突破自我2024年稅務師試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

參考答案：C

2.企業將自產的貨物用于在建工程，下列說法正確的是？

A.應視同銷售繳納增值稅

B.應視同銷售繳納消費稅

C.不需要繳納任何稅費

D.應繳納企業所得稅

參考答案：A

3.下列關于增值稅專用發票的表述，錯誤的是？

A.專用發票限于增值稅一般納稅人領購使用

B.專用發票只限于銷售貨物使用

C.專用發票實行一票一稅制

D.專用發票可以作為增值稅進項稅額的抵扣憑證

參考答案：B

4.某企業銷售貨物，取得含稅銷售額為100萬元，增值稅稅率為13%，則該企業應繳納的增值稅為？

A.10萬元

B.13萬元

C.13.6萬元

D.14.6萬元

參考答案：C

5.下列關于增值稅小規模納稅人的說法，正確的是？

A.小規模納稅人不得領購使用增值稅專用發票

B.小規模納稅人可以領購使用增值稅專用發票

C.小規模納稅人可以自行開具增值稅專用發票

D.小規模納稅人不得自行開具增值稅專用發票

參考答案：A

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.增值稅的稅率包括？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

參考答案：ABCD

2.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

參考答案：ABCD

3.增值稅專用發票的開具要求包括？

A.應注明購買方納稅人識別號

B.應注明銷售方納稅人識別號

C.應注明貨物名稱、數量、單價

D.應注明金額、稅額、稅率

參考答案：ABCD

4.下列哪些屬于增值稅小規模納稅人的優惠政策？

A.免征增值稅

B.減半征收增值稅

C.減免增值稅一般納稅人資格

D.減免增值稅專用發票領購費用

參考答案：BC

5.增值稅的征收方式包括？

A.計稅方式

B.計算方式

C.征收方式

D.抵扣方式

參考答案：ABCD

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅專用發票可以作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。（）

參考答案：√

2.增值稅小規模納稅人可以自行開具增值稅專用發票。（）

參考答案：×

3.增值稅一般納稅人可以開具增值稅普通發票。（）

參考答案：√

4.增值稅納稅義務發生時間為貨物銷售后。（）

參考答案：×

5.增值稅專用發票的保存期限為5年。（）

參考答案：√

四、簡答題（每題10分，共25分）

題目：簡述增值稅專用發票的開具要求和注意事項。

答案：

1.增值稅專用發票的開具要求包括：

a.專用發票應按規定的格式填寫，包括發票代碼、發票號碼、開票日期、購買方名稱、納稅人識別號、貨物或應稅勞務名稱、規格型號、數量、單價、金額、稅率、稅額、價稅合計等。

b.專用發票上的內容應真實、準確、完整，不得有虛假記載。

c.專用發票的開具應使用規定的發票專用章，不得使用其他印章。

d.專用發票的開具應按照規定的時限進行，不得提前或延后開具。

2.注意事項：

a.專用發票的開具應與實際銷售情況相符，不得虛開、偽造、非法代開。

b.專用發票的開具應確保購買方和銷售方的納稅人識別號準確無誤。

c.專用發票的開具應確保貨物或應稅勞務的名稱、規格型號、數量、單價等信息的準確性。

d.專用發票的開具應確保金額、稅額、稅率等計算正確。

e.專用發票的開具應確保發票的保存期限符合規定，以便于稅務部門進行核查。

f.專用發票的開具應確保發票的領購、開具、保管、報送等環節符合稅務法規的要求。

五、論述題

題目：論述增值稅對小規模納稅人的稅收優惠政策及其影響。

答案：

增值稅對小規模納稅人實施了一系列的稅收優惠政策，這些政策旨在減輕小規模納稅人的稅收負擔，促進其健康發展。以下是這些優惠政策的論述及其影響：

1.稅率優惠：

小規模納稅人在銷售貨物、提供應稅勞務時，可以享受3%或5%的征收率，而不是一般納稅人的13%標準稅率。這種優惠降低了小規模納稅人的稅負，使其在市場競爭中更具優勢。

2.資金結算便利：

小規模納稅人可以選擇簡易計稅方法，簡化會計核算程序，降低財務管理成本。同時，簡化了發票領購和使用流程，提高了資金結算的便利性。

3.稅收減免：

對于年銷售額不超過500萬元的小規模納稅人，可以享受增值稅的減免政策。這有助于小規模納稅人在創業初期降低稅收成本，加速資金回籠。

4.影響分析：

a.促進經濟發展：稅收優惠有助于激發小規模納稅人的創業熱情，促進就業，推動經濟發展。

b.降低稅收成本：稅收優惠減輕了小規模納稅人的稅收負擔，使其在市場競爭中更具競爭力。

c.優化稅制結構：小規模納稅人的稅收優惠政策有助于優化稅制結構，提高稅收政策的有效性。

d.增加稅收收入：盡管小規模納稅人的稅收負擔減輕，但隨著其業務的增長，長期來看，稅收收入有望增加。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產，因此選項C不屬于增值稅的征稅范圍。

2.A

解析思路：企業將自產的貨物用于在建工程，屬于視同銷售行為，應視同銷售繳納增值稅。

3.B

解析思路：增值稅專用發票僅限于增值稅一般納稅人領購使用，且主要用于銷售貨物，因此選項B錯誤。

4.C

解析思路：含稅銷售額為100萬元，增值稅稅率為13%，則應納稅額為100萬元/(1+13%)*13%=11.54萬元，即稅額為11.54萬元。

5.A

解析思路：增值稅小規模納稅人不得領購使用增值稅專用發票，因為專用發票是針對一般納稅人的。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%和17%，因此選項ABCD都是正確的。

2.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產，因此選項ABCD都是正確的。

3.ABCD

解析思路：增值稅專用發票的開具要求包括注明購買方和銷售方納稅人識別號、貨物或應稅勞務名稱、規格型號、數量、單價、金額、稅額、稅率、價稅合計等，因此選項ABCD都是正確的。

4.BC

解析思路：增值稅小規模納稅人可以享受減半征收增值稅和減免增值稅一般納稅人資格的優惠政策，因此選項BC都是正確的。

5.ABCD

解析思路：增值稅的征收方式包括計稅方式、計算方式、征收方式和抵扣方式，因此選項ABCD都是正確的。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：增值稅專用發票可以作為增值稅進項稅額的抵扣憑證，因此該說法正確。

2.×

解析思路：增值稅小規模納稅人不得自行開具增值稅專用發票，因為專用發票是針對一般納稅人的。

3.√

解析思路：增值稅一般納