2024稅務師記憶套路試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列各項中，不屬于增值稅征收范圍的是：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人的是：

A.年應稅銷售額超過500萬元的工業企業

B.年應稅銷售額超過500萬元的商業企業

C.年應稅銷售額超過500萬元的服務業企業

D.年應稅銷售額超過500萬元的農業企業

3.企業發生的下列支出中，應計入成本費用的是：

A.用于購買生產設備的款項

B.用于購買辦公用品的款項

C.用于購買廣告宣傳的款項

D.用于購買勞動保護用品的款項

4.企業發生的下列支出中，不屬于增值稅進項稅額抵扣范圍的是：

A.購買原材料發生的增值稅進項稅額

B.購買固定資產發生的增值稅進項稅額

C.購買運輸服務發生的增值稅進項稅額

D.購買無形資產發生的增值稅進項稅額

5.下列各項中，不屬于企業所得稅應稅收入的是：

A.銷售貨物收入

B.提供勞務收入

C.出租房屋收入

D.股息、紅利收入

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

6.企業下列各項支出中，可以計入成本費用的是：

A.購買原材料的款項

B.購買固定資產的款項

C.購買運輸服務的款項

D.購買無形資產的款項

7.企業下列各項收入中，應計入增值稅銷售額的是：

A.銷售貨物收入

B.提供加工修理修配勞務收入

C.出租房屋收入

D.出售無形資產收入

8.企業下列各項支出中，可以計入增值稅進項稅額抵扣范圍的是：

A.購買原材料的款項

B.購買固定資產的款項

C.購買運輸服務的款項

D.購買無形資產的款項

9.企業下列各項收入中，應計入企業所得稅應稅收入的是：

A.銷售貨物收入

B.提供勞務收入

C.出租房屋收入

D.出售無形資產收入

10.企業下列各項支出中，可以計入企業所得稅稅前扣除的是：

A.購買原材料的款項

B.購買固定資產的款項

C.購買運輸服務的款項

D.購買無形資產的款項

三、判斷題（每題2分，共10分）

11.增值稅納稅人銷售貨物時，應按照銷售額計算應納稅額。（）

12.企業所得稅的計稅依據為企業的會計利潤。（）

13.企業購進貨物時，增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額。（）

14.企業購買固定資產時，增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額。（）

15.企業轉讓無形資產時，應繳納增值稅。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

16.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。

答案：增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別主要體現在以下幾個方面：

（1）納稅人的認定標準不同：一般納稅人是指年應稅銷售額超過500萬元的企業，小規模納稅人是指年應稅銷售額不超過500萬元的企業。

（2）稅率和計稅方法不同：一般納稅人采用17%或13%的稅率，按銷項稅額扣除進項稅額計算應納稅額；小規模納稅人采用3%的征收率，按銷售額計算應納稅額。

（3）增值稅專用發票的使用不同：一般納稅人可以開具增值稅專用發票，小規模納稅人不得開具增值稅專用發票。

（4）稅負不同：一般納稅人的稅負較重，小規模納稅人的稅負較輕。

17.簡述企業所得稅的稅前扣除項目。

答案：企業所得稅的稅前扣除項目主要包括以下幾類：

（1）成本費用：企業在生產經營活動中發生的直接成本和間接費用，如原材料、工資、折舊等。

（2）稅金及附加：企業按照稅法規定繳納的各類稅金及附加，如增值稅、消費稅、教育費附加等。

（3）捐贈支出：企業按照國家有關規定進行的公益性捐贈支出。

（4）業務招待費：企業在正常經營活動中發生的業務招待費用。

（5）研究開發費用：企業為提高科技創新能力而發生的研發費用。

（6）職工福利費：企業為職工提供的福利待遇支出。

（7）職工教育經費：企業為提高職工素質而發生的培訓費用。

18.簡述企業增值稅納稅申報的基本流程。

答案：企業增值稅納稅申報的基本流程如下：

（1）按照稅法規定計算當期銷項稅額和進項稅額。

（2）根據計算結果填寫增值稅納稅申報表。

（3）將申報表及有關資料報送稅務機關。

（4）稅務機關對申報資料進行審核，確認無誤后，辦理稅款征收手續。

（5）企業按時繳納增值稅稅款。

五、論述題

題目：論述增值稅發票管理的重要性及其在稅收征管中的作用。

答案：增值稅發票管理在稅收征管中具有重要地位，其重要性體現在以下幾個方面：

1.確保稅收收入：增值稅發票是反映企業銷售收入和進項稅額的重要憑證，通過對增值稅發票的管理，可以確保稅收收入的準確性和完整性。

2.防范稅收風險：增值稅發票管理有助于防范企業虛開發票、隱瞞收入等稅收違法行為，降低稅收風險。

3.促進公平競爭：通過規范增值稅發票管理，可以消除企業間的稅收不公平現象，促進市場公平競爭。

4.提高稅收征管效率：增值稅發票作為稅收征管的依據，有助于簡化征管程序，提高稅收征管效率。

5.強化稅收服務：通過加強增值稅發票管理，可以為納稅人提供更加便捷、高效的稅收服務。

在稅收征管中，增值稅發票的作用主要體現在：

1.作為計稅依據：增值稅發票是計算增值稅銷項稅額和進項稅額的基礎，是稅務機關進行稅收征管的直接依據。

2.核對納稅申報：稅務機關通過對增值稅發票的審核，可以核對納稅人的納稅申報信息，確保申報的準確性和完整性。

3.識別和查處違法行為：通過分析增值稅發票的數據，稅務機關可以識別和查處企業虛開發票、隱瞞收入等違法行為。

4.促進稅收信息化建設：增值稅發票電子化的推進，有助于稅務機關實現稅收信息化，提高稅收征管水平。

5.強化稅收監管：通過增值稅發票管理，稅務機關可以加強對企業稅收行為的監管，提高稅收征管效果。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產，因此排除A、B、C選項。

2.D

解析思路：增值稅一般納稅人的認定標準是年應稅銷售額超過500萬元，只有D選項中的農業企業未達到這個標準。

3.D

解析思路：成本費用是指企業在生產經營活動中發生的直接成本和間接費用，勞動保護用品的購買屬于間接費用，因此選D。

4.B

解析思路：增值稅進項稅額抵扣范圍包括購買原材料、運輸服務、無形資產等，固定資產的進項稅額不能抵扣銷項稅額。

5.D

解析思路：企業所得稅的應稅收入包括銷售貨物、提供勞務、出租房屋和股息、紅利收入，只有D選項不屬于應稅收入。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

6.ABCD

解析思路：所有選項都是企業成本費用的一部分，都可以計入成本費用。

7.ABD

解析思路：增值稅銷售額包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務和出售無形資產，出租房屋收入屬于營業稅范疇。

8.ABCD

解析思路：所有選項都是可以計入增值稅進項稅額抵扣范圍的支出。

9.ABCD

解析思路：所有選項都是企業所得稅應稅收入的一部分。

10.ABCD

解析思路：所有選項都是可以計入企業所得稅稅前扣除的項目。

三、判斷題（每題2分，共10分）

11.×

解析思路：增值稅納稅人銷售貨物時，應按照銷售額計算應納稅額，但不是所有銷售行為都需要開具增值稅發票。

12.×

解析思路：企業所得稅的計稅依據為企業的應納