出納管理制度?一、總則1.目的本制度旨在規范公司出納工作流程，加強財務管理，確保公司資金的安全、準確和有效使用，提高資金使用效率，防范財務風險。2.適用范圍本制度適用于公司內部所有涉及出納工作的人員及相關業務。3.職責分工出納人員負責公司現金、銀行存款的收付及保管，辦理各類資金結算業務，登記現金和銀行存款日記賬等工作。財務負責人負責對出納工作進行指導、監督和審核，確保出納工作符合公司財務制度和相關法律法規要求。二、現金管理1.現金收付原則嚴格按照國家現金管理規定辦理現金收付業務，收付款項必須有合法、有效的憑證?，F金收入應及時繳存銀行，不得坐支現金。因特殊情況需要坐支現金的，應事先報經開戶銀行審查批準。支付現金應嚴格按照審批后的付款憑證進行，不得擅自改變支付用途和金額。2.現金庫存限額根據公司日?，F金使用量，核定合理的現金庫存限額。一般情況下，現金庫存限額為[X]元。超出限額的現金應及時繳存銀行。3.現金收付流程收款流程業務人員收取現金時，應開具一式三聯的收款收據，一聯交付款人作為付款憑證，一聯留存作為記賬依據，一聯交財務部門作為收款入賬憑證。出納收到現金及收款收據后，應仔細核對收款金額、收款事由等內容，確認無誤后在收款收據上加蓋"現金收訖"章，并在現金日記賬上進行登記。每日營業終了，出納應將當日收取的現金與現金日記賬余額進行核對，確保賬實相符。核對無誤后，將現金繳存銀行，并取得銀行收款回單。付款流程經辦人填寫付款申請單，注明付款事由、金額、收款單位等信息，并按照公司審批流程進行審批。審批通過后，付款申請單交給出納。出納審核付款申請單上的審批手續是否齊全、金額計算是否準確等，審核無誤后按照付款申請單金額支付現金。支付現金時，出納應要求收款人當面清點現金，并在付款憑證上簽字確認。付款憑證應加蓋"現金付訖"章，并在現金日記賬上進行登記。4.現金盤點出納應每日進行現金盤點，確保賬實相符。盤點工作應在營業終了后進行，由出納自行盤點，并編制現金盤點表?，F金盤點表應包括現金賬面余額、實際盤點金額、差異金額及原因說明等內容。如發現現金長款或短款，應及時查明原因，并報告財務負責人。財務負責人應不定期對現金進行抽盤，檢查現金盤點工作的執行情況及現金管理的合規性。三、銀行存款管理1.銀行賬戶管理公司根據業務需要，經法定程序批準后開設銀行賬戶。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應嚴格按照國家有關規定辦理，并報財務負責人備案。銀行賬戶應專人專用，不得出租、出借或轉讓給其他單位或個人使用。出納應妥善保管銀行賬戶密碼、網銀U盾等重要資料，不得泄露給他人。2.銀行存款收付原則辦理銀行存款收付業務，必須以合法、有效的原始憑證為依據，嚴格按照銀行結算制度的規定進行操作。銀行存款的收付應及時入賬，不得拖延或積壓。對于收到的銀行款項，應在銀行收賬通知到達后及時進行賬務處理；對于支付的銀行款項，應在取得銀行付款憑證后及時登記入賬。嚴格控制銀行賬戶的資金余額，不得簽發空頭支票、遠期支票或空白支票。如因特殊情況需要開具空白支票，必須經財務負責人批準，并在支票上注明用途、限額和有效期限等信息。3.銀行存款收付流程收款流程業務人員收到銀行進賬通知后，應及時將進賬通知交給出納。出納核對進賬通知上的收款金額、收款單位等信息與相關業務憑證是否一致，確認無誤后在進賬通知上簽字，并編制銀行存款收款憑證。根據銀行存款收款憑證，出納在銀行存款日記賬上進行登記，并將銀行進賬通知附在記賬憑證后面。付款流程經辦人填寫付款申請單，注明付款事由、金額、收款單位、付款方式等信息，并按照公司審批流程進行審批。審批通過后，付款申請單交給出納。出納審核付款申請單上的審批手續是否齊全、金額計算是否準確、付款方式是否合規等，審核無誤后辦理付款手續。采用支票付款的，出納應根據付款申請單填寫支票，在支票上加蓋預留銀行印鑒，并在支票登記簿上登記支票號碼、金額、收款單位等信息。支票存根聯應加蓋"作廢"章，并附在付款憑證后面。采用網銀支付的，出納應按照銀行網上支付流程進行操作，輸入付款金額、收款單位等信息，經授權后提交支付指令。支付成功后，打印網銀支付回單，并將其附在付款憑證后面。根據付款憑證，出納在銀行存款日記賬上進行登記。4.銀行對賬單核對出納應每月定期獲取銀行對賬單，并與銀行存款日記賬進行核對。核對工作應在收到銀行對賬單后的[X]個工作日內完成。在核對過程中，如發現銀行存款日記賬與銀行對賬單余額不一致，應逐筆核對每一筆收支記錄，查找差異原因。差異原因主要包括未達賬項、記賬錯誤等。對于未達賬項，出納應編制銀行存款余額調節表進行調節。銀行存款余額調節表應在每月末結賬前編制完成，并經財務負責人審核簽字。銀行存款余額調節表應妥善保管，作為重要的會計檔案資料。如發現記賬錯誤，應及時更正，并在更正處加蓋出納人員和會計人員的印章。同時，應調整相關的會計憑證和賬簿記錄。四、票據及印章管理1.票據管理公司涉及的票據主要包括支票、匯票、本票、發票、收據等。出納應負責各類票據的購買、保管、使用和核銷工作。票據的購買應按照公司規定的程序進行，購買后應及時登記票據的種類、號碼、數量等信息。票據應妥善保管，存放在保險柜等安全的地方。出納應建立票據備查簿，詳細記錄票據的領用、使用和結存情況。票據的使用應嚴格按照規定的用途和范圍進行，不得擅自轉借、轉讓或代開票據。開具票據時，應確保內容真實、準確、完整，字跡清晰，不得涂改。票據使用完畢后，出納應及時進行核銷。核銷時，應檢查票據的使用情況是否與備查簿記錄一致，如有作廢票據，應加蓋"作廢"章，并將其與存根聯一并保存。2.印章管理公司印章主要包括財務專用章、法人章、發票專用章等。印章的刻制、啟用、保管、使用和停用應嚴格按照公司規定的程序進行。印章應由專人保管，不得隨意交予他人使用。如因工作需要臨時交接印章，應辦理交接手續，并進行登記。印章的使用應嚴格按照審批后的用印申請進行，用印申請應注明用印事由、用印文件名稱、用印日期等信息。用印時，應在用印登記簿上進行登記，記錄用印時間、用印文件名稱、用印人等信息。嚴禁在空白紙張、空白支票、空白發票等上加蓋印章。如因特殊情況需要在空白文件上加蓋印章，必須經財務負責人批準，并在蓋章后跟蹤文件的使用情況。五、資金審批與授權1.審批原則公司各項資金支出必須經過嚴格的審批程序，確保資金使用的合理性、合法性和安全性。審批應遵循分級負責、權責對等的原則，各級審批人員應在其職責范圍內進行審批，不得越權審批。2.審批流程經辦人填寫付款申請單，詳細注明付款事由、金額、收款單位、付款方式等信息，并按照公司規定的審批流程提交相關部門和人員進行審批。部門負責人對本部門的資金支出申請進行審核，審核內容包括業務的真實性、必要性和合理性等。如審核通過，在付款申請單上簽署意見并簽字。財務負責人對付款申請單進行財務審核，審核內容包括資金來源是否合規、金額計算是否準確、付款方式是否恰當等。如審核通過，在付款申請單上簽署意見并簽字。公司總經理根據審批權限對付款申請進行最終審批。如審批通過，在付款申請單上簽署意見并簽字。3.授權額度為提高工作效率，公司對各級審批人員設定了相應的授權額度。在授權額度范圍內，審批人員可直接審批；超出授權額度的，需報上一級領導審批。具體授權額度如下：部門負責人：單筆金額在[X]元以下的資金支出申請。財務負責人：單筆金額在[X]元至[X]元之間的資金支出申請?？偨浝恚簡喂P金額在[X]元以上的資金支出申請。六、出納工作交接1.交接原則出納人員因工作調動、離職等原因需要辦理工作交接的，應按照規定辦理交接手續，確保出納工作的連續性和準確性。交接工作應在監交人的監督下進行，交接雙方應認真核對各項資產、賬目、票據、印章等資料，確保交接清楚、手續完備。2.交接內容現金、銀行存款賬戶余額及相關憑證、賬簿。各類票據的種類、號碼、數量及使用情況。印章的保管情況。保險柜密碼、鑰匙等。未完成的工作事項及相關資料。3.交接流程交接前，出納人員應整理好各項工作資料，編制交接清單，詳細列出交接的內容、數量、狀態等信息。交接時，交接雙方應按照交接清單進行逐項核對，確保賬實相符、賬賬相符、賬證相符。對于存在疑問的事項，交接雙方應及時溝通解決。核對無誤后，交接雙方在交接清單上簽字確認，并由監交人簽字見證。交接清單一式三份，交接雙方各執一份，存檔一份。交接后，原出納人員應協助接替人員辦理相關工作的銜接事宜，確保接替人員能夠順利開展工作。七、監督與檢查1.內部監督財務負責人應定期對出納工作進行檢查，檢查內容包括現金、銀行存款的收付情況、票據及印章的管理情況、資金審批流程的執行情況等。公司內部審計部門應不定期對出納工作進行審計，審查出納工作的合規性、準確性和有效性，發現問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。2.外部監督公司應接受稅務、審計