制度等。4.數據分析與利用：包括會計數據的分析方法、數據分析工具的使用等。（三）培訓方式與時間安排1.培訓方式可以采用內部培訓、外部培訓、在線學習等多種形式。2.內部培訓由企業內部的電算主管或經驗豐富的會計人員擔任培訓講師，定期組織培訓。3.外部培訓可以邀請專業的培訓機構或軟件供應商的技術人員進行授課，根據企業的實際需求安排培訓課程。4.在線學習可以利用網絡平臺提供的會計電算化培訓課程，讓會計人員自主學習。5.培訓時間應根據會計人員的工作安排和培訓內容合理確定，確保培訓效果。（四）培訓考核與效果評估1.培訓結束后，應對會計人員進行考核，考核內容