稅務師復習計劃試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.某企業當月應納增值稅為10000元，已預繳增值稅5000元，則該企業當月應補繳增值稅：

A.5000元

B.10000元

C.15000元

D.0元

3.企業發生的下列支出中，不屬于增值稅進項稅額抵扣范圍的是：

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買固定資產支付的增值稅

C.購買辦公用品支付的增值稅

D.購買自用汽車支付的增值稅

4.下列關于企業所得稅的說法，正確的是：

A.企業所得稅的納稅人為所有企業

B.企業所得稅的納稅人為居民企業和非居民企業

C.企業所得稅的納稅人為個人

D.企業所得稅的納稅人為個體工商戶

5.某企業當月應納企業所得稅為10000元，已預繳企業所得稅5000元，則該企業當月應補繳企業所得稅：

A.5000元

B.10000元

C.15000元

D.0元

6.下列關于個人所得稅的說法，正確的是：

A.個人所得稅的納稅人為所有個人

B.個人所得稅的納稅人為居民個人和非居民個人

C.個人所得稅的納稅人為個體工商戶

D.個人所得稅的納稅人為企業

7.某人當月工資收入為10000元，扣除起征點5000元后，應繳納個人所得稅：

A.1000元

B.1500元

C.2000元

D.2500元

8.下列關于房產稅的說法，正確的是：

A.房產稅的納稅人為所有房產所有者

B.房產稅的納稅人為房屋產權所有人

C.房產稅的納稅人為房屋使用人

D.房產稅的納稅人為房屋租賃人

9.某企業擁有房產原值100萬元，房產稅稅率為1.2%，則該企業應繳納房產稅：

A.1200元

B.2400元

C.3600元

D.4800元

10.下列關于契稅的說法，正確的是：

A.契稅的納稅人為所有房屋買賣雙方

B.契稅的納稅人為房屋產權所有人

C.契稅的納稅人為房屋使用人

D.契稅的納稅人為房屋租賃人

11.某人購買房屋價值100萬元，契稅稅率為3%，則該人應繳納契稅：

A.3000元

B.6000元

C.9000元

D.12000元

12.下列關于印花稅的說法，正確的是：

A.印花稅的納稅人為所有企業

B.印花稅的納稅人為所有個人

C.印花稅的納稅人為合同簽訂雙方

D.印花稅的納稅人為合同使用人

13.某企業簽訂一份合同，合同金額為100萬元，印花稅稅率為0.05%，則該企業應繳納印花稅：

A.500元

B.1000元

C.1500元

D.2000元

14.下列關于土地增值稅的說法，正確的是：

A.土地增值稅的納稅人為所有土地使用者

B.土地增值稅的納稅人為土地所有者

C.土地增值稅的納稅人為土地使用權人

D.土地增值稅的納稅人為土地開發人

15.某人轉讓一塊土地，土地增值額為100萬元，土地增值稅稅率為30%，則該人應繳納土地增值稅：

A.30萬元

B.60萬元

C.90萬元

D.120萬元

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.增值稅的征收范圍包括：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.企業所得稅的納稅義務人包括：

A.居民企業

B.非居民企業

C.個人

D.個體工商戶

3.個人所得稅的征稅對象包括：

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.稿酬所得

D.財產租賃所得

4.房產稅的計稅依據包括：

A.房產原值

B.房產租金

C.房產評估價值

D.房產折舊

5.契稅的計稅依據包括：

A.房屋買賣價格

B.房屋評估價值

C.房屋租賃價格

D.房屋折舊

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的納稅人包括所有企業。（）

2.企業所得稅的納稅義務人包括所有企業。（）

3.個人所得稅的納稅義務人包括所有個人。（）

4.房產稅的計稅依據為房產原值。（）

5.契稅的計稅依據為房屋買賣價格。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.簡述增值稅的納稅義務發生時間。

答案：增值稅的納稅義務發生時間包括：銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天；先開具發票的，為開具發票的當天。進口貨物，為報關進口的當天。

2.簡述企業所得稅的計稅依據。

答案：企業所得稅的計稅依據為企業的應納稅所得額，即企業每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。

3.簡述個人所得稅的稅率結構。

答案：個人所得稅實行超額累進稅率，分為七個級距，分別是3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。每個級距對應一個應納稅所得額區間，稅率隨所得額的增加而遞增。

4.簡述房產稅的計稅依據。

答案：房產稅的計稅依據為房產的計稅價值，即房產原值減除一定比例后的價值。具體計稅價值由當地稅務機關根據房產的實際情況核定。

5.簡述契稅的征收范圍。

答案：契稅的征收范圍包括：土地使用權出讓、土地使用權轉讓（包括出售、贈與、互換）、房屋買賣、房屋贈與、房屋互換等轉移土地、房屋權屬的行為。

五、論述題

題目：論述增值稅在稅收體系中的地位和作用。

答案：增值稅在稅收體系中占有重要地位，是現代稅收制度的核心之一。以下是增值稅在稅收體系中的地位和作用的具體論述：

1.增值稅是財政收入的穩定來源。增值稅以商品的增值額為征稅對象，能夠有效地覆蓋國民經濟中的各個環節，從而保證稅收收入的穩定性和連續性。

2.增值稅具有中性稅收的特點。增值稅只對商品和服務的增值部分征稅，不對最終消費環節征稅，避免了重復征稅，有利于促進資源優化配置和產業升級。

3.增值稅有助于防止經濟過熱。通過對生產、流通環節的征稅，增值稅能夠抑制過度投資和消費，對經濟進行適度調控。

4.增值稅有利于促進國際貿易。增值稅的征收方式與國際上通行的增值稅制度相一致，有利于消除國際貿易中的稅收壁壘，促進商品和服務的自由流通。

5.增值稅有助于推動經濟結構調整。通過對不同行業和產品的差異化稅率設置，可以引導企業優化產業結構，促進經濟發展方式的轉變。

6.增值稅有助于提高稅收征管效率。增值稅的征收和管理相對簡單，便于稅務機關進行征管，降低了稅收征管成本。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。出口貨物在特定條件下可以享受免稅政策，因此不屬于征稅范圍。

2.A

解析思路：應納增值稅為10000元，已預繳增值稅5000元，則應補繳的增值稅為未預繳的部分，即10000-5000=5000元。

3.B

解析思路：增值稅進項稅額抵扣范圍通常包括購買原材料、低值易耗品等用于生產經營的貨物和服務。固定資產通常不屬于進項稅額抵扣范圍。

4.B

解析思路：企業所得稅的納稅人為居民企業和非居民企業。居民企業在中國境內注冊并設有經營場所，非居民企業在中國境內設有經營機構或從事經營活動。

5.A

解析思路：應納企業所得稅為10000元，已預繳企業所得稅5000元，則應補繳的企業所得稅為未預繳的部分，即10000-5000=5000元。

6.B

解析思路：個人所得稅的納稅人為居民個人和非居民個人。居民個人在中國境內有住所或居住滿一年，非居民個人在中國境內有住所或停留滿一定期限。

7.B

解析思路：個人所得稅起征點為5000元，工資收入10000元扣除起征點后，應納稅所得額為5000元。根據個人所得稅稅率表，5000元的應納稅額為1500元。

8.B

解析思路：房產稅的納稅人為房屋產權所有人，即擁有房屋產權的單位和個人。

9.A

解析思路：房產稅稅率為1.2%，房產原值100萬元，則應繳納的房產稅為100萬元×1.2%=1200元。

10.A

解析思路：契稅的納稅人為房屋買賣雙方，即房屋產權的轉讓方和受讓方。

11.B

解析思路：契稅稅率為3%，房屋價值100萬元，則應繳納的契稅為100萬元×3%=3000元。

12.C

解析思路：印花稅的納稅人為合同簽訂雙方，即合同的當事人。

13.A

解析思路：印花稅稅率為0.05%，合同金額100萬元，則應繳納的印花稅為100萬元×0.05%=500元。

14.C

解析思路：土地增值稅的納稅人為土地使用權人，即擁有土地使用權并從事土地開發、轉讓的個人或單位。

15.B

解析思路：土地增值稅稅率為30%，土地增值額100萬元，則應繳納的土地增值稅為100萬元×30%=30萬元。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物，這四個選項均屬于增值稅的征稅范圍。

2.AB

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括居民企業和非居民企業，個人和個體工商戶不屬于企業所得稅的納稅義務人。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅對象包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得和財產租賃所得，這四個選項均為個人所得稅的征稅對象。

4.AB

解析思路：房產稅的計稅依據為房產的計稅價值，即房產原值減除一定比例后的價值，房產租金和房產評估價值不是計稅依據。

5.AB

解析思路：契稅的計稅依據為房屋買賣價格，房屋評估價值和房屋租賃價格不是契稅的計稅依據。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：增值稅的納稅人包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和進口貨物的單位和個人。

2.×

解析思路：企業所得稅的納稅義務人