實戰演練2024年稅務師知識點試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.根據稅收法律法規，下列哪項不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工

C.出口貨物

D.免稅貨物

2.納稅人銷售自行開發的軟件產品，按下列哪種方式計稅？

A.稅率13%

B.稅率6%

C.稅率9%

D.稅率13%減按3%征收

3.企業購進的下列哪項貨物，可以抵扣進項稅額？

A.企業內部福利用貨物

B.企業辦公用設備

C.企業購進的免稅貨物

D.企業用于出口的貨物

4.納稅人取得下列哪項收入，免征增值稅？

A.非營利性醫療機構提供醫療服務取得的收入

B.納稅人銷售農產品

C.納稅人銷售自己使用過的固定資產

D.納稅人提供修理修配服務

5.納稅人銷售貨物，下列哪種情況適用簡易計稅方法？

A.銷售貨物未超過5萬元

B.銷售貨物未超過10萬元

C.銷售貨物未超過15萬元

D.銷售貨物未超過20萬元

6.納稅人購進固定資產，下列哪種情況可以抵扣進項稅額？

A.用于生產非應稅貨物

B.用于生產免稅貨物

C.用于生產應稅貨物

D.用于個人消費

7.納稅人出口貨物，下列哪種情況不適用出口退稅政策？

A.出口貨物退稅率15%

B.出口貨物退稅率9%

C.出口貨物退稅率6%

D.出口貨物免抵退稅

8.納稅人進口貨物，下列哪種情況可以抵扣進口環節增值稅？

A.進口自用設備

B.進口免稅貨物

C.進口應稅貨物

D.進口貨物用于出口

9.納稅人取得的下列哪項收入，應繳納企業所得稅？

A.銷售貨物收入

B.提供加工收入

C.出口貨物收入

D.免稅貨物收入

10.納稅人發生的下列哪項支出，可以在計算應納稅所得額時扣除？

A.稅收滯納金

B.資產損失

C.無形資產攤銷

D.罰款

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.增值稅的納稅人包括下列哪些？

A.銷售貨物的企業

B.提供加工的企業

C.出口貨物的企業

D.免稅貨物的企業

2.企業所得稅的納稅義務人包括下列哪些？

A.企業

B.個人獨資企業

C.個體工商戶

D.事業單位

3.納稅人享受下列哪些稅收優惠政策？

A.小型微利企業優惠

B.高新技術企業優惠

C.環保企業優惠

D.文化企業優惠

4.納稅人發生的下列哪些支出，可以在計算應納稅所得額時扣除？

A.資產損失

B.資產折舊

C.無形資產攤銷

D.利息支出

5.納稅人申報納稅的方式有哪些？

A.紙質申報

B.電子申報

C.郵寄申報

D.直接申報

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.納稅人銷售自用房產，應繳納營業稅。（）

2.納稅人購進農產品，可以抵扣進項稅額。（）

3.納稅人銷售貨物，未超過規定金額的，可以免征增值稅。（）

4.納稅人取得出口退稅，可以減少應納稅所得額。（）

5.納稅人發生的資產損失，可以在計算應納稅所得額時扣除。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅的計稅依據及其確定方法。

答案：

增值稅的計稅依據是指納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的銷售額，以及進口貨物的完稅價格。增值稅的計稅依據的確定方法包括：

（1）銷售額的確定：銷售額是指納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務向購買方收取的全部價款和價外費用，但不包括收取的銷項稅額。

（2）進口貨物完稅價格的確定：進口貨物的完稅價格是指貨物運抵中華人民共和國境內輸入地點起卸前的運輸及其相關費用、保險費。

2.題目：闡述企業所得稅的納稅申報流程。

答案：

企業所得稅的納稅申報流程包括以下幾個步驟：

（1）納稅人根據稅收法律法規，計算應納稅所得額。

（2）納稅人按照規定的期限，向稅務機關報送企業所得稅納稅申報表及附列資料。

（3）稅務機關對納稅人的納稅申報進行審核，審核內容包括納稅申報的真實性、準確性和完整性。

（4）稅務機關對審核通過的納稅申報，依法計算應納稅額，并通知納稅人繳納。

（5）納稅人按照稅務機關的通知，足額繳納企業所得稅。

3.題目：解釋什么是增值稅的簡易計稅方法，并說明其適用范圍。

答案：

增值稅的簡易計稅方法是指納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，按照規定的征收率，計算應納稅額的一種方法。簡易計稅方法的適用范圍包括：

（1）銷售貨物未超過規定金額的納稅人。

（2）提供加工、修理修配勞務的納稅人。

（3）小規模納稅人。

（4）按規定可以選擇簡易計稅方法的納稅人。

采用簡易計稅方法的納稅人，按照規定的征收率計算應納稅額，不再分別核算應稅貨物和免稅貨物的銷售額。

五、論述題

題目：論述增值稅與營業稅的區別及其在稅收政策中的作用。

答案：

增值稅和營業稅是兩種常見的流轉稅，它們在稅收政策中起著重要的作用，但二者在稅收制度、征收對象、計稅方法等方面存在明顯的區別。

首先，增值稅是一種對貨物或勞務增值部分征稅的稅種。其征收對象是在生產和流通環節中，由于加工、修理、修配、批發、零售等行為而產生的增值額。增值稅的特點是“稅不重征”，即同一貨物或勞務在生產和流通的各個環節中，只對增值額征稅，避免了重復征稅的問題。

營業稅則是對企業從事應稅行為的營業額全額征稅。其征收對象包括提供應稅勞務、轉讓無形資產和銷售不動產等。營業稅的特點是“稅不轉嫁”，即納稅人承擔稅負，不能通過提高價格等方式將稅負轉嫁給消費者。

在稅收政策中，增值稅和營業稅的作用主要體現在以下幾個方面：

1.稅收中性：增值稅通過避免重復征稅，有利于保持稅收中性，促進資源優化配置，鼓勵企業專業化分工。

2.稅收公平：增值稅的計稅依據是增值額，有利于實現稅收公平，減少貧富差距。

3.促進經濟發展：增值稅和營業稅作為流轉稅，能夠有效抑制消費，鼓勵生產，從而促進經濟發展。

4.政策引導：通過調整增值稅和營業稅的稅率，政府可以對經濟進行宏觀調控，引導產業結構調整。

5.稅收收入穩定：增值稅和營業稅作為主要稅種，能夠為政府提供穩定的財政收入，保障國家公共支出的需要。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、進口貨物等，但免稅貨物不屬于征收范圍。

2.D

解析思路：自行開發的軟件產品銷售，按照13%的稅率征收增值稅，但減按3%征收。

3.C

解析思路：企業購進的免稅貨物不得抵扣進項稅額，而辦公用設備屬于可以抵扣的范疇。

4.A

解析思路：非營利性醫療機構提供醫療服務取得的收入屬于免征增值稅的范圍。

5.C

解析思路：銷售貨物未超過15萬元，可以適用簡易計稅方法。

6.C

解析思路：企業購進的固定資產用于生產應稅貨物，可以抵扣進項稅額。

7.B

解析思路：出口貨物退稅率9%的情況不適用出口退稅政策。

8.C

解析思路：進口應稅貨物可以抵扣進口環節增值稅。

9.A

解析思路：銷售貨物收入屬于增值稅的征收范圍，應繳納增值稅。

10.C

解析思路：無形資產攤銷屬于可以在計算應納稅所得額時扣除的支出。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABC

解析思路：增值稅的納稅人包括銷售貨物的企業、提供加工的企業、出口貨物的企業。

2.ABC

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括企業、個人獨資企業、個體工商戶。

3.ABCD

解析思路：納稅人可以享受小型微利企業優惠、高新技術企業優惠、環保企業優惠、文化企業優惠。

4.ABCD

解析思路：資產損失、資產折舊、無形資產攤銷、利息支出均可以在計算應納稅所得額時扣除。

5.ABC

解析思路：納稅人申報納稅的方式包括紙質申報、電子申報、郵寄申報。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：納稅人銷售自用房產，應繳納增值稅而非營業稅。