建筑施工企業財務管理制度培訓資料?一、引言建筑施工企業的財務管理制度對于企業的穩定運營和健康發展至關重要。合理有效的財務管理制度能夠規范企業財務行為，確保財務信息準確可靠，提高資金使用效率，防范財務風險，為企業的戰略決策提供有力支持。本培訓資料將對建筑施工企業財務管理制度的主要內容進行詳細介紹，幫助大家更好地理解和執行相關制度。二、財務管理制度的目標與原則（一）目標1.確保企業財務活動合法合規，遵守國家法律法規和相關政策要求。2.準確、及時地記錄和反映企業財務狀況和經營成果，為管理層決策提供真實可靠的財務信息。3.優化資金配置，提高資金使用效率，降低資金成本，保障企業資金鏈的穩定。4.加強成本控制，降低施工成本，提高企業盈利能力和市場競爭力。5.有效防范財務風險，確保企業資產安全完整。（二）原則1.合法性原則：財務管理制度必須符合國家法律法規和財務會計準則的規定。2.全面性原則：涵蓋企業財務活動的各個方面，包括資金管理、成本核算、收入與利潤管理、財務報表編制等。3.準確性原則：財務數據的記錄和處理應準確無誤，確保財務信息的真實性。4.及時性原則：及時收集、整理和報告財務信息，以便管理層及時做出決策。5.制衡性原則：建立健全內部財務監督機制，確保各項財務工作相互制約、相互監督。6.適應性原則：根據企業發展戰略和經營管理的需要，適時調整和完善財務管理制度。三、資金管理制度（一）資金籌集1.自有資金企業應合理規劃自有資金的規模和來源，確保自有資金能夠滿足企業正常生產經營的需要。自有資金的籌集渠道包括股東出資、留存收益等。企業應按照公司章程和相關法律法規的規定，辦理資金籌集手續。2.銀行貸款企業如需申請銀行貸款，應根據項目需求和資金狀況，合理確定貸款金額、期限和利率。貸款申請前，應進行充分的市場調研和風險評估，制定合理的貸款方案。貸款獲批后，應嚴格按照貸款合同約定使用資金，按時足額償還貸款本息，維護企業良好的信用記錄。3.其他融資方式除銀行貸款外，企業還可根據實際情況選擇其他融資方式，如發行債券、融資租賃等。采用其他融資方式時，應遵循相關法律法規和監管要求，辦理必要的審批手續，確保融資活動合法合規。（二）資金使用1.資金預算管理企業應建立資金預算管理制度，根據年度經營計劃和施工進度安排，編制年度資金預算。資金預算應包括資金收入預算、資金支出預算、資金結余預算等內容。資金收入預算應根據工程合同收款計劃、營業收入預測等因素編制；資金支出預算應根據工程成本預算、費用預算等因素編制。企業應嚴格執行資金預算，定期對資金預算執行情況進行分析和考核，及時發現和解決預算執行過程中存在的問題。2.資金審批流程建立健全資金審批制度，明確資金審批權限和審批流程。資金支出審批應遵循"分級負責、歸口管理"的原則，按照不同金額和業務性質，由相應層級的管理人員審批。重大資金支出應實行集體決策，必要時可聘請專業機構進行評估和論證。3.資金支付管理資金支付應嚴格按照審批后的資金預算和合同約定執行。支付款項時，應審核相關憑證的真實性、合法性和完整性，確保支付依據充分、手續齊全。采用銀行轉賬等方式支付資金時，應嚴格遵守銀行結算紀律，確保資金安全。（三）資金風險管理1.風險識別與評估企業應定期對資金風險進行識別和評估，分析可能影響資金安全和正常周轉的因素，如市場風險、信用風險、流動性風險等。建立資金風險預警機制，設定風險預警指標和臨界值，及時發現潛在的資金風險。2.風險應對措施根據風險評估結果，制定相應的風險應對措施。對于市場風險，可通過合理調整資金結構、優化投資組合等方式進行防范；對于信用風險，應加強客戶信用管理，建立健全應收賬款管理制度，及時催收賬款；對于流動性風險，應合理安排資金，確保資金流動性充足，必要時可提前做好資金儲備。3.資金安全管理加強資金安全管理，建立健全資金內部控制制度，確保資金安全。財務部門應定期對庫存現金進行盤點，確保賬實相符；加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，防范銀行賬戶風險。加強對財務印章、票據等重要物品的管理，嚴格執行保管、使用和交接制度，防止被盜用和濫用。四、成本核算與控制制度（一）成本核算對象與項目1.成本核算對象建筑施工企業應以單項工程為主要成本核算對象，對所承建的工程項目進行成本核算。對于規模較大、工期較長的工程項目，可根據需要將其劃分為若干個分部工程或分項工程作為成本核算對象。2.成本核算項目建筑施工企業的成本核算項目主要包括直接成本和間接成本。直接成本是指施工過程中耗費的構成工程實體或有助于工程形成的各項支出，包括人工費、材料費、機械使用費和其他直接費。間接成本是指企業為組織和管理施工生產活動所發生的各項費用，包括管理人員工資、辦公費、差旅費、水電費、折舊費等。（二）成本核算方法1.成本計算期建筑施工企業的成本計算期應與工程施工周期相一致，采用完工百分比法或分段結算等方法確認工程收入和成本。2.直接成本核算人工費核算應根據考勤記錄、工資結算單等資料，按照成本核算對象和成本項目進行歸集和分配。材料費核算應根據領料單、材料耗用匯總表等資料，按照成本核算對象和成本項目進行歸集和分配。對于周轉材料，應采用分次攤銷法或五五攤銷法進行攤銷，并計入相關成本項目。機械使用費核算應根據機械臺班記錄、機械費用分配表等資料，按照成本核算對象和成本項目進行歸集和分配。其他直接費核算應根據實際發生的費用支出，按照成本核算對象和成本項目進行歸集和分配。3.間接成本核算間接成本應按照一定的分配標準，如直接費比例、人工工時等，分配計入各成本核算對象。分配間接成本時，應編制間接成本分配表，明確分配對象、分配標準和分配金額。（三）成本控制措施1.成本預算編制企業應根據工程合同、施工圖紙、施工組織設計等資料，結合市場價格信息，編制詳細的成本預算。成本預算應包括直接成本預算和間接成本預算，并分解到各個成本核算對象和成本項目。2.成本控制目標確定成本控制目標，將成本預算指標分解到各部門、各崗位，明確成本控制責任。定期對成本控制目標的執行情況進行考核，對完成目標較好的部門和個人給予獎勵，對未完成目標的進行處罰。3.成本控制方法采用目標成本管理法，將成本控制目標層層分解，落實到具體的施工環節和責任人。加強施工過程中的成本控制，嚴格控制材料消耗、人工費用和機械使用費用等，杜絕浪費和不合理支出。定期進行成本分析，找出成本控制過程中存在的問題和原因，及時采取措施加以改進。五、收入與利潤管理制度（一）收入確認原則1.建造合同收入對于建造合同收入，應按照《企業會計準則第15號建造合同》的規定進行確認。建造合同的結果能夠可靠估計的，應采用完工百分比法確認合同收入和合同費用。完工百分比法是根據合同完工進度確認收入與費用的方法，計算公式為：當期確認的合同收入=（合同總收入×完工進度）以前會計期間累計已確認的收入當期確認的合同費用=合同預計總成本×完工進度以前會計期間累計已確認的費用當期確認的合同毛利=當期確認的合同收入當期確認的合同費用建造合同的結果不能可靠估計的，應分別下列情況處理：合同成本能夠收回的，合同收入根據能夠收回的實際合同成本予以確認，合同成本在其發生的當期確認為合同費用；合同成本不可能收回的，在發生時立即確認為合同費用，不確認合同收入。2.其他業務收入其他業務收入是指企業除主營業務收入以外的其他經營活動實現的收入，如材料銷售收入、機械作業收入、無形資產出租收入等。其他業務收入應在滿足收入確認條件時，按照實際收到或應收的金額確認收入。（二）利潤分配管理1.利潤分配順序企業實現的凈利潤，應按照國家有關規定和企業章程的約定進行分配。利潤分配順序一般為：彌補以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向投資者分配利潤。2.盈余公積提取法定盈余公積按照凈利潤的10%提取，當法定盈余公積累計額達到注冊資本的50%以上時，可以不再提取。任意盈余公積由企業根據章程或股東大會決議提取。3.利潤分配決策企業的利潤分配方案應經董事會審議通過，并提交股東大會批準。在制定利潤分配方案時，應充分考慮企業的發展戰略、資金需求、股東利益等因素，確保利潤分配合理、公平。六、財務報表編制與分析制度（一）財務報表種類與編制要求1.財務報表種類建筑施工企業應編制的財務報表主要包括資產負債表、利潤表、現金流量表和所有者權益變動表。此外，還應編制財務報表附注，對財務報表中的重要項目進行詳細說明。2.編制要求財務報表應按照國家統一的會計制度和財務會計準則的規定編制，確保財務信息真實、準確、完整。財務報表的編制應遵循一致性原則，各項會計政策和會計估計應保持一致，不得隨意變更。財務報表應及時編制和報送，不得拖延。月度財務報表應在月度終了后[X]日內報出，年度財務報表應在年度終了后[X]日內報出。（二）財務報表分析方法與內容1.分析方法常用的財務報表分析方法包括比率分析、趨勢分析、結構分析等。比率分析是通過計算各種財務比率，如償債能力比率、盈利能力比率、營運能力比率等，來評價企業的財務狀況和經營成果。趨勢分析是通過對連續若干期財務報表數據的比較，觀察企業財務狀況和經營成果的變化趨勢。結構分析是通過計算各項財務指標占總體指標的比重，分析企業財務結構的合理性。2.分析內容償債能力分析：主要分析企業償還債務的能力，包括短期償債能力和長期償債能力。常用指標有流動比率、速動比率、資產負債率等。盈利能力分析：主要分析企業獲取利潤的能力，常用指標有毛利率、凈利率、凈資產收益率等。營運能力分析：主要分析企業資產的運營效率，常用指標有應收賬款周轉率、存貨周轉率、總資產周轉率等。發展能力分析：主要分析企業的發展潛力，常用指標有營業收入增長率、凈利潤增長率、總資產增長率等。七、財務內部控制制度（一）內部控制目標與原則1.目標保證企業財務活動合法合規，防范財務風險。確保財務信息真實、準確、完整，提高財務信息質量。提高資金使用效率，促進企業實現發展戰略。2.原則全面性原則：涵蓋企業財務活動的全過程，包括決策、執行、監督等各個環節。重要性原則：關注重要業務事項和高風險領域，確保內部控制的重點突出。制衡性原則：各項財務工作相互制約、相互監督，避免權力集中和舞弊行為。適應性原則：根據企業內外部環境的變化，適時調整和完善內部控制制度。（二）內部控制要素1.內部環境內部環境是企業實施內部控制的基礎，包括治理結構、機構設置及權責分配、內部審計、人力資源政策、企業文化等。企業應建立健全治理結構，明確董事會、監事會、管理層等各治理主體的職責權限，確保決策科學、執行有效、監督有力。合理設置內部機構，明確各部門的職責分工，避免職能交叉、推諉扯皮現象。加強內部審計工作，定期對財務活動進行審計監督，及時發現和糾正問題。2.風險評估風險評估是企業及時識別、系統分析經營活動中與實現內部控制目標相關的風險，并合理確定風險應對策略的過程。企業應建立風險評估機制，定期對財務風險、市場風險、信用風險等進行評估，分析風險產生的原因和可能帶來的影響。根據風險評估結果，制定相應的風險應對措施，如風險規避、風險降低、風險分擔、風險承受等。3.控制活動控制活動是企業根據風險評估結果，采用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內的過程。控制活動主要包括不相容職務分離控制、授權審批控制、會計系統控制、財產保護控制、預算控制、運營分析控制和績效考評控制等。企業應明確各控制活動的具體要求和操作流程，確保各項控制措施有效執行。4.信息與溝通信息與溝通是企業及時、準確地收集、傳遞與內部控制相關的信息，確保信息在企業內部、企業與外部之間進行有效溝通的過程。企業應建立健全信息系統，確保財務信息的及時、準確、完整收集和傳遞。加強內部溝通與協調，打破部門壁壘，確保各部門之間信息共享、協同工作。建立與外部利益相關者的溝通機制，及時了解市場動態和監管要求，為企業決策提供參考。5.內部監督內部監督是企業對內部控制建立與實施情況進行監督檢查，評價內部控制的有效性，發現內部控制缺陷，及時加以改進的過程。企業應定期對內部控制制度的執行情況進行檢查和評價，可采用內部審計、專項檢查等方式。對發現的內部控制缺陷，應及時分析原因，制定整改措施，明確整改責任人和整改期限，確保內部控制制度持續有效運行。八、培訓總結通過本次培訓，我們全面學