工程預(yù)決算管理制度?一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司工程預(yù)決算管理，規(guī)范工程預(yù)決算編制、審核、審批等工作流程，合理確定和有效控制工程造價(jià)，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，特制定本制度。

（二）適用范圍本制度適用于公司所有新建、改建、擴(kuò)建等工程項(xiàng)目的預(yù)決算管理。

（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，確保工程預(yù)決算工作合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：準(zhǔn)確計(jì)算工程量，合理套用定額，正確取費(fèi)，保證預(yù)決算結(jié)果真實(shí)可靠。3.完整性原則：涵蓋工程項(xiàng)目的全部費(fèi)用，不得遺漏。4.時(shí)效性原則：及時(shí)編制、審核和審批工程預(yù)決算，滿足工程建設(shè)進(jìn)度需要。

二、管理職責(zé)（一）預(yù)算管理部門及職責(zé)1.成本管理部負(fù)責(zé)制定和完善工程預(yù)決算管理制度及流程。組織工程預(yù)算的編制、審核工作。建立和維護(hù)工程預(yù)算指標(biāo)數(shù)據(jù)庫(kù)，為預(yù)算編制提供參考依據(jù)。參與工程合同的起草、審核，對(duì)合同中涉及工程造價(jià)的條款提出意見。定期對(duì)工程預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。2.項(xiàng)目管理部門負(fù)責(zé)提供工程建設(shè)相關(guān)資料，包括工程設(shè)計(jì)圖紙、施工方案、變更簽證等，確保資料的完整性和準(zhǔn)確性。配合預(yù)算編制人員進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)勘查，對(duì)工程實(shí)際情況進(jìn)行詳細(xì)描述。負(fù)責(zé)審核工程變更的必要性和合理性，及時(shí)辦理變更簽證手續(xù)，并提交給成本管理部。對(duì)工程進(jìn)度款支付進(jìn)行初審，確保支付金額符合合同約定和預(yù)算控制要求。

（二）審核部門及職責(zé)1.內(nèi)部審核小組由成本管理部、項(xiàng)目管理部門及相關(guān)專業(yè)技術(shù)人員組成，負(fù)責(zé)對(duì)工程預(yù)算進(jìn)行內(nèi)部審核。審核預(yù)算編制依據(jù)是否充分、準(zhǔn)確，工程量計(jì)算是否正確，定額套用是否合理，費(fèi)用計(jì)取是否合規(guī)等。提出審核意見，督促編制人員進(jìn)行修改完善。2.財(cái)務(wù)部門參與工程預(yù)算的審核，從財(cái)務(wù)管理角度對(duì)預(yù)算的合理性進(jìn)行審查。負(fù)責(zé)工程竣工決算的審核工作，重點(diǎn)審核工程成本核算的準(zhǔn)確性、費(fèi)用支出的合規(guī)性等。對(duì)工程資金的使用情況進(jìn)行監(jiān)督，確保資金合理使用。

（三）審批部門及職責(zé)公司管理層負(fù)責(zé)對(duì)工程預(yù)決算進(jìn)行最終審批。根據(jù)審核意見，結(jié)合公司財(cái)務(wù)狀況和項(xiàng)目整體規(guī)劃，做出審批決策，確保預(yù)決算結(jié)果符合公司利益。

三、工程預(yù)算管理（一）預(yù)算編制準(zhǔn)備1.項(xiàng)目管理部門在工程立項(xiàng)后，及時(shí)組建項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)，明確各成員職責(zé)。同時(shí)，收集工程建設(shè)相關(guān)資料，包括項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)文件、地質(zhì)勘察報(bào)告、設(shè)計(jì)圖紙等，為預(yù)算編制提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。2.成本管理部根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)和要求，確定預(yù)算編制人員名單，并組織相關(guān)人員進(jìn)行培訓(xùn)，使其熟悉工程概況、掌握預(yù)算編制方法和計(jì)價(jià)規(guī)范。

（二）預(yù)算編制流程1.工程量計(jì)算預(yù)算編制人員依據(jù)施工圖紙、施工組織設(shè)計(jì)等資料，按照相關(guān)工程量計(jì)算規(guī)則，對(duì)各分部分項(xiàng)工程的工程量進(jìn)行詳細(xì)計(jì)算。在計(jì)算過程中，如有疑問或不確定的地方，及時(shí)與項(xiàng)目管理部門溝通，進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)勘查或查閱相關(guān)資料，確保工程量計(jì)算準(zhǔn)確無(wú)誤。2.定額套用根據(jù)工程量計(jì)算結(jié)果，套用相應(yīng)的工程預(yù)算定額。定額的選用應(yīng)符合工程實(shí)際情況和計(jì)價(jià)規(guī)范要求。對(duì)于定額中未涵蓋的項(xiàng)目，應(yīng)結(jié)合市場(chǎng)行情和類似工程經(jīng)驗(yàn)，進(jìn)行補(bǔ)充定額的編制或采用其他合理的計(jì)價(jià)方式。3.費(fèi)用計(jì)取按照規(guī)定的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)費(fèi)程序，計(jì)算工程直接費(fèi)、間接費(fèi)、利潤(rùn)、稅金等各項(xiàng)費(fèi)用。費(fèi)用計(jì)取應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家和地方有關(guān)規(guī)定，確保取費(fèi)基數(shù)正確、費(fèi)率合理。4.預(yù)算匯總將各分部分項(xiàng)工程的預(yù)算費(fèi)用進(jìn)行匯總，形成工程預(yù)算書。對(duì)預(yù)算書進(jìn)行核對(duì)，檢查數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和邏輯關(guān)系的合理性，確保預(yù)算書內(nèi)容完整、格式規(guī)范。

（三）預(yù)算審核1.預(yù)算編制完成后，先由編制人員進(jìn)行自審，檢查預(yù)算編制過程中的計(jì)算錯(cuò)誤、定額套用不當(dāng)?shù)葐栴}，并進(jìn)行修改完善。2.內(nèi)部審核小組對(duì)預(yù)算進(jìn)行全面審核。審核人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)預(yù)算編制依據(jù)、工程量計(jì)算、定額套用、費(fèi)用計(jì)取等方面，提出審核意見。編制人員根據(jù)審核意見進(jìn)行修改，直至預(yù)算審核通過。3.預(yù)算審核過程中，如發(fā)現(xiàn)重大分歧或問題，由成本管理部組織相關(guān)部門進(jìn)行專題討論，共同協(xié)商解決。

（四）預(yù)算審批經(jīng)審核通過的工程預(yù)算報(bào)公司管理層審批。管理層根據(jù)公司財(cái)務(wù)狀況、項(xiàng)目投資計(jì)劃等因素，對(duì)預(yù)算進(jìn)行最終審定。審批通過后的預(yù)算作為工程成本控制的依據(jù)和工程價(jià)款支付的參考。

（五）預(yù)算調(diào)整1.在工程實(shí)施過程中，如因設(shè)計(jì)變更、施工條件變化、市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)等原因，導(dǎo)致原預(yù)算不能準(zhǔn)確反映工程實(shí)際造價(jià)時(shí)，項(xiàng)目管理部門應(yīng)及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)包括調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整金額等詳細(xì)信息，并附上相關(guān)證明材料，如設(shè)計(jì)變更通知、工程簽證單、價(jià)格調(diào)整文件等。3.成本管理部收到預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)后，對(duì)調(diào)整事項(xiàng)進(jìn)行審核，核實(shí)調(diào)整的必要性和合理性。審核通過后，報(bào)公司管理層審批。經(jīng)審批同意的預(yù)算調(diào)整，作為原預(yù)算的補(bǔ)充文件執(zhí)行。

四、工程結(jié)算管理（一）結(jié)算準(zhǔn)備1.工程竣工后，項(xiàng)目管理部門應(yīng)及時(shí)整理工程竣工資料，包括竣工圖紙、施工記錄、工程變更簽證、材料設(shè)備采購(gòu)清單等，確保資料真實(shí)、完整、有效。2.成本管理部組織相關(guān)人員對(duì)竣工資料進(jìn)行審核，核對(duì)資料與工程實(shí)際情況是否相符，為工程結(jié)算提供準(zhǔn)確依據(jù)。

（二）結(jié)算編制流程1.工程量核對(duì)預(yù)算編制人員根據(jù)竣工圖紙和現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際情況，對(duì)工程實(shí)際完成的工程量進(jìn)行詳細(xì)核對(duì)。項(xiàng)目管理部門應(yīng)配合提供相關(guān)資料和現(xiàn)場(chǎng)勘查條件，確保工程量核對(duì)準(zhǔn)確無(wú)誤。2.定額套用與費(fèi)用調(diào)整依據(jù)工程量核對(duì)結(jié)果，按照合同約定和預(yù)算定額規(guī)定，進(jìn)行定額套用和費(fèi)用調(diào)整。對(duì)于工程變更部分，應(yīng)根據(jù)變更簽證資料，準(zhǔn)確計(jì)算變更增加或減少的工程造價(jià)。3.結(jié)算匯總將各部分工程造價(jià)進(jìn)行匯總，編制工程結(jié)算書。結(jié)算書應(yīng)包括工程概況、結(jié)算依據(jù)、結(jié)算范圍、結(jié)算明細(xì)等內(nèi)容。對(duì)結(jié)算書進(jìn)行審核，檢查數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和邏輯關(guān)系的合理性，確保結(jié)算書內(nèi)容完整、格式規(guī)范。

（三）結(jié)算審核1.工程結(jié)算書編制完成后，先由項(xiàng)目管理部門進(jìn)行初審，審核結(jié)算內(nèi)容是否與合同約定相符、工程量計(jì)算是否準(zhǔn)確、費(fèi)用計(jì)取是否合理等。初審?fù)ㄟ^后，提交給成本管理部進(jìn)行復(fù)審。2.成本管理部組織內(nèi)部審核小組對(duì)工程結(jié)算進(jìn)行全面審核。審核人員應(yīng)重點(diǎn)審核結(jié)算編制依據(jù)、工程量計(jì)算、定額套用、費(fèi)用計(jì)取、工程變更簽證等方面。審核過程中，如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時(shí)與項(xiàng)目管理部門溝通核實(shí)，并要求編制人員進(jìn)行調(diào)整。3.對(duì)于金額較大或結(jié)算情況復(fù)雜的工程項(xiàng)目，可委托具有相應(yīng)資質(zhì)的工程造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)進(jìn)行審核。成本管理部負(fù)責(zé)對(duì)咨詢機(jī)構(gòu)的審核工作進(jìn)行監(jiān)督和管理，確保審核結(jié)果客觀、公正。

（四）結(jié)算審批經(jīng)審核通過的工程結(jié)算報(bào)公司管理層審批。管理層根據(jù)審核意見和公司財(cái)務(wù)狀況，對(duì)結(jié)算金額進(jìn)行最終審定。審批通過后的工程結(jié)算作為支付工程價(jià)款的依據(jù)。

（五）結(jié)算支付1.財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批通過的工程結(jié)算書，按照合同約定的支付方式和時(shí)間，辦理工程價(jià)款支付手續(xù)。2.在支付工程價(jià)款前，財(cái)務(wù)部門應(yīng)審核相關(guān)支付憑證，確保支付金額準(zhǔn)確無(wú)誤、支付對(duì)象合規(guī)合法。3.支付工程價(jià)款后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，記錄工程成本支出情況。

五、工程決算管理（一）決算準(zhǔn)備1.工程竣工結(jié)算完成后，項(xiàng)目管理部門負(fù)責(zé)收集整理工程建設(shè)全過程的財(cái)務(wù)資料，包括項(xiàng)目投資計(jì)劃、資金撥付憑證、成本核算資料等。2.成本管理部對(duì)收集到的財(cái)務(wù)資料進(jìn)行審核，核對(duì)資料的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性，為工程決算編制提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。

（二）決算編制流程1.工程成本核算財(cái)務(wù)部門根據(jù)審核后的財(cái)務(wù)資料，對(duì)工程建設(shè)成本進(jìn)行詳細(xì)核算。核算內(nèi)容包括工程直接成本、間接成本、待攤投資等。成本管理部配合財(cái)務(wù)部門進(jìn)行成本核算工作，提供相關(guān)工程造價(jià)資料，確保成本核算準(zhǔn)確反映工程實(shí)際造價(jià)。2.決算報(bào)表編制根據(jù)工程成本核算結(jié)果，編制工程決算報(bào)表。決算報(bào)表應(yīng)包括工程概況表、竣工財(cái)務(wù)決算表、交付使用資產(chǎn)總表、交付使用資產(chǎn)明細(xì)表等。決算報(bào)表應(yīng)按照國(guó)家和地方有關(guān)規(guī)定的格式和內(nèi)容要求進(jìn)行編制，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整。3.決算說明書編寫編寫工程決算說明書，對(duì)工程建設(shè)概況、資金來源與使用情況、工程成本構(gòu)成、工程造價(jià)控制情況、存在問題及建議等進(jìn)行詳細(xì)說明。決算說明書應(yīng)語(yǔ)言簡(jiǎn)潔、邏輯清晰，能夠客觀反映工程建設(shè)情況和決算結(jié)果。

（三）決算審核1.工程決算編制完成后，先由成本管理部和財(cái)務(wù)部門進(jìn)行內(nèi)部審核。審核人員應(yīng)重點(diǎn)審核決算報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、成本核算的合規(guī)性、決算說明書內(nèi)容的完整性等。2.內(nèi)部審核通過后，報(bào)公司管理層審批。同時(shí)，將工程決算資料報(bào)送上級(jí)主管部門或相關(guān)審計(jì)部門進(jìn)行備案或?qū)徲?jì)。3.如上級(jí)主管部門或?qū)徲?jì)部門提出審核意見，公司應(yīng)根據(jù)意見及時(shí)進(jìn)行整改，確保工程決算結(jié)果符合要求。

（四）決算存檔工程決算審核通過后，相關(guān)資料應(yīng)按照公司檔案管理規(guī)定進(jìn)行整理歸檔。檔案內(nèi)容應(yīng)包括工程決算報(bào)表、決算說明書、審核報(bào)告、相關(guān)財(cái)務(wù)資料、工程建設(shè)資料等。工程決算檔案作為公司重要的經(jīng)濟(jì)檔案，應(yīng)妥善保管，以備查閱。

六、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督檢查1.公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)工程預(yù)決算管理工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括制度執(zhí)行情況、工作流程規(guī)范性、預(yù)決算編制與審核質(zhì)量等。2.對(duì)于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)部門應(yīng)及時(shí)下達(dá)整改通知，要求責(zé)任部門限期整改。整改完成后，對(duì)整改情況進(jìn)行跟蹤復(fù)查，確保問題得到徹底解決。

（二）考核評(píng)價(jià)1.建立工程預(yù)決算管理工作考核評(píng)價(jià)機(jī)制，對(duì)成本管理部、項(xiàng)目管理部門