稅務師考試的研討會試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.納稅人銷售自行開發的軟件產品，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。下列關于該政策的說法，正確的是：

A.僅適用于企業

B.僅適用于個人

C.適用于所有納稅人

D.適用于增值稅一般納稅人和小規模納稅人

3.下列哪項不屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.企業

B.個人獨資企業

C.合伙企業

D.農民合作社

4.下列關于印花稅的說法，正確的是：

A.印花稅的征稅對象是所有經濟合同

B.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.印花稅的計稅依據是合同金額

D.印花稅的納稅義務人是合同簽訂雙方

5.下列哪項不屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產轉讓所得

D.企業所得稅所得

6.下列關于增值稅專用發票的說法，正確的是：

A.增值稅專用發票只能由一般納稅人領購使用

B.增值稅專用發票可以用于抵扣進項稅額

C.增值稅專用發票的填寫內容必須真實、完整

D.增值稅專用發票的保管期限為5年

7.下列關于企業所得稅的納稅期限，正確的是：

A.按月申報，按季預繳

B.按季申報，按月預繳

C.按月申報，按月預繳

D.按季申報，按季預繳

8.下列關于土地增值稅的說法，正確的是：

A.土地增值稅的征稅對象是土地的買賣

B.土地增值稅的計稅依據是土地增值額

C.土地增值稅的稅率分為四級超額累進稅率

D.土地增值稅的納稅義務人是土地所有者

9.下列關于個人所得稅的稅率，正確的是：

A.累進稅率

B.比例稅率

C.定額稅率

D.以上都是

10.下列關于營業稅的說法，正確的是：

A.營業稅的征稅對象是營業行為

B.營業稅的計稅依據是營業額

C.營業稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.營業稅的納稅義務人是營業行為發生方

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出口貨物

D.銷售不動產

2.下列哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.企業

B.個人獨資企業

C.合伙企業

D.農民合作社

3.下列哪些屬于印花稅的征稅對象？

A.經濟合同

B.財產轉讓合同

C.營業賬簿

D.權利、許可證照

4.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產轉讓所得

D.企業所得稅所得

5.下列哪些屬于增值稅專用發票的填寫內容？

A.發票代碼

B.發票號碼

C.金額

D.開票日期

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。（）

2.企業所得稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。（）

3.印花稅的計稅依據是合同金額。（）

4.個人所得稅的稅率分為累進稅率和比例稅率。（）

5.營業稅的納稅義務人是營業行為發生方。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅專用發票的開具要求和注意事項。

答案：增值稅專用發票的開具要求包括：（1）開具發票時，必須按照規定的格式和內容填寫；（2）發票代碼和號碼必須真實、準確；（3）發票內容應與實際交易相符；（4）開具發票的日期必須與實際交易日期一致；（5）發票金額應與實際交易金額相符。注意事項包括：（1）發票填寫要規范，避免涂改、涂抹；（2）發票內容要真實，不得虛開發票；（3）發票保管要妥善，不得遺失、損毀；（4）發票使用要合法，不得用于非法用途。

2.題目：簡述企業所得稅的納稅申報程序。

答案：企業所得稅的納稅申報程序包括：（1）納稅人根據企業所得稅法及相關規定，自行計算應納稅所得額；（2）按照規定的期限，向稅務機關報送企業所得稅納稅申報表；（3）稅務機關對納稅申報表進行審核，對不符合規定的，要求納稅人補正；（4）納稅人按照稅務機關的要求，補正申報表；（5）稅務機關對申報表進行審核后，確定應納稅額；（6）納稅人按照稅務機關確定的應納稅額，繳納企業所得稅。

3.題目：簡述個人所得稅的征收管理方式。

答案：個人所得稅的征收管理方式主要包括：（1）自行申報納稅：納稅人自行計算應納稅所得額，并在規定的期限內向稅務機關申報納稅；（2）代扣代繳：由支付所得的單位或個人代為扣繳個人所得稅；（3）代收代繳：由支付所得的單位或個人代為收繳個人所得稅；（4）專項附加扣除：根據國家規定，對符合條件的納稅人實行專項附加扣除；（5）稅務機關稽查：稅務機關對納稅人的個人所得稅申報情況進行稽查，確保稅收政策得到落實。

五、論述題

題目：論述稅務師在稅收籌劃中的作用及重要性。

答案：稅務師在稅收籌劃中扮演著至關重要的角色，其作用主要體現在以下幾個方面：

1.稅收籌劃的專業性：稅務師具備豐富的稅收法律法規知識和實踐經驗，能夠為企業提供專業的稅收籌劃建議。他們熟悉各種稅收優惠政策，能夠幫助企業合理利用稅收政策，降低稅負。

2.遵守法律法規：稅務師在稅收籌劃過程中，始終遵循國家稅收法律法規，確保籌劃方案合法合規。他們能夠幫助企業規避稅務風險，避免因籌劃不當而引發的稅務處罰。

3.提高資金使用效率：通過合理的稅收籌劃，稅務師可以幫助企業優化財務結構，提高資金使用效率。例如，通過合理選擇稅種、稅率、計稅方法等，企業可以實現延期納稅、減少預繳稅款等目的，從而更好地利用資金。

4.提升企業競爭力：稅收籌劃有助于企業降低成本，提高盈利能力，從而增強企業競爭力。在激烈的市場競爭中，合理的稅收籌劃是企業獲取競爭優勢的重要手段。

5.促進企業發展：稅務師通過為企業提供稅收籌劃服務，有助于企業實現可持續發展。稅收籌劃可以為企業創造良好的稅收環境，有利于企業吸引投資、擴大規模、提高市場占有率。

6.社會責任感的體現：稅務師在稅收籌劃過程中，注重企業社會責任的履行。他們關注企業的環境保護、公益事業等方面的稅收優惠政策，幫助企業實現經濟效益和社會效益的統一。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物，因此選項D不屬于征收范圍。

2.D

解析思路：即征即退政策適用于增值稅一般納稅人和小規模納稅人，因此選項D正確。

3.C

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括企業、個人獨資企業、合伙企業和農民合作社，因此選項C不屬于納稅義務人。

4.B

解析思路：印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率，因此選項B正確。

5.D

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產轉讓所得等，因此選項D不屬于征稅范圍。

6.B

解析思路：增值稅專用發票可以用于抵扣進項稅額，因此選項B正確。

7.A

解析思路：企業所得稅的納稅期限為按月申報，按季預繳，因此選項A正確。

8.B

解析思路：土地增值稅的計稅依據是土地增值額，因此選項B正確。

9.A

解析思路：個人所得稅的稅率分為累進稅率，因此選項A正確。

10.A

解析思路：營業稅的征稅對象是營業行為，因此選項A正確。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABC

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務和出口貨物，因此選項A、B、C屬于征稅范圍。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括企業、個人獨資企業、合伙企業和農民合作社，因此選項A、B、C、D都屬于納稅義務人。

3.ABCD

解析思路：印花稅的征稅對象包括經濟合同、財產轉讓合同、營業賬簿和權利、許可證照，因此選項A、B、C、D都屬于征稅對象。

4.ABC

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得和財產轉讓所得，因此選項A、B、C屬于征稅范圍。

5.ABC

解析思路：增值稅專用發票的填寫內容應包括發票代碼、發票號碼、金額和開票日期，因此選項A、B、C屬于填寫內容。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.