穿透2024年稅務(wù)師考點試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅前扣除，說法錯誤的是：

A.可以扣除實際發(fā)生的合理的工資、薪金支出

B.可以扣除為員工支付的補充養(yǎng)老保險費

C.可以扣除因自然災(zāi)害造成的損失

D.可以扣除未經(jīng)批準的罰款

3.下列哪項不屬于增值稅專用發(fā)票的認證期限？

A.90天

B.180天

C.360天

D.1年

4.下列關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅，說法正確的是：

A.營業(yè)稅改征增值稅后，小規(guī)模納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票

B.營業(yè)稅改征增值稅后，一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票

C.營業(yè)稅改征增值稅后，所有企業(yè)都可以開具增值稅專用發(fā)票

D.營業(yè)稅改征增值稅后，企業(yè)不再開具增值稅專用發(fā)票

5.下列關(guān)于個人所得稅的減免稅政策，說法錯誤的是：

A.退休人員可以享受個人所得稅減免

B.殘疾人可以享受個人所得稅減免

C.義務(wù)教育階段學(xué)生可以享受個人所得稅減免

D.每個納稅人都可以享受個人所得稅減免

6.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)，說法正確的是：

A.房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)評估值

C.房產(chǎn)市場價值

D.房產(chǎn)租賃收入

7.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍，說法錯誤的是：

A.城鎮(zhèn)、工礦區(qū)

B.農(nóng)村地區(qū)

C.城市規(guī)劃區(qū)

D.城市近郊區(qū)

8.下列關(guān)于印花稅的征稅范圍，說法正確的是：

A.證券交易

B.貨物運輸

C.房產(chǎn)買賣

D.勞動合同簽訂

9.下列關(guān)于契稅的計稅依據(jù)，說法錯誤的是：

A.房產(chǎn)交易價格

B.房產(chǎn)評估價格

C.房產(chǎn)市場價值

D.房產(chǎn)原值

10.下列關(guān)于車輛購置稅的征稅范圍，說法正確的是：

A.購置汽車

B.購置摩托車

C.購置船舶

D.購置飛機

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？

A.實際發(fā)生的合理的工資、薪金支出

B.為員工支付的補充養(yǎng)老保險費

C.因自然災(zāi)害造成的損失

D.未經(jīng)批準的罰款

3.下列哪些屬于增值稅專用發(fā)票的認證期限？

A.90天

B.180天

C.360天

D.1年

4.下列哪些屬于營業(yè)稅改征增值稅后，一般納稅人可以開具的發(fā)票？

A.增值稅專用發(fā)票

B.增值稅普通發(fā)票

C.營業(yè)稅發(fā)票

D.增值稅普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票

5.下列哪些屬于個人所得稅的減免稅政策？

A.退休人員

B.殘疾人

C.義務(wù)教育階段學(xué)生

D.每個納稅人

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅專用發(fā)票可以抵扣進項稅額。（）

2.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括實際發(fā)生的合理的工資、薪金支出。（）

3.增值稅專用發(fā)票的認證期限為360天。（）

4.營業(yè)稅改征增值稅后，所有企業(yè)都可以開具增值稅專用發(fā)票。（）

5.個人所得稅的減免稅政策包括退休人員、殘疾人、義務(wù)教育階段學(xué)生等。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.簡述增值稅的納稅人分類及其各自的特點。

答案：

增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

一般納稅人的特點：

（1）增值稅一般納稅人具有較為完善的生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模和財務(wù)管理制度；

（2）增值稅一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票，用于抵扣進項稅額；

（3）增值稅一般納稅人按照規(guī)定的稅率計算應(yīng)納稅額。

小規(guī)模納稅人的特點：

（1）小規(guī)模納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模較小，財務(wù)管理制度相對簡單；

（2）小規(guī)模納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票，其進項稅額不得抵扣；

（3）小規(guī)模納稅人按照規(guī)定的征收率計算應(yīng)納稅額。

2.簡述企業(yè)所得稅的計稅方法及其特點。

答案：

企業(yè)所得稅的計稅方法主要分為兩種：應(yīng)納稅所得額法和稅前扣除法。

應(yīng)納稅所得額法的特點：

（1）以企業(yè)的全部收入減去全部成本、費用、稅金等支出后的余額為應(yīng)納稅所得額；

（2）應(yīng)納稅所得額乘以適用的稅率計算應(yīng)納稅額。

稅前扣除法的特點：

（1）以企業(yè)的收入減去稅法規(guī)定的稅前扣除項目后的余額為應(yīng)納稅所得額；

（2）稅前扣除法更注重對企業(yè)的實際生產(chǎn)經(jīng)營情況進行分析，有利于公平稅負。

3.簡述增值稅專用發(fā)票的認證流程及其注意事項。

答案：

增值稅專用發(fā)票的認證流程如下：

（1）納稅人取得增值稅專用發(fā)票后，應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)進行認證；

（2）納稅人使用增值稅專用發(fā)票管理系統(tǒng)進行認證；

（3）認證通過后，納稅人可在系統(tǒng)中打印認證結(jié)果；

（4）認證結(jié)果作為抵扣進項稅額的依據(jù)。

注意事項：

（1）納稅人應(yīng)確保取得增值稅專用發(fā)票的真實性、合法性；

（2）納稅人應(yīng)按規(guī)定期限進行認證；

（3）納稅人應(yīng)妥善保管認證結(jié)果，以備查驗。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的重要作用及其具體實施方法。

答案：

稅務(wù)師在稅收籌劃中扮演著至關(guān)重要的角色，其主要作用體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.稅收籌劃的專業(yè)性：稅務(wù)師具備豐富的稅收知識和實踐經(jīng)驗，能夠根據(jù)稅法規(guī)定和企業(yè)實際情況，為企業(yè)提供專業(yè)、合理的稅收籌劃建議。

2.提高企業(yè)經(jīng)濟效益：通過稅收籌劃，企業(yè)可以合法地減少稅負，增加利潤，提高經(jīng)濟效益。

具體實施方法包括：

（1）充分了解稅法：稅務(wù)師需深入了解國家稅法及地方稅收政策，掌握稅收優(yōu)惠、減免稅等規(guī)定，為企業(yè)提供稅收籌劃依據(jù)。

（2）分析企業(yè)實際情況：稅務(wù)師需對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)管理、投資融資等方面進行全面分析，找出潛在稅收風(fēng)險和籌劃空間。

（3）制定稅收籌劃方案：根據(jù)企業(yè)實際情況，稅務(wù)師可制定多種稅收籌劃方案，如優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、調(diào)整收入和成本支出、選擇合適的稅收優(yōu)惠政策等。

（4）實施稅收籌劃方案：稅務(wù)師需與企業(yè)溝通，確保稅收籌劃方案得到有效執(zhí)行，并對方案實施過程中可能出現(xiàn)的問題進行及時調(diào)整。

（5）持續(xù)關(guān)注稅收政策變化：稅務(wù)師需關(guān)注稅收政策動態(tài)，及時調(diào)整稅收籌劃方案，確保企業(yè)稅負最小化。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和銷售不動產(chǎn)，出口貨物免征增值稅，因此選項D正確。

2.D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括實際發(fā)生的合理的工資、薪金支出、為員工支付的補充養(yǎng)老保險費和因自然災(zāi)害造成的損失，未經(jīng)批準的罰款不得扣除，因此選項D錯誤。

3.A

解析思路：增值稅專用發(fā)票的認證期限為自開具之日起90天內(nèi)，因此選項A正確。

4.B

解析思路：營業(yè)稅改征增值稅后，一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人也可以開具增值稅專用發(fā)票，但需按規(guī)定申請，因此選項B正確。

5.D

解析思路：個人所得稅的減免稅政策包括對退休人員、殘疾人、義務(wù)教育階段學(xué)生的減免，但并非每個納稅人都可以享受減免，因此選項D錯誤。

6.B

解析思路：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)評估值，即由稅務(wù)機關(guān)評估的房產(chǎn)價值，因此選項B正確。

7.B

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括城鎮(zhèn)、工礦區(qū)，不包括農(nóng)村地區(qū)，因此選項B錯誤。

8.C

解析思路：印花稅的征稅范圍包括房產(chǎn)買賣，但不包括證券交易、貨物運輸和勞動合同簽訂，因此選項C正確。

9.C

解析思路：契稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)交易價格，不包括房產(chǎn)評估價格、房產(chǎn)市場價值和房產(chǎn)原值，因此選項C錯誤。

10.D

解析思路：車輛購置稅的征稅范圍包括購置汽車、摩托車、船舶和飛機，因此選項D正確。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和出口貨物，因此選項ABD正確。

2.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括實際發(fā)生的合理的工資、薪金支出、為員工支付的補充養(yǎng)老保險費和因自然災(zāi)害造成的損失，因此選項ABC正確。

3.ABD

解析思路：增值稅專用發(fā)票的認證期限為自開具之日起90天內(nèi)，因此選項ABD正確。

4.AD

解析思路：營業(yè)稅改征增值稅后，一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人也可以開具增值稅專用發(fā)票，但需按規(guī)定申請，因此選項AD正確。

5.ABC

解析思路：個人所得稅的減免稅政策包括對退休人員、殘疾人、義務(wù)教育階段學(xué)生的減免，因此選項ABC正確。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票可以抵扣進項稅額，是增值稅管理中的重要環(huán)節(jié)，因此選項正確。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括實際發(fā)生的合理的工資、薪金