2024年稅務(wù)師備考知識梳理試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪項不得扣除？

A.職工工資

B.利息支出

C.捐贈支出

D.稅收滯納金

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅率，說法正確的是？

A.法定稅率為25%

B.小型微利企業(yè)稅率為20%

C.高新技術(shù)企業(yè)稅率為15%

D.以上都是

4.個人所得稅的征收方式不包括？

A.每月預(yù)扣預(yù)繳

B.每年匯算清繳

C.每季度預(yù)繳

D.每年一次性繳納

5.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的使用，說法錯誤的是？

A.專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用

B.專用發(fā)票限于銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)使用

C.專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按期向稅務(wù)機關(guān)報送

D.專用發(fā)票可以在全國范圍內(nèi)使用

6.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的規(guī)定，說法正確的是？

A.房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋

B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房屋的評估價值

C.房產(chǎn)稅的稅率是固定的

D.房產(chǎn)稅的減免稅政策由地方政府制定

7.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的規(guī)定，說法正確的是？

A.城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅對象是城市居民

B.城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)是增值稅

C.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率是固定的

D.城市維護(hù)建設(shè)稅的減免稅政策由國務(wù)院制定

8.下列關(guān)于土地增值稅的規(guī)定，說法正確的是？

A.土地增值稅的征稅對象是土地

B.土地增值稅的計稅依據(jù)是土地的評估價值

C.土地增值稅的稅率是固定的

D.土地增值稅的減免稅政策由地方政府制定

9.下列關(guān)于印花稅的規(guī)定，說法正確的是？

A.印花稅的征稅對象是各類合同

B.印花稅的計稅依據(jù)是合同金額

C.印花稅的稅率是固定的

D.印花稅的減免稅政策由國務(wù)院制定

10.下列關(guān)于契稅的規(guī)定，說法正確的是？

A.契稅的征稅對象是房屋

B.契稅的計稅依據(jù)是房屋的評估價值

C.契稅的稅率是固定的

D.契稅的減免稅政策由地方政府制定

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.銷售不動產(chǎn)

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的減免稅項目？

A.高新技術(shù)企業(yè)

B.小型微利企業(yè)

C.捐贈支出

D.稅收滯納金

3.下列哪些屬于個人所得稅的征收方式？

A.每月預(yù)扣預(yù)繳

B.每年匯算清繳

C.每季度預(yù)繳

D.每年一次性繳納

4.下列哪些屬于增值稅專用發(fā)票的使用范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.銷售不動產(chǎn)

5.下列哪些屬于房產(chǎn)稅的減免稅政策？

A.國家機關(guān)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體自用的房產(chǎn)

B.個人自用的房產(chǎn)

C.企業(yè)自用的房產(chǎn)

D.公益性房產(chǎn)

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物。（）

2.企業(yè)所得稅的法定稅率為25%。（）

3.個人所得稅的征收方式包括每月預(yù)扣預(yù)繳、每年匯算清繳、每季度預(yù)繳、每年一次性繳納。（）

4.增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用。（）

5.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房屋的評估價值。（）

6.城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)是增值稅。（）

7.土地增值稅的減免稅政策由地方政府制定。（）

8.印花稅的減免稅政策由國務(wù)院制定。（）

9.契稅的征稅對象是房屋。（）

10.契稅的減免稅政策由地方政府制定。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.簡述增值稅的計稅方法及其特點。

答案：

增值稅的計稅方法主要包括一般計稅方法和簡易計稅方法。一般計稅方法適用于增值稅一般納稅人，其特點是按照銷售額扣除進(jìn)項稅額后的余額計算應(yīng)納稅額。簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人，其特點是按照銷售額的一定比例直接計算應(yīng)納稅額。增值稅的特點包括：1）按照增值額征稅，避免重復(fù)征稅；2）稅率檔次較少，便于管理和操作；3）計稅依據(jù)明確，便于納稅人計算和申報。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報流程。

答案：

企業(yè)所得稅的納稅申報流程一般包括以下步驟：1）企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)納稅所得額；2）根據(jù)應(yīng)納稅所得額和適用稅率計算應(yīng)納稅額；3）按照規(guī)定的時間和要求，向稅務(wù)機關(guān)報送企業(yè)所得稅納稅申報表及附列資料；4）稅務(wù)機關(guān)對納稅申報進(jìn)行審核；5）企業(yè)根據(jù)稅務(wù)機關(guān)的審核意見，進(jìn)行稅款繳納或調(diào)整；6）稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行稅款征收。

3.簡述個人所得稅的征收管理特點。

答案：

個人所得稅的征收管理特點主要包括：1）實行源泉扣繳制度，由支付所得的單位代扣代繳；2）實行分類征收制度，根據(jù)所得來源和性質(zhì)不同，分別適用不同的稅率和計稅方法；3）實行全員全額申報制度，要求納稅人全面申報其所得情況；4）加強納稅信用管理，對誠信納稅人給予優(yōu)惠政策，對失信納稅人實施聯(lián)合懲戒；5）強化稅收征管手段，提高征管效率。

五、論述題

題目：論述稅收在國家宏觀調(diào)控中的作用及意義。

答案：

稅收作為國家財政的重要組成部分，在國家宏觀調(diào)控中扮演著至關(guān)重要的角色。以下是對稅收在國家宏觀調(diào)控中的作用及意義的論述：

1.調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)總量：稅收通過征收個人所得稅、企業(yè)所得稅等，可以調(diào)節(jié)社會財富分配，影響經(jīng)濟(jì)總量的變化。在經(jīng)濟(jì)過熱時，通過提高稅率或增加稅種，可以抑制消費和投資，從而降低經(jīng)濟(jì)過熱的風(fēng)險；在經(jīng)濟(jì)蕭條時，通過降低稅率或減免稅負(fù)，可以刺激消費和投資，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇。

2.調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)：稅收政策可以通過對不同行業(yè)、不同地區(qū)的稅收優(yōu)惠政策，引導(dǎo)資源向國家戰(zhàn)略新興產(chǎn)業(yè)、基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)和優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化升級。

3.促進(jìn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展：通過實行區(qū)域性的稅收優(yōu)惠政策，可以吸引投資，推動欠發(fā)達(dá)地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，縮小地區(qū)間的差距，實現(xiàn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展。

4.維護(hù)社會公平：稅收是國家實現(xiàn)社會公平的重要手段之一。通過征收個人所得稅、財產(chǎn)稅等，可以調(diào)節(jié)收入分配，減輕中低收入群體的稅收負(fù)擔(dān)，促進(jìn)社會和諧穩(wěn)定。

5.促進(jìn)可持續(xù)發(fā)展：稅收政策可以通過征收環(huán)境稅、資源稅等，引導(dǎo)企業(yè)節(jié)能減排，保護(hù)生態(tài)環(huán)境，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)與環(huán)境的可持續(xù)發(fā)展。

6.保障國家財政穩(wěn)定：稅收是國家財政收入的主要來源，通過合理的稅收政策，可以確保國家財政的穩(wěn)定，為政府提供充足的資金支持，保障國家各項職能的履行。

7.強化法治觀念：稅收征收和管理體現(xiàn)了國家的法治精神，通過稅收法規(guī)的制定和執(zhí)行，可以提高全社會的法治觀念，促進(jìn)依法治國。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物，而出口貨物免征增值稅。

2.D

解析思路：稅收滯納金是納稅人因逾期未繳納稅款而應(yīng)繳納的罰款，屬于不允許扣除的項目。

3.D

解析思路：企業(yè)所得稅的法定稅率為25%，小型微利企業(yè)稅率為20%，高新技術(shù)企業(yè)稅率為15%，因此選項D正確。

4.C

解析思路：個人所得稅的征收方式包括每月預(yù)扣預(yù)繳、每年匯算清繳，沒有每季度預(yù)繳和每年一次性繳納的方式。

5.B

解析思路：增值稅專用發(fā)票限于銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)使用，出口貨物可以使用增值稅專用發(fā)票，但不是限于。

6.A

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋，計稅依據(jù)是房屋的評估價值，稅率是固定的。

7.B

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)是增值稅，征稅對象是城市居民，稅率是固定的。

8.A

解析思路：土地增值稅的征稅對象是土地，計稅依據(jù)是土地的評估價值，稅率是固定的。

9.B

解析思路：印花稅的征稅對象是各類合同，計稅依據(jù)是合同金額，稅率是固定的。

10.A

解析思路：契稅的征稅對象是房屋，計稅依據(jù)是房屋的評估價值，稅率是固定的。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABC

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物，出口貨物免征增值稅。

2.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的減免稅項目包括高新技術(shù)企業(yè)和小型微利企業(yè)，捐贈支出和稅收滯納金不屬于減免稅項目。

3.AB

解析思路：個人所得稅的征收方式包括每月預(yù)扣預(yù)繳和每年匯算清繳，沒有每季度預(yù)繳和每年一次性繳納的方式。

4.AB

解析思路：增值稅專用發(fā)票限于銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)使用，出口貨物可以使用增值稅專用發(fā)票。

5.AD

解析思路：房產(chǎn)稅的減免稅政策包括國家機關(guān)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體自用的房產(chǎn)和個人自用的房產(chǎn)。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物，出口貨物免征增值稅。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的法定稅率為25%，這是稅法規(guī)定的稅率。

3.×

解析思路：個人所得稅的征收方式包括每月預(yù)扣預(yù)繳、每年匯算清繳，沒有每季度預(yù)繳和每年一次性繳納的方式。

4.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用，這是增值稅專用發(fā)票的管理規(guī)定。

5.√

解析思路：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)