稅務師考試搶分技巧及試題答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關于增值稅的稅率，說法正確的是：

A.增值稅的基本稅率為13%

B.增值稅的低稅率適用于生活必需品

C.增值稅的零稅率適用于出口商品

D.增值稅的簡易征收稅率適用于小規模納稅人

2.某企業2022年度應納稅所得額為500萬元，適用稅率為25%，該企業當年應繳納企業所得稅為：

A.125萬元

B.150萬元

C.1250萬元

D.12500萬元

3.下列關于個人所得稅的稅率，說法正確的是：

A.個人所得稅的稅率分為9級超額累進稅率

B.個人所得稅的稅率分為7級超額累進稅率

C.個人所得稅的稅率分為5級超額累進稅率

D.個人所得稅的稅率分為3級超額累進稅率

4.某個體工商戶2022年度應納稅所得額為100萬元，適用稅率為35%，速算扣除數為67500元，該個體工商戶當年應繳納個人所得稅為：

A.375000元

B.337500元

C.300000元

D.37500元

5.下列關于土地增值稅的計算方法，說法正確的是：

A.土地增值稅的計算采用增值額乘以增值率的方法

B.土地增值稅的計算采用應稅收入減去扣除項目的方法

C.土地增值稅的計算采用應稅收入減去增值額的方法

D.土地增值稅的計算采用扣除項目乘以增值率的方法

6.下列關于房產稅的計稅依據，說法正確的是：

A.房產稅的計稅依據為房產的評估價值

B.房產稅的計稅依據為房產的購買價格

C.房產稅的計稅依據為房產的租賃收入

D.房產稅的計稅依據為房產的原值

7.某企業2022年度應納增值稅為100萬元，應納消費稅為50萬元，應納營業稅為20萬元，該企業當年應繳納城市維護建設稅為：

A.10萬元

B.20萬元

C.30萬元

D.40萬元

8.下列關于印花稅的稅率，說法正確的是：

A.印花稅的稅率為0.5%

B.印花稅的稅率為1%

C.印花稅的稅率為2%

D.印花稅的稅率為3%

9.某企業2022年度應納增值稅為100萬元，應納消費稅為50萬元，應納營業稅為20萬元，該企業當年應繳納教育費附加為：

A.5萬元

B.10萬元

C.15萬元

D.20萬元

10.下列關于資源稅的稅率，說法正確的是：

A.資源稅的稅率分為5級超額累進稅率

B.資源稅的稅率分為7級超額累進稅率

C.資源稅的稅率分為9級超額累進稅率

D.資源稅的稅率分為11級超額累進稅率

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列屬于增值稅征稅范圍的有：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.下列屬于企業所得稅的納稅人的有：

A.個人獨資企業

B.合伙企業

C.公司

D.企業分支機構

3.下列屬于個人所得稅的應稅項目的有：

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

4.下列屬于土地增值稅的征稅范圍的有：

A.土地使用權轉讓

B.土地使用權出讓

C.土地開發

D.土地出租

5.下列屬于房產稅的征稅范圍的有：

A.房產租賃

B.房產買賣

C.房產贈與

D.房產抵押

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的征稅范圍包括境內銷售貨物、加工、修理修配勞務、銷售不動產、轉讓無形資產等。（）

2.企業所得稅的納稅人包括個人獨資企業、合伙企業、公司等。（）

3.個人所得稅的稅率分為7級超額累進稅率。（）

4.土地增值稅的計稅依據為應稅土地的增值額。（）

5.房產稅的計稅依據為房產的評估價值。（）

6.城市維護建設稅的稅率按照地區不同分為3級。（）

7.教育費附加的征收標準為應納稅額的3%。（）

8.資源稅的稅率按照不同資源種類分為5級。（）

9.印花稅的稅率按照不同稅目分為3級。（）

10.企業轉讓股權不屬于增值稅的征稅范圍。（）

參考答案：

一、單項選擇題

1.C

2.B

3.A

4.A

5.B

6.A

7.C

8.B

9.B

10.D

二、多項選擇題

1.ABCD

2.ABC

3.ABCD

4.ABC

5.ACD

三、判斷題

1.√

2.√

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅的征收管理和納稅申報的基本要求。

答案：增值稅的征收管理要求企業按照規定的稅率和稅法規定計算應納稅額，并在規定的期限內進行納稅申報。具體要求包括：正確計算應納稅額，按照稅法規定及時申報，按時繳納稅款，如實提供納稅資料，接受稅務機關的檢查和監督。

2.題目：解釋企業所得稅的應納稅所得額是如何計算的。

答案：企業所得稅的應納稅所得額是指企業在一個納稅年度內取得的收入總額減去準予扣除的成本、費用、稅金和損失等后的余額。計算公式為：應納稅所得額=收入總額-成本-費用-稅金-損失。

3.題目：列舉個人所得稅的幾種主要稅收優惠措施。

答案：個人所得稅的稅收優惠措施主要包括：免征額、稅率優惠、專項附加扣除、子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人、大病醫療等專項附加扣除。這些措施旨在減輕個人稅負，促進社會公平。

五、綜合分析題（20分）

題目：某企業2022年度財務報表如下，請根據下列信息計算該企業當年應繳納的企業所得稅。

收入總額：2000萬元

成本：1200萬元

費用：400萬元

稅金：100萬元

損失：50萬元

捐贈：20萬元

研發費用加計扣除：30萬元

環保稅：10萬元

答案：請根據上述信息計算該企業當年應繳納的企業所得稅。

五、論述題

題目：論述稅務師在稅收籌劃中的作用及其重要性。

答案：稅務師在稅收籌劃中扮演著至關重要的角色，其作用主要體現在以下幾個方面：

1.專業知識指導：稅務師具備扎實的稅收法律法規知識和豐富的實踐經驗，能夠為企業提供專業的稅收籌劃建議，幫助企業合法合規地降低稅負。

2.籌劃方案設計：稅務師可以根據企業的經營狀況、發展戰略和稅收政策，為企業量身定制稅收籌劃方案，優化企業的財務結構，提高資金使用效率。

3.風險防范：稅務師能夠識別企業在稅收籌劃過程中可能存在的風險，提前預警并采取措施，確保企業的稅收籌劃活動符合國家法律法規的要求，避免因違規操作而帶來的法律風險。

4.提高企業競爭力：通過有效的稅收籌劃，企業可以降低稅負，增加利潤，從而在激烈的市場競爭中保持優勢地位。

5.政策解讀與應用：稅務師能夠及時掌握國家最新的稅收政策動態，將政策優勢轉化為企業的實際收益，幫助企業充分利用政策紅利。

6.跨境業務支持：對于跨國企業，稅務師可以提供國際稅收籌劃服務，幫助企業合理規避跨境稅收風險，優化全球稅務布局。

首先，稅務師的專業服務有助于企業降低稅負，提高盈利能力，從而增強企業的市場競爭力。

其次，稅務師的風險防范能力有助于企業規避稅收風險，確保企業的穩健經營。

最后，稅務師的政策解讀與應用能力有助于企業抓住政策機遇，實現可持續發展。因此，稅務師在稅收籌劃中的地位和作用日益凸顯，是企業不可或缺的合作伙伴。

試卷答案如下：

一、單項選擇題

1.C

解析思路：增值稅的基本稅率為13%，低稅率適用于部分農產品、礦產品等，零稅率適用于出口商品，簡易征收稅率適用于小規模納稅人。

2.B

解析思路：應納稅所得額為500萬元，適用稅率為25%，計算公式為：應納稅所得額×稅率=應納稅額，所以500萬元×25%=125萬元。

3.A

解析思路：個人所得稅的稅率分為9級超額累進稅率，從3%到45%。

4.A

解析思路：應納稅所得額為100萬元，適用稅率為35%，速算扣除數為67500元，計算公式為：應納稅額=（應納稅所得額×適用稅率）-速算扣除數，所以100萬元×35%-67500元=375000元。

5.B

解析思路：土地增值稅的計算采用應稅收入減去扣除項目的方法，即增值額。

6.A

解析思路：房產稅的計稅依據為房產的評估價值，通常以房產的市場價格或政府評估價值為準。

7.C

解析思路：城市維護建設稅的稅率為納稅人實際繳納的增值稅、消費稅和營業稅稅額的7%，所以（100+50+20）萬元×7%=30萬元。

8.B

解析思路：印花稅的稅率為1%，適用于各類合同、產權轉移書據等。

9.B

解析思路：教育費附加的征收標準為納稅人實際繳納的增值稅、消費稅和營業稅稅額的3%，所以（100+50+20）萬元×3%=15萬元。

10.D

解析思路：資源稅的稅率按照不同資源種類分為11級，從0.5%到10%。

二、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、轉讓無形資產等。

2.ABC

解析思路：企業所得稅的納稅人包括個人獨資企業、合伙企業、公司等。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的應稅項目包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得等。

4.ABC

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權轉讓、土地使用權出讓、土地開發等。

5.ACD

解析思路：房產稅的征稅范圍包括房產租賃、房產買賣、房產贈與等。

三、判斷題

1.√

解析思路：增值稅的征稅范圍包括境內銷售貨物、加工、修理修配勞務、銷售不動產、轉讓無形資產等。

2.√

解析思路：企業所得稅的納稅人包括個人獨資企業、合伙企業、公司等。

3.√

解析思路：個人所得稅的稅率分為7級超額累進稅率。