2024稅務師逐步提升試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關于增值稅納稅人的說法，正確的是：

A.從事貨物生產的小規模納稅人可以申請認定為增值稅一般納稅人

B.從事貨物銷售的小規模納稅人可以申請認定為增值稅一般納稅人

C.從事貨物生產的小規模納稅人不得申請認定為增值稅一般納稅人

D.從事貨物銷售的小規模納稅人不得申請認定為增值稅一般納稅人

參考答案：A

2.企業發生的下列支出中，應計入成本費用的是：

A.預付的租金

B.預付的押金

C.預付的保險費

D.預付的貸款利息

參考答案：A

3.下列關于企業所得稅的說法，正確的是：

A.企業所得額的計算以會計利潤為基礎

B.企業所得額的計算以稅法規定為準

C.企業所得額的計算以實際收入為基礎

D.企業所得額的計算以實際支出為基礎

參考答案：B

4.下列關于個人所得稅的說法，正確的是：

A.個人所得稅的征稅對象是個人取得的各項所得

B.個人所得稅的征稅對象是個人取得的各項收入

C.個人所得稅的征稅對象是個人取得的各項收益

D.個人所得稅的征稅對象是個人取得的各項支出

參考答案：A

5.下列關于稅收優惠政策的說法，正確的是：

A.企業在享受稅收優惠政策時，必須符合規定的條件

B.企業在享受稅收優惠政策時，可以任意選擇適用的政策

C.企業在享受稅收優惠政策時，可以自行調整適用政策

D.企業在享受稅收優惠政策時，不需要符合任何條件

參考答案：A

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

6.下列屬于增值稅征稅范圍的有：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

參考答案：ABCD

7.下列屬于企業所得稅免稅收入的有：

A.國債利息收入

B.政府補貼收入

C.財產轉讓收入

D.捐贈收入

參考答案：ABD

8.下列屬于個人所得稅應納稅所得項目的有：

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產轉讓所得

D.利息、股息、紅利所得

參考答案：ABCD

9.下列屬于稅收違法行為的有：

A.逃稅

B.抗稅

C.隱瞞應稅收入

D.欠稅

參考答案：ABCD

10.下列屬于稅收征收管理的有：

A.稅收征收

B.稅收減免

C.稅收處罰

D.稅收服務

參考答案：ABCD

三、判斷題（每題2分，共10分）

11.增值稅是對商品生產、流通和消費各環節的增值額征收的一種流轉稅。（）

參考答案：√

12.企業所得稅的計稅依據是企業的應稅所得額。（）

參考答案：√

13.個人所得稅的稅率采用超額累進稅率。（）

參考答案：√

14.稅收優惠政策是稅收制度的重要組成部分。（）

參考答案：√

15.稅務機關有權對納稅人進行稅務檢查。（）

參考答案：√

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅的征收范圍及其特點。

答案：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務和進口貨物。其特點包括：①增值稅只對貨物和勞務的增值部分征稅；②增值稅實行道道征稅，即對貨物和勞務在生產、流通和消費各環節的增值額進行征稅；③增值稅實行稅率檔次，根據不同貨物和勞務的特點設置不同的稅率；④增值稅具有轉嫁性，納稅人可將稅款轉嫁給消費者。

2.題目：簡述企業所得稅的計算方法及其影響因素。

答案：企業所得稅的計算方法為：應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除。影響因素包括：①收入總額，包括銷售貨物收入、提供勞務收入、轉讓財產收入等；②不征稅收入，如國債利息收入、政府補貼收入等；③免稅收入，如符合條件的居民企業之間的股息、紅利等；④各項扣除，包括成本、費用、稅金、損失等。

3.題目：簡述個人所得稅的征收范圍及其稅率結構。

答案：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、經營所得、利息、股息、紅利所得、財產租賃所得、財產轉讓所得等。稅率結構分為超額累進稅率和比例稅率。超額累進稅率適用于工資、薪金所得，根據收入水平設置不同的稅率檔次；比例稅率適用于其他所得項目，如利息、股息、紅利所得等，采用固定的比例稅率。

五、論述題

題目：論述稅收在經濟發展中的作用及其面臨的挑戰。

答案：稅收在經濟發展中扮演著至關重要的角色，其作用主要體現在以下幾個方面：

1.稅收是政府籌集財政收入的主要手段。通過稅收，政府可以籌集資金用于公共服務和社會福利，如教育、醫療、社會保障等，從而提高國民的生活水平和社會的和諧穩定。

2.稅收具有調節經濟的功能。政府可以通過稅收政策對經濟進行宏觀調控，如通過減稅或增稅來刺激或抑制經濟活動，以實現經濟增長、就業穩定和物價水平的基本穩定。

3.稅收有助于資源配置的優化。稅收通過影響商品和服務的價格，可以引導資源向高效率、高需求的領域流動，促進經濟結構的優化和升級。

4.稅收是維護社會公平的重要工具。通過稅收的調節作用，可以減少收入差距，實現社會財富的再分配，保障弱勢群體的基本生活需求。

然而，稅收在經濟發展中也面臨著一系列挑戰：

1.全球化帶來的稅收競爭。全球化使得資本、技術和人才跨國流動，各國為了吸引外資和人才，可能會采取減稅政策，導致稅收收入的減少。

2.國際避稅和逃稅問題。隨著經濟的發展，跨國公司和個人利用稅收籌劃手段進行避稅和逃稅的現象日益嚴重，這導致了稅收收入的流失。

3.稅收制度的復雜性和不公平。一些稅收制度過于復雜，難以理解和執行，同時，稅制設計中可能存在不公平現象，導致稅收負擔的不合理分配。

4.環境保護與稅收政策。隨著環保意識的提高，如何在稅收政策中體現環境保護的要求，成為稅收面臨的新挑戰。

為了應對這些挑戰，需要不斷完善稅收制度，提高稅收征管效率，加強國際合作，打擊逃稅和避稅行為，同時確保稅收政策能夠適應經濟和社會發展的需要。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.A.從事貨物生產的小規模納稅人可以申請認定為增值稅一般納稅人

解析思路：根據增值稅法規定，小規模納稅人可以申請認定為一般納稅人，但需滿足一定條件，如年銷售額超過規定標準等。選項A正確。

2.A.預付的租金

解析思路：預付的租金屬于費用支出，應計入成本費用中。選項B、C、D均屬于預付款項，不計入成本費用。

3.B.企業所得額的計算以稅法規定為準

解析思路：企業所得稅的計稅依據是稅法規定的應稅所得額，而非會計利潤。選項A、C、D均不符合實際情況。

4.A.個人所得稅的征稅對象是個人取得的各項所得

解析思路：個人所得稅的征稅對象是個人取得的各項所得，包括工資、薪金所得、勞務報酬所得等。選項B、C、D均不全面。

5.A.企業在享受稅收優惠政策時，必須符合規定的條件

解析思路：稅收優惠政策有明確的適用條件和對象，企業享受稅收優惠必須符合規定條件。選項B、C、D均不符合實際情況。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

6.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。選項A、B、C、D均屬于增值稅征稅范圍。

7.ABD

解析思路：企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入、政府補貼收入和捐贈收入。選項C屬于應稅收入。

8.ABCD

解析思路：個人所得稅的應納稅所得項目包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、財產租賃所得、財產轉讓所得和利息、股息、紅利所得。選項A、B、C、D均屬于個人所得稅應納稅所得項目。

9.ABCD

解析思路：逃稅、抗稅、隱瞞應稅收入和欠稅均屬于稅收違法行為。選項A、B、C、D均正確。

10.ABCD

解析思路：稅收征收管理包括稅收征收、稅收減免、稅收處罰和稅收服務。選項A、B、C、D均屬于稅收征收管理的范疇。

三、判斷題（每題2分，共10分）

11.√

解析思路：增值稅的征稅對象是商品生產、流通和消費各環節的增值額，因此增值稅是一種流轉稅。

12.√

解析思路：企業所得稅的計稅依據是稅法規定的應稅