關鍵考點拆解稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工

C.出口貨物

D.銷售不動產

2.企業發生的下列支出中，不屬于增值稅進項稅額轉出的是：

A.用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產

B.非正常損失的購進貨物及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務

C.非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產）、加工修理修配勞務和交通運輸服務

D.因管理不善造成貨物被盜、丟失、霉爛變質的損失

3.下列關于增值稅專用發票的說法，正確的是：

A.增值稅專用發票僅限于增值稅一般納稅人領購使用

B.增值稅專用發票由國務院稅務主管部門指定的企業印制

C.增值稅專用發票實行一票一碼，發票代碼和發票號碼的長度分別為12位和8位

D.增值稅專用發票的領購實行交費領購制度

4.下列關于企業所得稅的說法，正確的是：

A.企業所得稅的納稅人為企業和其他取得收入的組織

B.企業所得稅的稅率分為25%和20%兩檔

C.企業所得稅的計稅依據為企業的應納稅所得額

D.企業所得稅的征收管理實行源泉扣繳制度

5.下列關于個人所得稅的說法，正確的是：

A.個人所得稅的納稅人為在中國境內有住所，或者無住所而在中國境內居住滿1年的個人

B.個人所得稅的稅率分為7級超額累進稅率

C.個人所得稅的計稅依據為個人的應納稅所得額

D.個人所得稅的征收管理實行源泉扣繳制度

6.下列關于房產稅的說法，正確的是：

A.房產稅的征稅對象為房產

B.房產稅的計稅依據為房產原值

C.房產稅的稅率分為0.1%和0.5%兩檔

D.房產稅的征收管理實行源泉扣繳制度

7.下列關于城鎮土地使用稅的說法，正確的是：

A.城鎮土地使用稅的征稅對象為土地

B.城鎮土地使用稅的計稅依據為土地面積

C.城鎮土地使用稅的稅率分為0.1元/平方米和0.5元/平方米兩檔

D.城鎮土地使用稅的征收管理實行源泉扣繳制度

8.下列關于車船稅的說法，正確的是：

A.車船稅的征稅對象為車船

B.車船稅的計稅依據為車船的購買價格

C.車船稅的稅率分為0.1元/噸和0.5元/噸兩檔

D.車船稅的征收管理實行源泉扣繳制度

9.下列關于印花稅的說法，正確的是：

A.印花稅的征稅對象為印花稅憑證

B.印花稅的計稅依據為印花稅憑證的金額

C.印花稅的稅率分為0.05%和0.1%兩檔

D.印花稅的征收管理實行源泉扣繳制度

10.下列關于契稅的說法，正確的是：

A.契稅的征稅對象為土地使用權和房屋所有權

B.契稅的計稅依據為土地使用權的購買價格

C.契稅的稅率分為3%和5%兩檔

D.契稅的征收管理實行源泉扣繳制度

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.增值稅的納稅人包括：

A.增值稅一般納稅人

B.增值稅小規模納稅人

C.增值稅個體工商戶

D.增值稅個人

2.企業所得稅的計稅依據包括：

A.營業收入

B.營業成本

C.營業稅金及附加

D.營業外收支

3.個人所得稅的稅率包括：

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

4.房產稅的計稅依據包括：

A.房產原值

B.房產租金

C.房產評估價值

D.房產購置價格

5.城鎮土地使用稅的計稅依據包括：

A.土地面積

B.土地使用年限

C.土地購置價格

D.土地租賃價格

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅專用發票可以用于購買貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。（）

2.企業所得稅的計稅依據為企業的應納稅所得額。（）

3.個人所得稅的稅率分為7級超額累進稅率。（）

4.房產稅的計稅依據為房產原值。（）

5.城鎮土地使用稅的計稅依據為土地面積。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅一般納稅人與小規模納稅人的區別。

答案：

增值稅一般納稅人與小規模納稅人在稅收政策、稅務管理、發票使用等方面存在以下區別：

（1）納稅義務：一般納稅人應繳納增值稅、企業所得稅等稅費，而小規模納稅人只需繳納增值稅。

（2）稅率：一般納稅人適用17%的標準稅率，小規模納稅人適用3%的征收率。

（3）進項稅額：一般納稅人可以抵扣進項稅額，而小規模納稅人不能抵扣進項稅額。

（4）發票使用：一般納稅人可使用增值稅專用發票，小規模納稅人使用普通發票。

（5）稅務管理：一般納稅人需要按照規定進行會計核算，小規模納稅人可以采用簡易會計核算方法。

（6）稅收優惠：一般納稅人可以享受更多稅收優惠政策，小規模納稅人稅收優惠相對較少。

2.題目：簡述企業所得稅的納稅申報程序。

答案：

企業所得稅的納稅申報程序如下：

（1）納稅人按照規定進行會計核算，計算應納稅所得額。

（2）納稅人根據稅法規定，自行選擇采用稅前扣除或者加計扣除等方式確定應納稅所得額。

（3）納稅人按照規定的時間向稅務機關報送企業所得稅納稅申報表。

（4）稅務機關對納稅人的納稅申報進行審核，確認應納稅所得額和應納稅額。

（5）納稅人按照稅務機關確認的應納稅額繳納企業所得稅。

（6）稅務機關對納稅人的納稅情況進行監督檢查，確保稅收法律法規的執行。

3.題目：簡述個人所得稅的源泉扣繳制度。

答案：

個人所得稅的源泉扣繳制度是指支付所得的單位或者個人在支付所得時，應當代扣代繳個人所得稅，并按規定報送稅務機關。具體包括以下內容：

（1）支付所得的單位或者個人為源泉扣繳義務人。

（2）源泉扣繳義務人應當依法代扣代繳個人所得稅，不得擅自減免或者代扣代繳。

（3）源泉扣繳義務人應當將代扣代繳的稅款按期繳納到稅務機關。

（4）源泉扣繳義務人應當及時向稅務機關報送源泉扣繳報告表。

（5）稅務機關對源泉扣繳義務人進行監督檢查，確保源泉扣繳制度的執行。

五、論述題

題目：論述稅收政策在促進經濟發展中的作用。

答案：

稅收政策在促進經濟發展中扮演著重要角色，主要體現在以下幾個方面：

1.調節經濟總量：通過調整稅率、稅收優惠等手段，稅收政策可以影響企業的投資和消費行為，從而調節經濟總量。例如，降低稅率可以刺激企業投資，增加就業；提高稅率可以抑制過度的消費和投資，防止經濟過熱。

2.優化產業結構：稅收政策可以通過差別化稅率、稅收優惠等措施，引導資源向優勢產業和戰略性新興產業轉移，優化產業結構。例如，對高新技術產業給予稅收優惠，可以促進產業升級和轉型升級。

3.促進區域協調發展：稅收政策可以針對不同地區的發展狀況，實施差異化的稅收政策，促進區域協調發展。例如，對中西部地區實施稅收優惠政策，可以吸引投資，縮小地區發展差距。

4.實現收入分配公平：稅收政策可以通過累進稅率、稅收優惠等措施，調節收入分配，實現社會公平。例如，對高收入人群實施較高的稅率，可以縮小收入差距。

5.促進環境保護和資源節約：稅收政策可以通過征收環境保護稅、資源稅等，引導企業減少污染排放和資源消耗，促進環境保護和資源節約。例如，對高污染、高能耗行業征收較高的環保稅，可以促使企業轉型升級。

6.保障國家財政收入：稅收政策是保障國家財政收入的重要手段。通過合理設置稅種、稅率，可以確保國家財政收入的穩定增長，為公共服務和基礎設施建設提供資金支持。

7.適應國際稅收競爭：在全球化的背景下，稅收政策需要適應國際稅收競爭。通過優化稅收環境，吸引外資，可以提高國家在國際競爭中的地位。

試卷答案如下：

一、單項選擇題

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、銷售不動產等，出口貨物享受免稅政策，因此不屬于征稅范圍。

2.A

解析思路：增值稅進項稅額轉出是指企業在計算增值稅應納稅額時，將不應計入進項稅額的項目從進項稅額中扣除。選項A中的支出屬于可以抵扣的進項稅額，不屬于轉出范圍。

3.B

解析思路：增值稅專用發票由國務院稅務主管部門指定的企業印制，這是增值稅專用發票的基本規定。

4.C

解析思路：企業所得稅的計稅依據為企業的應納稅所得額，這是企業所得稅的基本規定。

5.C

解析思路：個人所得稅的計稅依據為個人的應納稅所得額，這是個人所得稅的基本規定。

6.A

解析思路：房產稅的征稅對象為房產，這是房產稅的基本規定。

7.A

解析思路：城鎮土地使用稅的征稅對象為土地，這是城鎮土地使用稅的基本規定。

8.A

解析思路：車船稅的征稅對象為車船，這是車船稅的基本規定。

9.A

解析思路：印花稅的征稅對象為印花稅憑證，這是印花稅的基本規定。

10.A

解析思路：契稅的征稅對象為土地使用權和房屋所有權，這是契稅的基本規定。

二、多項選擇題

1.AB

解析思路：增值稅的納稅人包括一般納稅人和小規模納稅人，個體工商戶和個人也可以是增值稅納稅人。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅的計稅依據包括營業收入、營業成本、營業稅金及附加、營業外收支等。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%等。

4.AB

解析思路：房產稅的計稅依據包括房產原值和房產租金。

5.AB

解析思路：城鎮土地使用稅的計稅依據包括土地面積和土地使用年限。

三、判斷題

1.×

解析思路