各類會計業務管理制度?一、總則1.目的為加強公司會計業務管理，規范會計核算流程，提高會計信息質量，防范財務風險，根據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》及相關法律法規，結合本公司實際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門的會計業務處理。3.基本原則合法性原則：會計業務處理必須符合國家法律法規和財務制度的規定。真實性原則：會計憑證、賬簿、報表等會計資料應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經營成果。及時性原則：及時進行會計核算和財務報告，確保會計信息的時效性。準確性原則：會計核算應準確無誤，避免差錯和虛假記錄。明晰性原則：會計記錄和財務報告應清晰明了，便于理解和使用。二、會計機構與人員1.會計機構設置公司設立獨立的財務部，負責公司的會計核算、財務管理和財務監督等工作。財務部應根據業務需要合理設置會計崗位，明確各崗位的職責權限。2.會計人員配備財務部應配備具備會計從業資格證書及相應專業知識和技能的會計人員。會計人員應定期參加培訓和繼續教育，不斷提高業務水平和綜合素質。3.會計人員職責會計主管職責：負責財務部的日常管理工作，制定和完善會計管理制度。組織編制財務預算、財務報表等，定期進行財務分析。審核重要財務事項，對財務風險進行預警和控制。協調與其他部門的關系，提供財務支持和服務。會計職責：按照會計制度和會計準則進行會計核算，編制記賬憑證，登記賬簿。負責財務數據的收集、整理和統計，協助編制財務報表。辦理稅務申報、繳納等稅務事項，負責發票的管理。保管會計憑證、賬簿、報表等會計資料。出納職責：辦理現金收付和銀行結算業務，確保資金安全。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現金、有價證券和空白支票等。協助會計做好其他財務工作。三、會計核算基礎工作1.會計憑證會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經濟業務發生時取得或填制的，用以證明經濟業務的發生和完成情況的書面證明。記賬憑證是根據審核無誤的原始憑證編制的，用以確定會計分錄，作為記賬依據的書面憑證。原始憑證的取得應符合以下要求：內容完整，包括憑證名稱、填制日期、填制單位、接受單位、經濟業務內容、數量、單價、金額等。手續齊全，必須有填制單位的公章或財務專用章，以及經辦人員的簽名或蓋章。真實性和合法性，原始憑證所反映的經濟業務必須真實發生，且符合法律法規和財務制度的規定。記賬憑證的編制應符合以下要求：根據審核無誤的原始憑證編制，摘要應簡明扼要，準確反映經濟業務內容。會計分錄應正確，借貸方科目對應關系清晰，金額計算準確。記賬憑證應連續編號，編號應按照業務發生的先后順序排列。記賬憑證應附有原始憑證，原始憑證張數應填寫清楚。2.會計賬簿公司應設置總賬、明細賬、日記賬等會計賬簿。總賬應按照會計科目設置，明細賬應根據具體業務情況進行分類設置，日記賬包括現金日記賬和銀行存款日記賬。會計賬簿的登記應符合以下要求：根據審核無誤的記賬憑證進行登記，記賬時應做到數字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。賬簿記錄應保持連續性，不得跳行、隔頁。如果發生跳行、隔頁，應在空行、空頁處用紅線劃對角線注銷，并由記賬人員簽名或蓋章。月末應進行結賬，結出各賬戶的本期發生額和期末余額。3.財務報表公司應按照國家統一的會計制度規定編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。財務報表的編制應符合以下要求：數據真實、準確、完整，報表之間的數據應相互銜接。報表編制完成后，應進行審核，確保報表質量。財務報表應及時報送公司管理層、股東及相關監管部門。四、會計核算流程1.業務發生公司各部門在經濟業務發生時，應及時取得或填制原始憑證，并將原始憑證傳遞給財務部。2.憑證審核會計人員對收到的原始憑證進行審核，審核內容包括憑證的真實性、合法性、完整性和準確性等。對于審核無誤的原始憑證，會計人員編制記賬憑證。3.賬簿登記根據編制好的記賬憑證，會計人員登記各類會計賬簿，包括總賬、明細賬和日記賬等。4.期末結賬月末，會計人員對各類會計賬簿進行結賬，計算各賬戶的本期發生額和期末余額，并進行試算平衡。5.財務報表編制根據結賬后的會計賬簿數據，會計人員編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。6.財務分析財務部對編制好的財務報表進行分析，為公司管理層提供決策支持。分析內容包括財務狀況分析、經營成果分析、現金流量分析等。五、會計檔案管理1.會計檔案范圍會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、納稅申報表、銀行對賬單、發票存根等會計資料。2.會計檔案整理會計人員應定期對會計檔案進行整理，按照檔案管理的要求進行分類、編號、裝訂等。3.會計檔案保管會計檔案應妥善保管，存放地點應安全、防火、防潮、防蟲。會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。會計檔案的保管期限從會計年度終了后的第一天算起。保管期滿的會計檔案，應由財務部提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊，經公司管理層批準后銷毀。銷毀時，應由財務部、審計部等部門共同派員監銷。4.會計檔案查閱公司內部人員查閱會計檔案，應經財務部負責人批準，并辦理查閱登記手續。外部單位查閱會計檔案，應持有單位介紹信，經公司管理層批準，并辦理查閱登記手續。查閱人員不得在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。六、資金管理制度1.資金預算管理財務部應根據公司年度經營計劃和財務狀況，編制年度資金預算。資金預算應包括現金收入、現金支出、資金結余等內容。各部門應根據公司年度資金預算，結合本部門的業務情況，編制本部門的資金預算，并報財務部審核。財務部應定期對資金預算的執行情況進行分析和監控，及時發現問題并采取措施加以解決。2.資金收支管理現金收支管理：公司現金收入應及時存入銀行，不得坐支現金。現金支出應按照國家現金管理規定進行，嚴格控制現金使用范圍。出納人員應每日盤點現金，做到賬實相符。銀行存款收支管理：公司應按照銀行結算制度的規定辦理銀行存款收支業務。銀行存款日記賬應與銀行對賬單定期核對，如有未達賬項，應編制銀行存款余額調節表進行調節。嚴禁出租、出借銀行賬戶。3.資金審批制度公司應建立資金審批制度，明確資金審批的流程和權限。資金支出應按照審批流程進行審批，未經審批的資金支出不得辦理。審批人員應嚴格按照審批權限進行審批，不得越權審批。七、固定資產管理制度1.固定資產定義與分類固定資產是指企業為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產。固定資產分為房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備等類別。2.固定資產購置各部門根據業務需要提出固定資產購置申請，經部門負責人審核后報財務部。財務部根據公司資金狀況和預算安排，對固定資產購置申請進行審核。審核通過后，報公司管理層批準。固定資產購置應按照規定的采購程序進行，簽訂采購合同，確保采購過程合法、合規。3.固定資產入賬固定資產購置完成后，由采購部門將固定資產移交使用部門，并辦理驗收手續。使用部門應及時將固定資產驗收單等資料傳遞給財務部，財務部根據相關資料進行固定資產入賬核算。固定資產入賬價值應按照實際成本確定，包括購買價款、相關稅費、運輸費、裝卸費、安裝費等。4.固定資產折舊公司應按照國家規定的折舊方法和折舊年限對固定資產計提折舊。折舊方法一經確定，不得隨意變更。財務部應定期計算固定資產折舊，并編制折舊計提表。折舊計提表應包括固定資產名稱、型號、原值、折舊年限、折舊率、本期折舊額等內容。5.固定資產清查公司應定期對固定資產進行清查，每年至少進行一次全面清查。清查內容包括固定資產的數量、原值、凈值、使用狀況等。固定資產清查結束后，應編制固定資產清查報告，對清查中發現的問題提出處理意見。對于盤盈、盤虧的固定資產，應按照規定的程序進行審批后進行賬務處理。八、成本費用管理制度1.成本費用核算原則公司應按照權責發生制原則進行成本費用核算，凡是本期已經發生的成本費用，不論款項是否支付，都應作為本期的成本費用；凡是不屬于本期的成本費用，即使款項已經支付，也不應作為本期的成本費用。成本費用核算應遵循受益原則，誰受益誰承擔成本費用。2.成本費用分類成本費用分為生產成本、銷售費用、管理費用、財務費用等類別。生產成本包括直接材料、直接人工和制造費用等。銷售費用包括銷售商品過程中發生的運輸費、裝卸費、包裝費、廣告費等。管理費用包括公司行政管理部門發生的辦公費、差旅費、業務招待費等。財務費用包括利息支出、匯兌損益等。3.成本費用控制各部門應加強成本費用控制，制定成本費用控制目標和措施。財務部應定期對成本費用進行分析和監控，及時發現成本費用控制中的問題并提出改進建議。公司應建立成本費用考核制度，對各部門成本費用控制情況進行考核。4.成本費用報銷公司應建立成本費用報銷制度，明確報銷流程和審批權限。成本費用報銷應提供真實、合法、有效的原始憑證，經部門負責人審核后報財務部。財務部對成本費用報銷憑證進行審核，審核通過后報公司管理層批準。批準后，出納人員辦理報銷付款手續。九、稅務管理制度1.稅務登記與申報公司應按照國家稅收法律法規的規定辦理稅務登記，及時申報繳納各項稅款。財務部應指定專人負責稅務申報工作，每月按時申報繳納增值稅、企業所得稅、個人所得稅等稅款。稅務申報應準確填寫納稅申報表，確保申報數據真實、準確、完整。2.發票管理公司應按照發票管理辦法的規定領購、開具、取得和保管發票。發票開具應按照規定的時限、順序、欄目，全部聯次一次性如實開具，并加蓋發票專用章。取得的發票應進行審核，確保發票的真實性、合法性。對于不符合規定的發票，不得作為財務報銷憑證。發票存根聯和發票登記簿應保存5年，保存期滿，報經稅務機關查驗后銷毀。3.稅務籌劃財務部應根據國家稅收政策，合理進行稅務籌劃，降低公司稅負。稅務籌劃應在合法、合規的前提下進行，不得采取偷稅、漏稅等違法手段。十、財務監督與檢查1.內部審計公司設立內部審計部門，定期對公司財務狀況、經營成果和內部控制進行審計。內部審計部門應制定審計計劃，明確審計范圍、審計內容和審計方法。審計結束后，內部審計部門應出具審計報告，對審計中發現的問題提出整改意見和建議。2.財務檢查財務部應定期對公司各部門的財務收支情況進行檢查，確保財務制度的執行和財務紀律的遵守。財務檢查內容包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、資金收支、成本費用等方面。對于財務檢查中發