分析稅務師考試常見題型試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.稅務師考試中，以下哪項不屬于稅收法律關系的主體？

A.國家

B.企業

C.個人

D.稅務機關

2.企業所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年度終了后5個月內匯算清繳，以下哪種情況不屬于年度匯算清繳的范圍？

A.當年應納稅所得額超過5萬元

B.當年應納稅所得額不足5萬元

C.當年應納稅所得額為0

D.當年應納稅所得額為負數

3.以下哪種情況不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

4.以下哪種情況不屬于增值稅一般納稅人的認定標準？

A.年應稅銷售額超過500萬元

B.年應稅銷售額不足500萬元但資產總額超過2000萬元

C.年應稅銷售額不足500萬元且資產總額不足2000萬元

D.年應稅銷售額超過500萬元，但資產總額不足2000萬元

5.企業發生的以下哪種支出可以在計算應納稅所得額時扣除？

A.捐贈支出

B.交際應酬費

C.工會經費

D.利息支出

6.稅務師考試中，以下哪種情況不屬于企業所得稅的計稅依據？

A.收入總額

B.費用

C.資產

D.利息

7.以下哪種情況不屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

8.企業發生的以下哪種支出不得在計算應納稅所得額時扣除？

A.研發費用

B.廣告費

C.職工福利費

D.利息支出

9.稅務師考試中，以下哪種情況不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

10.以下哪種情況不屬于增值稅一般納稅人的認定標準？

A.年應稅銷售額超過500萬元

B.年應稅銷售額不足500萬元但資產總額超過2000萬元

C.年應稅銷售額不足500萬元且資產總額不足2000萬元

D.年應稅銷售額超過500萬元，但資產總額不足2000萬元

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.以下哪些屬于稅收法律關系的主體？

A.國家

B.企業

C.個人

D.稅務機關

2.企業所得稅的納稅期限包括哪些？

A.按月預繳

B.按季預繳

C.年度終了后5個月內匯算清繳

D.按年預繳

3.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

4.以下哪些屬于增值稅一般納稅人的認定標準？

A.年應稅銷售額超過500萬元

B.年應稅銷售額不足500萬元但資產總額超過2000萬元

C.年應稅銷售額不足500萬元且資產總額不足2000萬元

D.年應稅銷售額超過500萬元，但資產總額不足2000萬元

5.企業發生的以下哪些支出可以在計算應納稅所得額時扣除？

A.捐贈支出

B.交際應酬費

C.工會經費

D.利息支出

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅收法律關系的主體只能是自然人。（）

2.企業所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年度終了后5個月內匯算清繳。（）

3.增值稅的稅率有6%、9%、13%、16%四種。（）

4.企業發生的捐贈支出可以在計算應納稅所得額時扣除。（）

5.企業發生的廣告費可以在計算應納稅所得額時扣除。（）

6.企業發生的職工福利費可以在計算應納稅所得額時扣除。（）

7.企業發生的利息支出可以在計算應納稅所得額時扣除。（）

8.稅務師考試中，只有一般納稅人可以享受增值稅優惠政策。（）

9.稅務師考試中，只有小規模納稅人可以享受增值稅優惠政策。（）

10.企業發生的研發費用可以在計算應納稅所得額時扣除。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

題目：請簡述增值稅一般納稅人與小規模納稅人在稅務管理方面的主要區別。

答案：

1.納稅人身份認定標準不同：增值稅一般納稅人是指年應稅銷售額超過500萬元的企業，而小規模納稅人是指年應稅銷售額不超過500萬元的企業。

2.稅率不同：一般納稅人適用的增值稅稅率為13%（部分行業為9%），而小規模納稅人適用的增值稅稅率為3%。

3.進項稅額抵扣不同：一般納稅人可以按照法定條件抵扣購進貨物、接受服務等環節的進項稅額，而小規模納稅人不得抵扣進項稅額。

4.稅收優惠政策不同：一般納稅人享受的稅收優惠政策相對較多，如出口退稅、即征即退等，而小規模納稅人享受的稅收優惠政策較少。

5.納稅申報方式不同：一般納稅人需按照規定期限進行納稅申報，并附送相關憑證和資料，而小規模納稅人可按季度進行簡易申報。

6.稅務管理要求不同：一般納稅人需建立健全的財務會計制度，按規定進行稅務核算，而小規模納稅人稅務管理相對簡化。

7.財務報表編制要求不同：一般納稅人需編制完整的財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等，而小規模納稅人只需編制簡單的財務報表。

8.納稅信用等級不同：一般納稅人的納稅信用等級較高，可享受更多的稅收優惠政策，而小規模納稅人的納稅信用等級相對較低。

五、論述題

題目：論述稅務師在稅收籌劃中的作用及其重要性。

答案：

稅務師在稅收籌劃中扮演著至關重要的角色，其作用主要體現在以下幾個方面：

1.專業知識：稅務師具備豐富的稅收法律法規知識，能夠準確把握稅收政策的變化，為企業提供專業的稅收籌劃建議。

2.規避風險：稅務師能夠幫助企業識別和規避潛在的稅務風險，確保企業在合法合規的前提下進行稅收籌劃。

3.節省稅收成本：通過合理的稅收籌劃，稅務師可以幫助企業合法降低稅負，提高企業的經濟效益。

4.提高財務管理水平：稅務師參與企業的稅收籌劃，有助于提高企業的財務管理水平，增強企業的財務決策能力。

5.促進企業可持續發展：稅務師通過稅收籌劃，幫助企業實現長期穩定的發展，提升企業的市場競爭力。

稅收籌劃的重要性體現在：

1.降低企業稅負：稅收籌劃可以幫助企業合法合規地降低稅負，提高企業的經濟效益，增強企業的市場競爭力。

2.避免稅務風險：通過稅收籌劃，企業可以避免因不了解稅收政策而導致的稅務風險，保障企業的合法權益。

3.優化資源配置：稅收籌劃有助于企業合理配置資源，提高資源利用效率，促進企業可持續發展。

4.提高企業信譽：合規的稅收籌劃能夠提升企業的社會形象，增強企業在市場中的信譽度。

5.促進稅收政策實施：稅收籌劃有助于稅收政策的實施，提高稅收征管效率，促進國家稅收收入的穩定增長。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：稅收法律關系的主體包括國家、企業、個人和稅務機關，個人不屬于稅收法律關系的主體。

2.B

解析思路：企業所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年度終了后5個月內匯算清繳，當年應納稅所得額不足5萬元不屬于年度匯算清繳的范圍。

3.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和銷售不動產，出口貨物不屬于增值稅的征稅范圍。

4.C

解析思路：增值稅一般納稅人的認定標準是年應稅銷售額超過500萬元，年應稅銷售額不足500萬元且資產總額不足2000萬元的企業不屬于一般納稅人。

5.D

解析思路：企業發生的利息支出可以在計算應納稅所得額時扣除，捐贈支出、交際應酬費和工會經費在特定條件下可能部分扣除。

6.C

解析思路：企業所得稅的計稅依據包括收入總額、費用和資產，利息不屬于計稅依據。

7.D

解析思路：增值稅的稅率有6%、9%、13%三種，16%不屬于增值稅的稅率。

8.B

解析思路：企業發生的交際應酬費不得在計算應納稅所得額時扣除，而研發費用、職工福利費和利息支出可以在特定條件下扣除。

9.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和銷售不動產，出口貨物不屬于增值稅的征稅范圍。

10.C

解析思路：增值稅一般納稅人的認定標準是年應稅銷售額超過500萬元，年應稅銷售額不足500萬元且資產總額不足2000萬元的企業不屬于一般納稅人。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：稅收法律關系的主體包括國家、企業、個人和稅務機關，都是稅收法律關系的主體。

2.ABC

解析思路：企業所得稅的納稅期限包括按月預繳、按季預繳和年度終了后5個月內匯算清繳。

3.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和銷售不動產，出口貨物。

4.ABC

解析思路：增值稅一般納稅人的認定標準是年應稅銷售額超過500萬元，年應稅銷售額不足500萬元但資產總額超過2000萬元的企業不屬于一般納稅人。

5.ABCD

解析思路：企業發生的捐贈支出、交際應酬費、工會經費和利息支出可以在特定條件下扣除。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：稅收法律關系的主體包括國家、企業、個人和稅務機關，個人可以是稅收法律關系的主體。

2.√

解析思路：企業所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年度終了后5個月內匯算清繳。

3.√

解析思路：增值稅的稅率有6%、9%、13%三種，16%不屬于增值稅的稅率。

4.×

解析思路：企業發生的捐贈支出可以在特定條件下扣除，但不是所有捐贈支出都可以扣除。

5.×

解析思路：企業發生的交際應酬費不得在計