濟南佳寶乳業(yè)貨幣資金管理制度?一、總則1.目的為加強濟南佳寶乳業(yè)（以下簡稱"公司"）貨幣資金的內部控制，規(guī)范貨幣資金的管理，保證貨幣資金的安全、完整，提高貨幣資金的使用效益，根據(jù)國家相關法律法規(guī)及公司實際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門。3.定義本制度所稱貨幣資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。二、崗位分工與授權批準1.崗位分工公司應當建立貨幣資金業(yè)務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限，確保辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。貨幣資金業(yè)務不相容崗位至少應當包括：貨幣資金支付的審批與執(zhí)行；貨幣資金的保管與盤點清查；貨幣資金的會計記錄與審計監(jiān)督。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。2.授權批準公司應當對貨幣資金業(yè)務建立嚴格的授權批準制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務的職責范圍和工作要求。審批人應當根據(jù)貨幣資金授權批準制度的規(guī)定，在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限。經(jīng)辦人應當在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業(yè)務。對于審批人超越授權范圍審批的貨幣資金業(yè)務，經(jīng)辦人員有權拒絕辦理，并及時向審批人的上級授權部門報告。公司應當按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務。支付申請。公司有關部門或個人用款時，應當提前向審批人提交貨幣資金支付申請，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容，并附有效經(jīng)濟合同或相關證明。支付審批。審批人根據(jù)其職責、權限和相應程序對支付申請進行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕批準。支付復核。復核人應當對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確，手續(xù)及相關單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當?shù)取秃藷o誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。辦理支付。出納人員應當根據(jù)復核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。三、現(xiàn)金管理1.現(xiàn)金的使用范圍職工工資、津貼；個人勞務報酬；根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金；各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；出差人員必須隨身攜帶的差旅費；結算起點以下的零星支出；中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。前款結算起點定為1000元。結算起點的調整，由中國人民銀行確定，報國務院備案。2.現(xiàn)金的庫存限額公司根據(jù)實際需要，按照開戶銀行核定的庫存限額管理現(xiàn)金。庫存限額原則上以滿足公司35天日常零星開支所需現(xiàn)金為標準。公司每日現(xiàn)金的結存數(shù)不得超過核定的庫存限額，超過部分應及時送存銀行。3.現(xiàn)金收支的日常管理公司現(xiàn)金收入應于當日送存開戶銀行。當日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間。公司支付現(xiàn)金，可以從本公司庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本公司的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應當事先報經(jīng)開戶銀行審查批準，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。公司應定期向銀行報送坐支金額和使用情況。公司從開戶銀行提取現(xiàn)金，應當寫明用途，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。公司因采購地點不固定、交通不便以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，應向開戶銀行提出申請，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。公司不準用不符合財務制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金，即不得"白條抵庫"；不準謊報用途套取現(xiàn)金；不準用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金；不準用單位收入的現(xiàn)金以個人名義存儲，不準保留賬外公款，不得設置"小金庫"。4.現(xiàn)金的盤點清查公司應當建立現(xiàn)金盤點制度，由出納人員每日對庫存現(xiàn)金進行盤點，并與現(xiàn)金日記賬余額進行核對，做到賬款相符。公司財務部門負責人應當定期或不定期對庫存現(xiàn)金進行抽查盤點，確保現(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，作出處理。四、銀行存款管理1.銀行賬戶的開立、變更與撤銷公司應當按照國家有關規(guī)定，由財會部門統(tǒng)一開立銀行賬戶，禁止公司內部各部門擅自開立銀行賬戶。公司因經(jīng)營需要開立新的銀行賬戶時，應當由財會部門提出申請，經(jīng)公司主管領導審批后，按照銀行規(guī)定辦理開戶手續(xù)。公司銀行賬戶的賬號、戶名、開戶銀行等信息發(fā)生變更時，應當及時辦理變更手續(xù)，并確保變更后的信息與銀行記錄一致。公司撤銷銀行賬戶時，應當由財會部門提出申請，經(jīng)公司主管領導審批后，按照銀行規(guī)定辦理銷戶手續(xù)。在銷戶前，應當核對賬戶余額，并將賬戶資金全部轉入公司指定的其他銀行賬戶。2.銀行存款的收付管理公司應當嚴格按照國家有關支付結算辦法的規(guī)定，辦理銀行存款的收付業(yè)務。公司收到銀行存款時，應當及時將銀行收款憑證與相關原始憑證核對相符后，編制收款憑證，并登記銀行存款日記賬。公司支付銀行存款時，應當由經(jīng)辦人員填寫付款申請單，注明款項的用途、金額、支付方式等內容，并附有效經(jīng)濟合同或相關證明。付款申請單經(jīng)相關部門負責人、財務部門負責人審核，公司主管領導審批后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。出納人員應當根據(jù)審核無誤的付款申請單，通過銀行轉賬等方式辦理支付，并及時登記銀行存款日記賬。公司應當定期核對銀行存款日記賬與銀行對賬單，每月至少核對一次，發(fā)現(xiàn)不符，應及時編制銀行存款余額調節(jié)表，查明原因，作出處理。3.銀行存款余額調節(jié)表的編制與審核銀行存款余額調節(jié)表由出納人員負責編制，財務部門負責人負責審核。編制銀行存款余額調節(jié)表時，應當將銀行對賬單余額與公司銀行存款日記賬余額進行逐筆核對，找出未達賬項，并分別計算調節(jié)前余額、調節(jié)后余額。調節(jié)后余額如果相等，一般說明雙方記賬沒有錯誤；如果不相等，則表明記賬可能有誤，需要進一步查明原因，并進行相應的處理。財務部門負責人審核銀行存款余額調節(jié)表時，應當重點檢查未達賬項的真實性、合理性以及調節(jié)表的編制方法是否正確。審核無誤后，在銀行存款余額調節(jié)表上簽字確認。五、其他貨幣資金管理1.外埠存款公司因臨時到外地進行經(jīng)營活動需要而開立的外埠存款賬戶，應當由財會部門提出申請，經(jīng)公司主管領導審批后，按照銀行規(guī)定辦理開戶手續(xù)。公司將款項匯往外地開立采購專戶時，應通過"其他貨幣資金外埠存款"科目核算。公司在外埠存款賬戶使用完畢后，應當及時辦理銷戶手續(xù)，并將賬戶資金轉回公司銀行存款賬戶。2.銀行匯票存款公司為取得銀行匯票，按照規(guī)定存入銀行的款項，通過"其他貨幣資金銀行匯票存款"科目核算。公司使用銀行匯票后，應當根據(jù)銀行匯票和解訖通知編制收款憑證，并將多余款項及時轉回公司銀行存款賬戶。銀行匯票的付款期限為自出票日起1個月內。逾期的銀行匯票，兌付銀行不予受理。3.銀行本票存款公司為取得銀行本票，按照規(guī)定存入銀行的款項，通過"其他貨幣資金銀行本票存款"科目核算。公司使用銀行本票后，應當根據(jù)銀行本票和解訖通知編制收款憑證，并將多余款項及時轉回公司銀行存款賬戶。銀行本票的付款期限為自出票日起最長不得超過2個月。逾期的銀行本票，兌付銀行不予受理。4.信用卡存款公司為取得信用卡，按照規(guī)定存入銀行的款項，通過"其他貨幣資金信用卡存款"科目核算。公司信用卡的資金來源僅限于其基本存款賬戶的轉賬存入，不得交存現(xiàn)金，不得將銷售收入的款項存入其賬戶。公司使用信用卡購物或支付有關費用時，應當通過"其他貨幣資金信用卡存款"科目核算，并根據(jù)發(fā)票賬單等有關憑證編制付款憑證。公司應當定期對信用卡賬戶進行核對，確保賬戶資金安全。5.信用證保證金存款公司為取得信用證，按照規(guī)定存入銀行的保證金，通過"其他貨幣資金信用證保證金存款"科目核算。公司使用信用證結算時，應當根據(jù)開證行交來的信用證來單通知書及有關單據(jù)列明的金額，編制付款憑證。信用證結算完畢，如有多余款項，公司應當及時將其轉回銀行存款賬戶。六、票據(jù)及有關印章的管理1.票據(jù)管理公司應當加強與貨幣資金相關的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權限和程序，并專設登記簿進行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。公司因業(yè)務需要購買銀行票據(jù)時，應當由出納人員提出申請，經(jīng)財務部門負責人審核，公司主管領導審批后，按照銀行規(guī)定辦理購買手續(xù)。購買的票據(jù)應當由專人負責保管，并建立票據(jù)備查簿，詳細記錄票據(jù)的種類、號碼、購買日期、領用情況等。公司內部各部門領用票據(jù)時，應當填寫票據(jù)領用單，注明領用票據(jù)的種類、號碼、用途等內容，并經(jīng)部門負責人簽字確認后，到財務部門辦理領用手續(xù)。財務部門應當按照票據(jù)領用單的內容，在票據(jù)備查簿上進行登記，并將票據(jù)交領用人員。公司應當嚴格按照票據(jù)法等法律法規(guī)的規(guī)定使用票據(jù)。票據(jù)使用完畢后，應當及時辦理注銷手續(xù)，并將注銷的票據(jù)交回財務部門。財務部門應當在票據(jù)備查簿上進行記錄，并定期對票據(jù)的使用情況進行核對，確保票據(jù)的使用符合規(guī)定。2.印章管理公司應當加強銀行預留印鑒的管理。財務專用章應由專人保管，個人名章必須由本人或其授權人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。按規(guī)定需要有關負責人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務，必須嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。公司應當嚴格控制印章的使用范圍，明確印章的使用審批程序。使用印章時，應當由經(jīng)辦人員填寫印章使用申請表，注明使用印章的事項、用途、金額等內容，并經(jīng)相關部門負責人、財務部門負責人審核，公司主管領導審批后，方可使用印章。七、監(jiān)督檢查1.監(jiān)督檢查機構與人員公司應當建立對貨幣資金業(yè)務的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查機構或人員的職責權限，定期和不定期地進行檢查。公司內部審計部門應當定期對貨幣資金業(yè)務進行審計監(jiān)督，檢查貨幣資金內部控制制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出改進建議，并督促相關部門進行整改。2.監(jiān)督檢查內容貨幣資金業(yè)務相關崗位及人員的設置情況。重點檢查是否存在貨幣資金業(yè)務不相容崗位混崗的現(xiàn)象。貨幣資金授權批準制度的執(zhí)行情況。重點檢查貨幣資金支出的授權批準手續(xù)是否健全，是否存在越權審批行為。現(xiàn)金和銀行存款的管理情況。重點檢查現(xiàn)金的庫存限額是否符合規(guī)定，現(xiàn)金收支是否符合規(guī)定范圍，銀行存款賬戶的開立、使用、銷戶是否合規(guī)，銀行存款余額調節(jié)表是否正確編制并及時核對。票據(jù)及有關印章的管理情況。重點檢查票據(jù)的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定，印章的保管和使用是否符合要求。3.監(jiān)督檢查結果的處理公司對監(jiān)督