貨幣資金管理制度?一、總則1.目的為加強公司貨幣資金管理，規范貨幣資金運作，保證貨幣資金的安全、完整，提高貨幣資金使用效益，根據國家有關法律法規和公司實際情況，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門的貨幣資金管理，包括現金、銀行存款、其他貨幣資金等。3.基本原則貨幣資金管理遵循嚴格規范、安全高效、內部牽制、全程監控的原則。確保貨幣資金收付合法、合規，保證貨幣資金的安全與完整，提高資金使用效率，防范資金風險。二、崗位分工與授權批準1.崗位分工公司應當建立貨幣資金業務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限，確保辦理貨幣資金業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。貨幣資金業務不相容崗位至少應當包括：貨幣資金支付的審批與執行；貨幣資金的保管與盤點清查；貨幣資金的會計記錄與審計監督。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。2.授權批準公司應當對貨幣資金業務建立嚴格的授權批準制度，明確審批人對貨幣資金業務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規定經辦人辦理貨幣資金業務的職責范圍和工作要求。審批人應當根據貨幣資金授權批準制度的規定，在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限。經辦人應當在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業務。對于審批人超越授權范圍審批的貨幣資金業務，經辦人員有權拒絕辦理，并及時向審批人的上級授權部門報告。公司應當按照規定的程序辦理貨幣資金支付業務：支付申請。公司有關部門或個人用款時，應當提前向審批人提交貨幣資金支付申請，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容，并附有效經濟合同或相關證明。支付審批。審批人根據其職責、權限和相應程序對支付申請進行審批。對不符合規定的貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕批準。支付復核。復核人應當對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確，手續及相關單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當等。復核無誤后，交由出納人員辦理支付手續。辦理支付。出納人員應當根據復核無誤的支付申請，按規定辦理貨幣資金支付手續，及時登記現金和銀行存款日記賬。三、現金管理1.現金的使用范圍職工工資、津貼；個人勞務報酬；根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金；各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出；向個人收購農副產品和其他物資的價款；出差人員必須隨身攜帶的差旅費；結算起點以下的零星支出；中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。前款結算起點定為1000元。結算起點的調整，由中國人民銀行確定，報國務院備案。2.現金的庫存限額公司根據實際需要，按照開戶銀行核定的庫存現金限額控制現金庫存。庫存現金限額一般按照公司35天日常零星開支所需確定。邊遠地區和交通不便地區的公司庫存現金限額可多于5天，但不得超過15天的日常零星開支。公司現金庫存限額一經確定，必須嚴格遵守。超過庫存限額的現金應及時存入銀行，低于庫存限額時，可從銀行提取現金補足。3.現金的收付公司現金收入應于當日送存開戶銀行。當日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間。公司支付現金，可以從本公司庫存現金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本公司的現金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現金的，應當事先報經開戶銀行審查批準，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。公司應定期向開戶銀行報送坐支金額和使用情況。公司從開戶銀行提取現金，應當寫明用途，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經開戶銀行審核后，予以支付現金。公司因采購地點不固定、交通不便以及其他特殊情況必須使用現金的，應向開戶銀行提出申請，經開戶銀行審核后，予以支付現金。經辦人員辦理現金收付業務時，必須取得或填制原始憑證，并認真審核原始憑證的真實性、合法性、準確性和完整性。審核無誤的原始憑證，由出納人員據以收付現金，并在原始憑證上加蓋"現金收訖"或"現金付訖"戳記。4.現金的盤點清查公司應當建立現金盤點制度，由出納人員每日終了對庫存現金進行盤點，并與現金日記賬余額進行核對，做到賬款相符。如發現賬款不符，應及時查明原因，并報告財務負責人。財務部門負責人應定期或不定期對庫存現金進行抽查盤點，確保現金賬實相符。發現問題及時處理，并記錄在案。公司應定期對現金收支業務進行內部審計，檢查現金管理制度的執行情況，發現問題及時整改。四、銀行存款管理1.銀行賬戶的開立、變更與撤銷公司應當按照國家有關規定，由財務部門統一在銀行開立基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶。其他部門和個人不得擅自開立銀行賬戶。開立銀行賬戶時，公司應向銀行提交開戶申請書，并提供營業執照正本、稅務登記證、組織機構代碼證等相關證明文件。經銀行審核同意后，方可辦理開戶手續。公司銀行賬戶的賬號、戶名、開戶銀行等信息發生變更時，應及時通知銀行辦理變更手續，并在規定時間內到相關部門辦理備案手續。公司因機構調整、業務變化等原因需要撤銷銀行賬戶時，應提前向開戶銀行提出申請，經銀行審核同意后，辦理銷戶手續。銷戶時，應確保賬戶內無余額，并及時清理賬戶相關的印章、票據等。2.銀行存款的收付公司銀行存款收付業務必須嚴格遵守國家有關法律法規和銀行結算制度的規定。所有銀行存款收付業務均應通過公司銀行賬戶辦理，不得將公司款項以個人名義存入銀行。公司財務部門應根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，并據以登記銀行存款日記賬。銀行存款日記賬應定期與銀行對賬單進行核對，每月至少核對一次。如有未達賬項，應編制銀行存款余額調節表，確保銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額相符。公司辦理銀行存款收付業務時，應嚴格執行授權批準制度。銀行存款支付業務需經審批人批準后，由復核人復核，出納人員方可辦理支付手續。公司收到銀行存款時，應及時與銀行對賬單核對，確認款項來源和金額。如有疑問，應及時與銀行溝通核實。銀行存款收入應及時入賬，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬。3.銀行存款的對賬與清理公司財務部門應指定專人負責銀行存款的對賬工作。每月末，對賬人員應將銀行存款日記賬與銀行對賬單進行逐筆核對，找出未達賬項，并編制銀行存款余額調節表。銀行存款余額調節表應由編制人員以外的其他人員進行審核，確保調節表編制的準確性。對于長期未達賬項或異常的未達賬項，公司應及時查明原因，并采取相應的措施進行處理。如發現銀行存款日記賬與銀行對賬單余額差異較大且無法查明原因時，應及時向財務負責人報告，并進行內部審計，以防范資金風險。公司應定期對銀行賬戶進行清理，對于不再使用或已無余額的銀行賬戶，應及時辦理銷戶手續。同時，應加強對銀行賬戶的監控，防止出現出租、出借銀行賬戶等違規行為。五、其他貨幣資金管理1.外埠存款公司因辦理異地采購業務等需要，可向銀行申請開立外埠存款賬戶。外埠存款是指公司到外地進行臨時或零星采購時，匯往采購地銀行開立采購專戶的款項。開立外埠存款賬戶時，公司應填寫外埠存款申請書，并提供有關證明文件。銀行審核同意后，辦理開戶手續，并將款項劃轉至采購地銀行開立的采購專戶。公司在外埠存款賬戶的使用過程中，應嚴格按照有關規定進行支付結算。采購業務結束后，如有多余款項，應及時轉回公司基本存款賬戶。財務部門應定期對外埠存款進行清查核對，確保外埠存款的安全與完整。2.銀行匯票存款公司因辦理結算業務需要，可向銀行申請使用銀行匯票。銀行匯票存款是指公司為取得銀行匯票按規定存入銀行的款項。公司向銀行申請辦理銀行匯票時，應填寫銀行匯票申請書，并將款項交存銀行。銀行受理后，簽發銀行匯票，并將銀行匯票和解訖通知一并交給公司。公司使用銀行匯票支付款項時，應將銀行匯票和解訖通知一并交給收款人。收款人應在規定期限內持銀行匯票和解訖通知到銀行辦理結算手續。銀行匯票使用完畢后，如有多余款項或因匯票超過付款期限等原因未使用而退回款項時，公司應及時將銀行匯票存款轉回公司基本存款賬戶。財務部門應定期對銀行匯票存款進行核對，確保銀行匯票存款的安全與完整。3.銀行本票存款公司因辦理同城結算業務需要，可向銀行申請使用銀行本票。銀行本票存款是指公司為取得銀行本票按規定存入銀行的款項。公司向銀行申請辦理銀行本票時，應填寫銀行本票申請書，并將款項交存銀行。銀行受理后，簽發銀行本票，并將銀行本票交給公司。公司使用銀行本票支付款項時，應將銀行本票交給收款人。收款人應在規定期限內持銀行本票到銀行辦理結算手續。銀行本票使用完畢后，如有多余款項或因本票超過付款期限等原因未使用而退回款項時，公司應及時將銀行本票存款轉回公司基本存款賬戶。財務部門應定期對銀行本票存款進行核對，確保銀行本票存款的安全與完整。4.信用卡存款公司因業務需要可申請辦理信用卡。信用卡存款是指公司為取得信用卡按規定存入銀行的款項。公司向銀行申請辦理信用卡時，應填寫信用卡申請表，并提供有關證明文件。銀行審核同意后，為公司開立信用卡賬戶，并將款項存入信用卡賬戶。公司持卡人應按照信用卡使用規定使用信用卡，不得惡意透支。信用卡的資金只能用于公司的正常經營活動，不得用于個人消費或其他非法用途。財務部門應定期對信用卡存款進行核對，確保信用卡存款的安全與完整。同時，應加強對信用卡使用情況的監控，防止出現違規使用信用卡的行為。5.信用證保證金存款公司因開展國際貿易業務等需要，可向銀行申請開立信用證。信用證保證金存款是指公司為取得信用證按規定存入銀行的保證金款項。公司向銀行申請開立信用證時，應填寫信用證申請書，并將保證金交存銀行。銀行受理后，為公司開立信用證，并將信用證相關文件交給公司。公司在信用證結算過程中，應按照信用證條款的規定進行操作。如因各種原因導致信用證未使用或未全額使用，多余的保證金應及時轉回公司基本存款賬戶。財務部門應定期對信用證保證金存款進行核對，確保信用證保證金存款的安全與完整。同時，應加強對信用證業務的管理，防范信用證風險。六、票據及有關印章的管理1.票據管理公司應當加強與貨幣資金相關的票據的管理，明確各種票據的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環節的職責權限和程序，并專設登記簿進行記錄，防止空白票據的遺失和被盜用。公司購買支票、匯票、本票等票據時，應由專人負責辦理，并按照銀行規定的程序進行操作。購買的票據應及時登記入賬，并妥善保管。票據保管人員應設立票據專用保險柜，將票據存放在保險柜內，并確保保險柜的安全。票據保管人員不得兼任票據的開具工作。公司內部各部門或個人因業務需要領用票據時，應填寫票據領用申請表，注明領用票據的種類、數量、用途等內容，并經審批人批準后，方可領用。領用票據時，應辦理領用登記手續，注明領用日期、領用人、票據號碼等信息。票據使用人員在開具票據時，應按照規定的格式和內容進行填寫，確保票據內容真實、準確、完整。開具的票據應加蓋公司財務專用章或發票專用章，并由專人進行復核。已開具的票據存根聯及作廢的票據應妥善保管，定期裝訂成冊，按會計檔案管理的規定進行保管。保管期限屆滿后，經批準方可銷毀。2.印章管理公司應當加強銀行預留印鑒的管理。財務專用章應由專人保管，個人名章必須由本人或其授權人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。銀行預留印鑒的使用必須經過嚴格的審批程序。使用銀行預留印鑒時，應填寫印鑒使用申請表，注明使用日期、用途、金額等內容，并經審批人批準后，方可使用。印章保管人員應設立印章專用保險柜，將印章存放在保險柜內，并確保保險柜的安全。印章保管人員不得擅自將印章轉借他人使用。印章保管人員在印章使用后，應及時登記印章使用臺賬，注明使用日期、用途、金額、批準人等信息。如因業務需要更換銀行預留印鑒時，應及時辦理相關手續，并通知開戶銀行。同時，應將新的印鑒樣本報送相關部門備案。七、監督檢查與責任追究1.監督檢查公司應當建立健全貨幣資金監督檢查制度，由內部審計部門或其他獨立部門定期對貨幣資金業務進行檢查和評價，及時發現和糾正貨幣資金管理中存在的問題。貨幣資金監督檢查的內容主要包括：貨幣資金業務相關崗位及人員的設置情況，是否存在不相容崗位混崗現象；貨幣資金授權批準制度的執行情況，審批人是否按照規定在授權范圍內進行審批，經辦人是否按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業務；支付款項印章的保管情況，財務專用章是否由專人保管，個人名章是否由本人或其授權人員保管；票據的保管情況，票據的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環節是否符合規定，是否存在空白票據遺失或被盜用的情況。監督檢查部門在檢查過程中發現問題時，應及時提出整改意見，并跟