稅務師考試策略與試題答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.稅務師事務所應當對稅務師職業道德進行持續教育，以下不屬于持續教育內容的是：

A.稅法基本理論

B.稅務代理實務操作

C.稅務師職業道德規范

D.稅務師行業發展趨勢

2.下列關于稅務師事務所合伙人職責的表述，錯誤的是：

A.對稅務師事務所的經營管理承擔責任

B.參與稅務師事務所的決策

C.不得泄露稅務師事務所的機密信息

D.不得參與稅務師事務所的業務活動

3.稅務師事務所應當建立完善的內部控制制度，以下不屬于內部控制制度內容的是：

A.會計制度

B.稅務代理業務流程

C.信息安全管理制度

D.員工培訓制度

4.下列關于稅務師事務所財務報告的表述，正確的是：

A.財務報告應當真實、完整、準確

B.財務報告應當符合國家統一的會計制度

C.財務報告應當經稅務師事務所合伙人簽字

D.財務報告應當報送稅務機關

5.稅務師事務所應當對稅務師進行職業道德教育，以下不屬于職業道德教育內容的是：

A.稅法基本理論

B.稅務代理實務操作

C.稅務師職業道德規范

D.稅務師行業發展趨勢

6.下列關于稅務師事務所業務承接的表述，正確的是：

A.稅務師事務所應當對業務承接進行風險評估

B.稅務師事務所應當與客戶簽訂業務合同

C.稅務師事務所應當對業務承接結果負責

D.稅務師事務所應當對業務承接過程中的風險承擔無限責任

7.下列關于稅務師事務所內部控制的表述，正確的是：

A.內部控制應當覆蓋稅務師事務所的各項業務活動

B.內部控制應當確保稅務師事務所業務活動的合規性

C.內部控制應當確保稅務師事務所財務報告的真實性

D.以上都是

8.下列關于稅務師事務所員工培訓的表述，正確的是：

A.稅務師事務所應當對員工進行職業道德培訓

B.稅務師事務所應當對員工進行業務技能培訓

C.稅務師事務所應當對員工進行稅務師職業資格考試培訓

D.以上都是

9.下列關于稅務師事務所業務流程的表述，正確的是：

A.稅務師事務所應當對業務流程進行優化

B.稅務師事務所應當對業務流程進行監督

C.稅務師事務所應當對業務流程進行風險控制

D.以上都是

10.下列關于稅務師事務所財務報告的表述，正確的是：

A.財務報告應當真實、完整、準確

B.財務報告應當符合國家統一的會計制度

C.財務報告應當經稅務師事務所合伙人簽字

D.財務報告應當報送稅務機關

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.稅務師事務所應當建立健全以下制度：

A.會計制度

B.稅務代理業務流程

C.信息安全管理制度

D.員工培訓制度

2.稅務師事務所合伙人應當具備以下條件：

A.具備稅務師資格

B.具備良好的職業道德

C.具備豐富的稅務代理經驗

D.具備一定的財務管理能力

3.稅務師事務所內部控制制度應當包括以下內容：

A.內部控制的目標

B.內部控制的職責

C.內部控制的程序

D.內部控制的監督

4.稅務師事務所業務承接應當遵循以下原則：

A.客戶自愿原則

B.公平競爭原則

C.合法合規原則

D.保密原則

5.稅務師事務所員工培訓應當包括以下內容：

A.職業道德培訓

B.業務技能培訓

C.稅法知識培訓

D.稅務師職業資格考試培訓

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅務師事務所合伙人不得泄露稅務師事務所的機密信息。（）

2.稅務師事務所財務報告應當報送稅務機關。（）

3.稅務師事務所內部控制制度應當覆蓋稅務師事務所的各項業務活動。（）

4.稅務師事務所業務承接應當遵循客戶自愿原則。（）

5.稅務師事務所員工培訓應當包括職業道德培訓。（）

參考答案：

一、單項選擇題

1.C2.D3.D4.A5.A6.A7.D8.D9.D10.A

二、多項選擇題

1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD

三、判斷題

1.√2.√3.√4.√5.√

四、簡答題（每題10分，共25分）

題目：簡述稅務師事務所內部控制制度的基本原則。

答案：

1.合規性原則：內部控制制度應當符合國家法律法規和稅務師行業規范。

2.完整性原則：內部控制制度應當全面覆蓋稅務師事務所的各項業務活動。

3.有效性原則：內部控制制度應當能夠有效防范和化解業務風險。

4.可行性原則：內部控制制度應當具備可操作性和可執行性。

5.經濟性原則：內部控制制度的設計和實施應當考慮成本效益。

6.適應性原則：內部控制制度應當根據稅務師事務所的發展狀況和業務需求進行調整。

7.分級負責原則：內部控制制度應當明確各級人員的職責和權限。

8.風險導向原則：內部控制制度應當以風險為導向，重點防范和控制重大風險。

9.信息溝通原則：內部控制制度應當建立有效的信息溝通機制，確保信息及時、準確地傳遞。

10.持續改進原則：內部控制制度應當持續改進和完善，以適應不斷變化的內外部環境。

五、論述題

題目：論述稅務師在稅收籌劃中的作用及其重要性。

答案：

稅務師在稅收籌劃中扮演著至關重要的角色，其作用主要體現在以下幾個方面：

1.專業知識和技能：稅務師具備豐富的稅收知識和實踐經驗，能夠準確把握稅法規定，為納稅人提供專業的稅收籌劃建議。

2.遵守法律法規：稅務師在稅收籌劃過程中，能夠確保籌劃方案符合國家法律法規，避免納稅人因籌劃不當而觸犯法律。

3.降低稅負：通過合理的稅收籌劃，稅務師可以幫助納稅人降低稅負，提高資金使用效率，增加企業盈利。

4.風險控制：稅務師在稅收籌劃過程中，能夠識別和評估籌劃方案可能存在的風險，并提出相應的應對措施，保障納稅人的合法權益。

5.提高稅收遵從度：稅務師通過稅收籌劃，可以增強納稅人對稅收法律法規的認識，提高納稅人的稅收遵從度。

6.促進經濟發展：合理的稅收籌劃有助于優化資源配置，激發企業活力，促進經濟持續健康發展。

稅收籌劃的重要性體現在：

1.降低企業成本：稅收籌劃可以降低企業稅負，提高資金使用效率，從而降低企業成本。

2.提高企業競爭力：合理的稅收籌劃有助于企業在市場競爭中保持優勢，提高企業的整體競爭力。

3.保障企業合法權益：稅收籌劃有助于企業避免因不了解稅法而遭受不必要的損失，保障企業的合法權益。

4.促進稅收公平：稅收籌劃有助于實現稅收公平，避免因稅收籌劃不當而導致的稅收流失。

5.推動稅收法治：稅收籌劃有助于提高納稅人稅收遵從度，推動稅收法治建設。

試卷答案如下：

一、單項選擇題

1.答案：C

解析思路：選項A、B、D都屬于稅務師職業道德教育的內容，而選項C則屬于稅務師事務所合伙人職責的范疇，因此C為正確答案。

2.答案：D

解析思路：選項A、B、C都是稅務師事務所合伙人應當承擔的職責，而選項D則錯誤，因為合伙人應當參與稅務師事務所的業務活動，而不是不得參與。

3.答案：D

解析思路：選項A、B、C都是稅務師事務所內部控制制度的內容，而選項D則不屬于，因為員工培訓制度更多是針對員工的職業發展和技能提升。

4.答案：A

解析思路：選項B、C、D都是財務報告的要求，但選項A是財務報告最基本的要求，即真實性，因此A為正確答案。

5.答案：A

解析思路：選項B、C、D都屬于稅務師職業道德教育的內容，而選項A則是稅法基本理論，不屬于職業道德教育范疇。

6.答案：A

解析思路：選項B、C、D都是稅務師事務所業務承接應當遵循的原則，但選項A是客戶自愿原則，是最基本的業務承接原則。

7.答案：D

解析思路：選項A、B、C都是內部控制制度的內容，但選項D是所有選項的綜合，因此D為正確答案。

8.答案：D

解析思路：選項A、B、C都是稅務師事務所員工培訓的內容，但選項D包含了所有選項，因此D為正確答案。

9.答案：D

解析思路：選項A、B、C都是稅務師事務所業務流程的要求，但選項D是所有選項的綜合，因此D為正確答案。

10.答案：A

解析思路：選項B、C、D都是財務報告的要求，但選項A是財務報告最基本的要求，即真實性，因此A為正確答案。

二、多項選擇題

1.答案：ABCD

解析思路：選項A、B、C、D都是稅務師事務所應當建立健全的制度，因此ABCD都是正確答案。

2.答案：ABCD

解析思路：選項A、B、C、D都是稅務師事務所合伙人應當具備的條件，因此ABCD都是正確答案。

3.答案：ABCD

解析思路：選項A、B、C、D都是內部控制制度應當包括的內容，因此ABCD都是正確答案。

4.答案：ABCD

解析思路：選項A、B、C、D都是稅務師事務所業務承接應當遵循的原則，因此ABCD都是正確答案。

5.答案：ABCD

解析思路：選項A、B、C、D都是稅務師事務所員工培訓應當包括的內容，因此ABCD都是正確答案。

三、判斷題

1.答案：√

解析思路：稅務師事務所合伙人應當對稅務師事務所的機密信息保密，因此該判斷正確。

2.答案：√

解析思路：稅務師事務所財務報告應當報送稅務機