高效應用2024年稅務師試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.企業發生的下列哪項支出不得在計算應納稅所得額時扣除？

A.按規定繳納的職工教育經費

B.按規定提取的職工福利費

C.用于購置固定資產的支出

D.用于研發新產品發生的費用

3.下列哪項屬于企業所得稅的應稅收入？

A.資產轉讓所得

B.財產租賃所得

C.股息、紅利所得

D.以上都是

4.企業在計算應納稅所得額時，下列哪項屬于應納稅所得額的加計扣除項目？

A.用于研發新產品發生的費用

B.用于購置固定資產的支出

C.用于職工福利的支出

D.用于廣告宣傳的支出

5.下列哪項屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.一般計稅方法

B.小規模納稅人簡易計稅方法

C.一般納稅人簡易計稅方法

D.以上都是

6.企業在計算應納稅所得額時，下列哪項屬于應納稅所得額的減除項目？

A.職工教育經費

B.職工福利費

C.用于研發新產品發生的費用

D.以上都是

7.下列哪項屬于增值稅的免稅項目？

A.出口貨物

B.銷售貨物

C.提供加工修理修配勞務

D.財產租賃所得

8.企業在計算應納稅所得額時，下列哪項屬于應納稅所得額的減除項目？

A.職工教育經費

B.職工福利費

C.用于研發新產品發生的費用

D.以上都是

9.下列哪項屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

10.企業在計算應納稅所得額時，下列哪項屬于應納稅所得額的加計扣除項目？

A.用于研發新產品發生的費用

B.用于購置固定資產的支出

C.用于職工福利的支出

D.用于廣告宣傳的支出

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業所得稅的應稅收入？

A.資產轉讓所得

B.財產租賃所得

C.股息、紅利所得

D.利息所得

3.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.一般計稅方法

B.小規模納稅人簡易計稅方法

C.一般納稅人簡易計稅方法

D.納稅人自行選擇計稅方法

4.下列哪些屬于企業所得稅的減除項目？

A.職工教育經費

B.職工福利費

C.用于研發新產品發生的費用

D.用于廣告宣傳的支出

5.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.出口貨物

B.銷售貨物

C.提供加工修理修配勞務

D.財產租賃所得

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.企業在計算應納稅所得額時，職工教育經費可以全額扣除。（）

2.企業在計算應納稅所得額時，職工福利費可以全額扣除。（）

3.企業在計算應納稅所得額時，用于研發新產品發生的費用可以全額扣除。（）

4.企業在計算應納稅所得額時，用于廣告宣傳的支出可以全額扣除。（）

5.企業在計算應納稅所得額時，資產轉讓所得可以全額扣除。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。

答案：增值稅一般納稅人和小規模納稅人在稅收政策、核算要求、發票使用等方面存在以下區別：

-納稅人身份認定不同：一般納稅人是指年銷售額超過規定標準的納稅人，小規模納稅人是指年銷售額未超過規定標準的納稅人。

-稅率不同：一般納稅人適用17%或13%的稅率，小規模納稅人適用3%或5%的稅率。

-進項稅額抵扣不同：一般納稅人可以憑增值稅專用發票抵扣進項稅額，小規模納稅人不得抵扣進項稅額。

-發票使用不同：一般納稅人可以開具增值稅專用發票，小規模納稅人只能開具普通發票。

-核算要求不同：一般納稅人需要按照增值稅會計制度進行核算，小規模納稅人可以按照簡易會計制度進行核算。

2.題目：解釋企業所得稅的居民企業和非居民企業的概念，并說明兩者的主要區別。

答案：居民企業和非居民企業是根據企業所得稅法對企業的稅收管轄權進行劃分的概念。

-居民企業：指在中國境內設立或者依照中國法律、行政法規在中國境內注冊成立，且實際管理機構在中國境內的企業。

-非居民企業：指在中國境外設立或者依照中國境外法律、行政法規在中國境外注冊成立，且實際管理機構不在中國境內的企業。

主要區別如下：

-稅收管轄權不同：居民企業承擔無限納稅義務，非居民企業承擔有限納稅義務。

-納稅義務不同：居民企業需就其全球范圍內的所得繳納企業所得稅，非居民企業僅就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅。

-稅收申報不同：居民企業需按照中國稅法規定進行年度企業所得稅申報，非居民企業需按照中國稅法規定進行源泉扣繳申報。

3.題目：簡述企業所得稅的納稅申報流程。

答案：企業所得稅的納稅申報流程主要包括以下步驟：

-收集和整理企業所得稅申報資料，包括財務報表、會計憑證等；

-計算企業所得稅應納稅所得額，包括收入、成本、費用、稅金及附加等；

-選擇合適的稅率和計算方法，確定應納稅額；

-填寫企業所得稅申報表，包括《企業所得稅年度納稅申報表》等；

-提交企業所得稅申報表及相關資料，可以選擇郵寄、電子申報或到稅務機關現場申報；

-稅務機關對申報資料進行審核，如有問題通知納稅人補正；

-納稅人根據稅務機關的要求進行補正或調整；

-稅務機關審核通過后，出具企業所得稅完稅證明。

五、論述題

題目：論述稅務師在稅收籌劃中的作用及其重要性。

答案：稅務師在稅收籌劃中扮演著至關重要的角色，其主要作用和重要性體現在以下幾個方面：

1.專業知識和技能：稅務師具備豐富的稅收法律法規知識和實踐經驗，能夠準確把握稅收政策的變化，為企業提供專業的稅務咨詢服務。

2.遵守稅法原則：稅務師在稅收籌劃過程中，始終遵循合法性、合規性原則，確保企業稅收籌劃方案在法律框架內進行，避免企業因稅收籌劃不當而面臨法律風險。

3.降低稅負：稅務師通過合理運用稅收優惠政策、稅收減免政策等，幫助企業降低稅負，提高企業經濟效益。

4.優化財務結構：稅務師在稅收籌劃過程中，關注企業財務結構的優化，使企業財務狀況更加穩健，提高企業抗風險能力。

5.提高企業競爭力：通過稅收籌劃，企業可以降低成本，提高盈利能力，從而在市場競爭中占據有利地位。

6.促進企業可持續發展：稅務師在稅收籌劃中，注重企業長遠發展，幫助企業制定合理的稅收籌劃策略，實現企業可持續發展。

7.增強企業合規意識：稅務師在稅收籌劃過程中，不斷強化企業合規意識，使企業員工認識到遵守稅法的重要性，提高企業整體合規水平。

8.提高稅收征管效率：稅務師通過為企業提供專業的稅收籌劃服務，有助于稅務機關更好地了解企業稅收狀況，提高稅收征管效率。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務和銷售不動產，出口貨物適用出口退稅政策，不屬于征稅范圍。

2.C

解析思路：按規定繳納的職工教育經費和職工福利費可以在計算應納稅所得額時扣除，用于購置固定資產的支出屬于資本性支出，不計入當期費用。

3.D

解析思路：增值稅、財產租賃所得和股息、紅利所得都屬于應稅收入，只有利息所得不在本題選項中。

4.A

解析思路：研發新產品發生的費用可以在計算應納稅所得額時加計扣除，這是國家鼓勵科技創新的政策。

5.B

解析思路：增值稅簡易計稅方法主要適用于小規模納稅人，一般納稅人適用一般計稅方法。

6.D

解析思路：職工教育經費、職工福利費和用于研發新產品發生的費用都可以在計算應納稅所得額時扣除。

7.A

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務和銷售不動產，出口貨物適用出口退稅政策，不屬于征稅范圍。

8.D

解析思路：職工教育經費、職工福利費和用于研發新產品發生的費用都可以在計算應納稅所得額時扣除。

9.A

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務和銷售不動產，出口貨物適用出口退稅政策，不屬于征稅范圍。

10.A

解析思路：研發新產品發生的費用可以在計算應納稅所得額時加計扣除，這是國家鼓勵科技創新的政策。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅的應稅收入包括資產轉讓所得、財產租賃所得、股息、紅利所得和利息所得。

3.ABC

解析思路：增值稅簡易計稅方法主要適用于小規模納稅人，一般納稅人適用一般計稅方法，納稅人自行選擇計稅方法不正確。

4.ABCD

解析思路：企業所得稅的減除項目包括職工教育經費、職工福利費、用于研發新產品發生的費用和用于廣告宣傳的支出。

5.ABC

解析思路：增值稅的免稅項目包括出口貨物、銷售貨物、提供加工修理修配勞務和財產租賃