聚焦2024年稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.企業在計算應納稅所得額時，下列哪項不計入收入總額？

A.營業外收入

B.營業收入

C.政府補助

D.資產處置收入

3.下列哪項屬于個人所得稅的免稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

4.納稅人逾期未申報納稅，稅務機關可以采取的措施不包括以下哪項？

A.加收滯納金

B.罰款

C.強制執行

D.暫扣貨物

5.稅務機關對納稅人實施稅務檢查時，下列哪項是合法的？

A.未經納稅人同意，進入納稅人住所進行檢查

B.查詢納稅人的銀行賬戶信息

C.查詢納稅人的個人隱私信息

D.采取強制措施，查封納稅人的財產

6.下列哪項不屬于企業所得稅的應稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務收入

C.出售無形資產收入

D.資產處置收入

7.納稅人在申報納稅時，下列哪項不屬于納稅申報的內容？

A.納稅人名稱

B.納稅人識別號

C.稅種

D.納稅人家庭住址

8.下列哪項屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.一般計稅方法

B.小規模納稅人計稅方法

C.零稅率計稅方法

D.增值率計稅方法

9.納稅人在計算應納稅所得額時，下列哪項不得扣除？

A.企業合理支出

B.資產折舊

C.捐贈支出

D.稅收滯納金

10.下列哪項屬于企業所得稅的稅收優惠政策？

A.研發費用加計扣除

B.增值稅即征即退

C.營業稅免征

D.個人所得稅抵扣

11.下列哪項屬于增值稅的征收環節？

A.購買環節

B.生產環節

C.銷售環節

D.倉儲環節

12.納稅人在申報納稅時，下列哪項不屬于稅務登記的內容？

A.納稅人名稱

B.納稅人識別號

C.稅種

D.納稅人家庭住址

13.下列哪項屬于個人所得稅的專項附加扣除？

A.房產貸款利息支出

B.教育支出

C.醫療保健支出

D.殘疾人就業支出

14.下列哪項屬于企業所得稅的稅前扣除項目？

A.研發費用

B.資產折舊

C.捐贈支出

D.稅收滯納金

15.下列哪項屬于增值稅的免稅項目？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出口貨物

D.銷售不動產

16.納稅人在計算應納稅所得額時，下列哪項屬于稅前扣除項目？

A.企業合理支出

B.資產折舊

C.捐贈支出

D.稅收滯納金

17.下列哪項屬于個人所得稅的源泉扣繳？

A.稅務機關代扣代繳

B.納稅人自行申報

C.雇主代扣代繳

D.稅務代理機構代扣代繳

18.下列哪項屬于企業所得稅的稅收優惠政策？

A.研發費用加計扣除

B.增值稅即征即退

C.營業稅免征

D.個人所得稅抵扣

19.下列哪項屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

20.納稅人在申報納稅時，下列哪項不屬于納稅申報的內容？

A.納稅人名稱

B.納稅人識別號

C.稅種

D.納稅人家庭住址

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業所得稅的應稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務收入

C.出售無形資產收入

D.資產處置收入

3.下列哪些屬于個人所得稅的免稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

4.下列哪些屬于企業所得稅的稅前扣除項目？

A.研發費用

B.資產折舊

C.捐贈支出

D.稅收滯納金

5.下列哪些屬于個人所得稅的專項附加扣除？

A.房產貸款利息支出

B.教育支出

C.醫療保健支出

D.殘疾人就業支出

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。（）

2.企業在計算應納稅所得額時，捐贈支出可以全額扣除。（）

3.個人所得稅的源泉扣繳是指稅務機關代扣代繳個人所得稅。（）

4.企業所得稅的稅收優惠政策包括研發費用加計扣除、增值稅即征即退、營業稅免征和個人所得稅抵扣。（）

5.納稅人在申報納稅時，應當向稅務機關提交完整的納稅申報資料。（）

6.增值稅的簡易計稅方法適用于小規模納稅人。（）

7.納稅人在計算應納稅所得額時，資產折舊可以全額扣除。（）

8.個人所得稅的專項附加扣除包括房產貸款利息支出、教育支出、醫療保健支出和殘疾人就業支出。（）

9.企業在計算應納稅所得額時，捐贈支出不得扣除。（）

10.納稅人在申報納稅時，應當如實申報應納稅所得額。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.簡述增值稅的稅率及其適用范圍。

答案：

增值稅的稅率包括零稅率、6%、9%、13%和適用不同行業的特定稅率。零稅率適用于出口貨物、來料加工復出口貨物等；6%的稅率適用于提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務，銷售不動產等；9%的稅率適用于提供有形動產租賃服務，銷售有形動產等；13%的稅率適用于提供現代服務、增值電信服務，銷售無形資產等。特定稅率適用于不同行業的具體項目。

2.解釋企業所得稅的稅前扣除項目，并舉例說明。

答案：

企業所得稅的稅前扣除項目包括：工資薪金、職工福利費、工會經費、職工教育經費、業務招待費、廣告費和業務宣傳費、研究費用、折舊、攤銷、壞賬損失、捐贈支出等。例如，企業在計算應納稅所得額時，可以扣除實際發生的工資薪金、職工福利費、工會經費、職工教育經費等。

3.簡述個人所得稅的源泉扣繳制度及其意義。

答案：

個人所得稅的源泉扣繳制度是指稅務機關或扣繳義務人代扣代繳個人所得稅的一種制度。其意義在于：一是確保個人所得稅的及時足額征收；二是減輕納稅人申報納稅的負擔；三是提高稅收征管效率；四是防止偷逃稅行為的發生。

4.舉例說明企業所得稅的稅收優惠政策及其作用。

答案：

企業所得稅的稅收優惠政策包括研發費用加計扣除、高新技術企業稅收優惠、小型微利企業稅收優惠等。例如，高新技術企業可以享受15%的優惠稅率，小型微利企業可以享受20%的優惠稅率。這些優惠政策的作用在于：一是鼓勵企業加大研發投入，提高創新能力；二是促進企業轉型升級，推動產業結構優化；三是減輕企業稅收負擔，增強企業競爭力。

五、論述題

題目：論述稅務師在稅收籌劃中的作用及其對企業和國家稅收的影響。

答案：

稅務師在稅收籌劃中扮演著至關重要的角色，其作用主要體現在以下幾個方面：

1.專業指導：稅務師具備豐富的稅收知識和實踐經驗，能夠為企業提供專業的稅收籌劃建議，幫助企業合法合規地降低稅負。

2.風險控制：稅務師能夠幫助企業識別和評估稅收風險，通過合理的籌劃措施，降低企業因稅收問題而可能面臨的處罰和損失。

3.提高效率：稅務師幫助企業優化稅務流程，提高稅務處理效率，使企業能夠更專注于核心業務的發展。

4.促進合規：稅務師通過指導企業進行稅收籌劃，有助于企業更好地遵守稅收法律法規，提高企業的合規水平。

對企業和國家稅收的影響如下：

1.企業層面：稅收籌劃有助于企業降低稅負，提高資金使用效率，增強企業的市場競爭力。同時，合理的稅收籌劃也有助于企業實現可持續發展。

2.國家稅收層面：合理的稅收籌劃有助于優化稅收結構，提高稅收征管效率，增加國家財政收入。此外，稅收籌劃還有助于引導企業投資于創新和研發，促進經濟結構調整和產業升級。

然而，需要注意的是，稅收籌劃應當在法律法規的框架內進行，避免采取逃稅、避稅等違法行為。以下是一些稅收籌劃的正面影響：

-**增加企業盈利**：通過合法的稅收籌劃，企業可以在不違反稅法的前提下，減少應納稅所得額，從而降低稅負，增加企業的凈利潤。

-**提高投資回報率**：降低稅負可以增加企業的自由現金流，提高投資回報率，吸引更多投資者。

-**促進經濟穩定**：合理的稅收籌劃有助于企業穩定經營，增強市場競爭力，從而促進整個經濟的穩定發展。

-**推動產業升級**：稅收籌劃可以鼓勵企業投資于研發和創新，推動產業升級，提高國家整體競爭力。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.答案：C

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物，而銷售不動產屬于營業稅的征收范圍，不屬于增值稅的征收范圍。

2.答案：C

解析思路：企業合理支出、資產折舊和資產處置收入都是應計入收入總額的項目，而政府補助通常不計入收入總額，因為它通常被視為政府給予企業的非經常性收入。

3.答案：D

解析思路：個人所得稅的免稅所得包括國債利息、教育儲蓄存款利息、住房公積金、醫療保險費、基本養老保險費等，而利息、股息、紅利所得通常需要繳納個人所得稅。

4.答案：D

解析思路：稅務機關在納稅人逾期未申報納稅時，可以采取的措施包括加收滯納金、罰款和強制執行，但不得采取查封納稅人的財產，這屬于對納稅人權益的侵犯。

5.答案：B

解析思路：稅務機關進行稅務檢查時，應當遵守相關法律法規，未經納稅人同意進入住所進行檢查是不合法的。查詢銀行賬戶信息需要依法進行，而查詢個人隱私信息和采取強制措施查封財產都是違法的。

6.答案：D

解析思路：企業所得稅的應稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務收入、出租權收入、投資收益等，而資產處置收入通常也屬于應稅收入。

7.答案：D

解析思路：納稅申報的內容應當包括納稅人名稱、納稅人識別號、稅種、應納稅所得額、稅款等，而納稅人的家庭住址并非必須申報的內容。

8.答案：B

解析思路：增值稅的簡易計稅方法適用于小規模納稅人，它簡化了納稅人的稅務申報程序，降低了稅收成本。

9.答案：D

解析思路：稅收滯納金是因納稅人逾期未繳納稅款而加收的罰款，屬于納稅人的額外負擔，不得扣除。

10.答案：A

解析思路：研發費用加計扣除是企業所得稅的稅收優惠政策之一，它允許企業在計算應納稅所得額時，對研發費用進行加計扣除，以鼓勵企業加大研發投入。

11.答案：C

解析思路：增值稅的征收環節通常是指銷售環節，即在貨物或勞務銷售時征收增值稅。

12.答案：D

解析思路：稅務登記的內容通常包括納稅人名稱、納稅人識別號、稅種、法定代表人或負責人信息等，而納稅人的家庭住址并非稅務登記的必要內容。

13.答案：B

解析思路：個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息等，教育支出屬于專項附加扣除范圍。

14.答案：A

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括工資薪金、職工福利費、工會經費、職工教育經費等，研發費用屬于稅前扣除項目。

15.答案：C

解析思路：增值稅的免稅項目包括出口貨物、來料加工復出口貨物等，而銷售不動產屬于增值稅的征稅范圍。

16.答案：A

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括工資薪金、職工福利費、工會經費、職工教育經費等，企業合理支出屬于稅前扣除項目。

17.答案：C

解析思路：個人所得稅的源泉扣繳是指雇主代扣代繳個人所得稅，這是個人所得稅征收的一種方式。

18.答案：A

解析思路：企業所得稅的稅收優惠政策包括研發費用加計扣除、高新技術企業稅收優惠等，這些政策旨在鼓勵企業研發和創新。

19.答案：D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物，而出口貨物屬于增值稅的征收范圍。

20.答案：D

解析思路：納稅申報的內容應當包括納稅人名稱、納稅人識別號、稅種、應納稅所得額、稅款等，而納稅人的家庭住址并非必須申報的內容。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.答案：ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物，這些都是增值稅的征收范圍。

2.答案：ABCD

解析思路：企業所得稅的應稅收入包括銷售貨物