2024年稅務師考試知識清單試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關于增值稅納稅人的說法，正確的是（）。

A.增值稅納稅人包括所有在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的企業和個人

B.增值稅納稅人包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的企事業單位

C.增值稅納稅人包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的外商投資企業

D.增值稅納稅人包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的個體工商戶

2.企業銷售自產的應稅貨物，增值稅的計稅依據是（）。

A.銷售價格

B.成本

C.公允價值

D.成本加利潤

3.下列關于企業所得稅的稅率，正確的是（）。

A.企業所得稅的基本稅率為25%

B.小型微利企業適用的稅率為15%

C.高新技術企業適用的稅率為15%

D.上述都是

4.下列關于個人所得稅的稅率，正確的是（）。

A.工資、薪金所得適用的稅率為3%-45%

B.勞務報酬所得適用的稅率為3%-45%

C.稿酬所得適用的稅率為20%

D.特許權使用費所得適用的稅率為20%

5.下列關于土地增值稅的說法，正確的是（）。

A.土地增值稅的征稅對象是土地的轉讓收入

B.土地增值稅的征稅對象是土地的增值額

C.土地增值稅的征稅對象是土地的增值額減去土地成本

D.土地增值稅的征稅對象是土地的增值額減去土地成本和開發費用

6.下列關于房產稅的說法，正確的是（）。

A.房產稅的征稅對象是房產的所有權

B.房產稅的征稅對象是房產的租金收入

C.房產稅的征稅對象是房產的評估價值

D.房產稅的征稅對象是房產的轉讓收入

7.下列關于契稅的說法，正確的是（）。

A.契稅的征稅對象是土地和房屋的轉讓收入

B.契稅的征稅對象是土地和房屋的轉讓合同

C.契稅的征稅對象是土地和房屋的評估價值

D.契稅的征稅對象是土地和房屋的增值額

8.下列關于車輛購置稅的說法，正確的是（）。

A.車輛購置稅的征稅對象是車輛的購買價格

B.車輛購置稅的征稅對象是車輛的出廠價格

C.車輛購置稅的征稅對象是車輛的購置價格

D.車輛購置稅的征稅對象是車輛的轉讓價格

9.下列關于關稅的說法，正確的是（）。

A.關稅的征稅對象是進口貨物的完稅價格

B.關稅的征稅對象是出口貨物的完稅價格

C.關稅的征稅對象是進口貨物的關稅完稅價格

D.關稅的征稅對象是出口貨物的關稅完稅價格

10.下列關于印花稅的說法，正確的是（）。

A.印花稅的征稅對象是合同、憑證等文書

B.印花稅的征稅對象是財產的轉讓、出租等行為

C.印花稅的征稅對象是股票、債券等有價證券

D.印花稅的征稅對象是土地、房屋等不動產

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.企業所得稅的納稅義務人包括（）。

A.企業

B.個人

C.事業單位

D.社會團體

2.下列屬于增值稅應稅行為的有（）。

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.出口貨物

D.購進貨物

3.下列屬于個人所得稅的征稅對象的有（）。

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權使用費所得

4.下列屬于土地增值稅的征稅范圍的有（）。

A.土地使用權轉讓

B.土地房屋權屬轉移

C.土地房屋權屬變更

D.土地房屋權屬登記

5.下列屬于房產稅的征稅范圍的有（）。

A.自用房產

B.出租房產

C.轉讓房產

D.拆除房產

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的納稅期限為一個月，最長不得超過三個月。（）

2.企業所得稅的納稅期限為一年，最長不得超過三年。（）

3.個人所得稅的納稅期限為一個月，最長不得超過三個月。（）

4.土地增值稅的納稅期限為一年，最長不得超過三年。（）

5.房產稅的納稅期限為一年，最長不得超過三年。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅的征稅范圍和稅率結構。

答案：

增值稅的征稅范圍包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產和不動產的行為。稅率結構分為基本稅率、低稅率和零稅率。基本稅率為13%，適用于大部分貨物和勞務；低稅率為9%，適用于農產品、交通運輸服務、郵政服務、基礎電信服務等；零稅率適用于出口貨物和跨境服務。

2.題目：簡述企業所得稅的納稅義務人和計稅依據。

答案：

企業所得稅的納稅義務人包括企業和其他取得收入的組織。計稅依據為納稅人在納稅年度內取得的生產經營所得和其他所得。生產經營所得是指企業從事生產經營活動所取得的收入，其他所得包括利息收入、股息收入、租金收入、特許權使用費收入等。

3.題目：簡述個人所得稅的稅率結構和計稅方法。

答案：

個人所得稅的稅率結構分為超額累進稅率和比例稅率。超額累進稅率適用于工資、薪金所得，稅率分為7級，從3%到45%；比例稅率適用于勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得等，稅率為20%。計稅方法分為綜合所得稅制和分類所得稅制，綜合所得稅制按照全年應納稅所得額計算，分類所得稅制按照不同類型的所得分別計算。

五、論述題

題目：論述如何有效進行稅務籌劃，以降低企業稅負。

答案：

稅務籌劃是企業財務管理的重要組成部分，其目的是在法律法規允許的范圍內，通過合理的財務安排和稅務處理，降低企業的稅負，提高企業的經濟效益。以下是幾種有效的稅務籌劃方法：

1.合理選擇稅收優惠政策：企業應根據國家稅收政策，選擇適合本企業的稅收優惠政策，如高新技術企業優惠、小型微利企業優惠、研發費用加計扣除等，以降低稅負。

2.優化財務結構：企業可以通過調整資產結構、負債結構、收入結構等，使財務結構更加合理，從而降低稅負。例如，通過增加固定資產折舊、提高負債比例等手段，合理利用稅收優惠政策。

3.合理避稅：企業可以在不違反稅法的前提下，通過合法手段減少應納稅所得額。例如，企業可以通過內部交易定價、費用分攤、資產重組等方式，實現稅負的合理避稅。

4.利用稅收協定：對于跨國企業，可以利用稅收協定降低稅收負擔。通過選擇合適的投資地點和業務模式，企業可以享受較低的稅率或稅收抵免。

5.增強稅收風險管理：企業應建立健全稅收風險管理體系，對潛在的稅務風險進行識別、評估和控制。通過定期進行稅務自查，及時調整稅務策略，減少稅務處罰和罰款。

6.培養稅務人才：企業應重視稅務人才的培養，提高稅務人員的專業素質，使他們能夠準確把握稅收法規，為企業提供有效的稅務籌劃建議。

7.加強與稅務機關的溝通：企業應主動與稅務機關溝通，了解最新的稅收政策，及時調整稅務策略，避免因誤解政策而增加稅負。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅納稅人的定義包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的企業和個人，個體工商戶也屬于個人，因此選D。

2.A

解析思路：增值稅的計稅依據是銷售價格，這是增值稅的基本計稅原則。

3.D

解析思路：企業所得稅的基本稅率為25%，小型微利企業和高新技術企業的稅率都是低于基本稅率，因此選D。

4.A

解析思路：個人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是3%-45%，這是個人所得稅的主要稅率區間。

5.B

解析思路：土地增值稅的征稅對象是土地的增值額，即轉讓收入減去土地成本和開發費用后的余額。

6.C

解析思路：房產稅的征稅對象是房產的評估價值，這是房產稅的計稅基礎。

7.A

解析思路：契稅的征稅對象是土地和房屋的轉讓收入，這是契稅的計稅依據。

8.C

解析思路：車輛購置稅的征稅對象是車輛的購置價格，這是車輛購置稅的計稅基礎。

9.A

解析思路：關稅的征稅對象是進口貨物的完稅價格，這是關稅的計稅依據。

10.A

解析思路：印花稅的征稅對象是合同、憑證等文書，這是印花稅的計稅基礎。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.AD

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括企業和其他取得收入的組織，因此選A和D。

2.ABC

解析思路：增值稅應稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和出口貨物，因此選A、B和C。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅對象包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得和特許權使用費所得，因此選A、B、C和D。

4.AB

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權轉讓和土地房屋權屬轉移，因此選A和B。

5.AB

解析思路：房產稅的征稅范圍包括自用房產和出租房產，因此選A和B。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：增值稅