2025年注冊稅務師稅法二重點題型試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：本部分共20題，每題2分，共40分。下列各題，每題備選答案中只有一個最符合題意，請從各備選答案中選出一個最符合題意的答案，在答題卡上用2B鉛筆填涂。1.下列關于增值稅納稅人身份認定的說法中，錯誤的是（）。A.一般納稅人是指年應稅銷售額超過規定的小規模納稅人標準的納稅人B.小規模納稅人是指年應稅銷售額不超過規定的小規模納稅人標準的納稅人C.小規模納稅人會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關申請登記為一般納稅人D.一般納稅人不得申請轉為小規模納稅人2.下列關于增值稅應納稅額計算的說法中，錯誤的是（）。A.增值稅應納稅額計算公式為：應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額B.銷項稅額是指納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務等活動所應繳納的增值稅稅額C.進項稅額是指納稅人購進貨物或者接受加工、修理修配勞務所支付的增值稅稅額D.銷項稅額和進項稅額都是根據不含稅銷售額計算的3.下列關于增值稅稅率的說法中，錯誤的是（）。A.增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務的，稅率為13%B.增值稅一般納稅人銷售或者進口貨物，除稅法另有規定外，稅率為9%C.增值稅小規模納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務的，稅率為3%D.增值稅零稅率是指增值稅稅率為0%4.下列關于增值稅征收管理的說法中，錯誤的是（）。A.增值稅專用發票由國務院稅務主管部門指定的企業印制B.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，應當向購買方開具增值稅專用發票C.增值稅小規模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，可以自行開具增值稅專用發票D.增值稅專用發票的管理辦法由國務院稅務主管部門規定5.下列關于消費稅納稅義務發生時間的說法中，錯誤的是（）。A.銷售應稅消費品的，為收款當天B.自產自用應稅消費品的，為移送當天C.委托加工應稅消費品的，為納稅人提貨當天D.進口應稅消費品的，為報關進口當天6.下列關于消費稅稅率的說法中，錯誤的是（）。A.消費稅實行比例稅率和定額稅率B.比例稅率是指根據應稅消費品的銷售額或者銷售數量，按照一定比例計算應納稅額的稅率C.定額稅率是指根據應稅消費品的數量或者重量，按照一定金額計算應納稅額的稅率D.消費稅稅率由國務院財政、稅務主管部門規定7.下列關于消費稅征收管理的說法中，錯誤的是（）。A.消費稅的納稅義務人是指在中國境內生產、委托加工和進口應稅消費品的單位和個人B.消費稅的納稅地點為應稅消費品的生產地、委托加工地或者進口地C.消費稅的納稅期限為1個月或者1個季度D.消費稅的納稅期限由國務院稅務主管部門規定8.下列關于營業稅納稅義務發生時間的說法中，錯誤的是（）。A.營業稅的納稅義務發生時間為納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天B.營業稅的納稅義務發生時間為納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的次日C.營業稅的納稅義務發生時間為納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的次月D.營業稅的納稅義務發生時間為納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的次季9.下列關于營業稅稅率的說法中，錯誤的是（）。A.營業稅的稅率一般為5%B.營業稅的稅率一般為3%C.營業稅的稅率一般為1%D.營業稅的稅率由國務院財政、稅務主管部門規定10.下列關于營業稅征收管理的說法中，錯誤的是（）。A.營業稅的納稅義務人是指在中國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人B.營業稅的納稅地點為應稅勞務發生地、轉讓無形資產所在地或者銷售不動產所在地C.營業稅的納稅期限為1個月或者1個季度D.營業稅的納稅期限由國務院稅務主管部門規定二、多項選擇題要求：本部分共10題，每題3分，共30分。下列各題，每題備選答案中有兩個或兩個以上符合題意的答案，請從各備選答案中選出所有符合題意的答案，在答題卡上用2B鉛筆填涂。1.下列關于增值稅納稅人的說法中，正確的有（）。A.增值稅納稅人是指在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，以及進口貨物的單位和個人B.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人C.增值稅納稅人應當依法辦理稅務登記D.增值稅納稅人應當按照規定報送有關稅務資料2.下列關于增值稅應納稅額計算的說法中，正確的有（）。A.增值稅應納稅額計算公式為：應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額B.銷項稅額是指納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務等活動所應繳納的增值稅稅額C.進項稅額是指納稅人購進貨物或者接受加工、修理修配勞務所支付的增值稅稅額D.銷項稅額和進項稅額都是根據不含稅銷售額計算的3.下列關于增值稅稅率的說法中，正確的有（）。A.增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務的，稅率為13%B.增值稅一般納稅人銷售或者進口貨物，除稅法另有規定外，稅率為9%C.增值稅小規模納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務的，稅率為3%D.增值稅零稅率是指增值稅稅率為0%4.下列關于增值稅征收管理的說法中，正確的有（）。A.增值稅專用發票由國務院稅務主管部門指定的企業印制B.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，應當向購買方開具增值稅專用發票C.增值稅小規模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，可以自行開具增值稅專用發票D.增值稅專用發票的管理辦法由國務院稅務主管部門規定5.下列關于消費稅納稅義務發生時間的說法中，正確的有（）。A.銷售應稅消費品的，為收款當天B.自產自用應稅消費品的，為移送當天C.委托加工應稅消費品的，為納稅人提貨當天D.進口應稅消費品的，為報關進口當天6.下列關于消費稅稅率的說法中，正確的有（）。A.消費稅實行比例稅率和定額稅率B.比例稅率是指根據應稅消費品的銷售額或者銷售數量，按照一定比例計算應納稅額的稅率C.定額稅率是指根據應稅消費品的數量或者重量，按照一定金額計算應納稅額的稅率D.消費稅稅率由國務院財政、稅務主管部門規定7.下列關于消費稅征收管理的說法中，正確的有（）。A.消費稅的納稅義務人是指在中國境內生產、委托加工和進口應稅消費品的單位和個人B.消費稅的納稅地點為應稅消費品的生產地、委托加工地或者進口地C.消費稅的納稅期限為1個月或者1個季度D.消費稅的納稅期限由國務院稅務主管部門規定8.下列關于營業稅納稅義務發生時間的說法中，正確的有（）。A.營業稅的納稅義務發生時間為納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天B.營業稅的納稅義務發生時間為納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的次日C.營業稅的納稅義務發生時間為納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的次月D.營業稅的納稅義務發生時間為納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的次季9.下列關于營業稅稅率的說法中，正確的有（）。A.營業稅的稅率一般為5%B.營業稅的稅率一般為3%C.營業稅的稅率一般為1%D.營業稅的稅率由國務院財政、稅務主管部門規定10.下列關于營業稅征收管理的說法中，正確的有（）。A.營業稅的納稅義務人是指在中國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人B.營業稅的納稅地點為應稅勞務發生地、轉讓無形資產所在地或者銷售不動產所在地C.營業稅的納稅期限為1個月或者1個季度D.營業稅的納稅期限由國務院稅務主管部門規定三、判斷題要求：本部分共10題，每題2分，共20分。下列各題，請判斷各題的表述是否正確，正確的在答題卡上用2B鉛筆填涂“√”，錯誤的在答題卡上用2B鉛筆填涂“×”。1.增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務的，稅率為13%。（）2.增值稅小規模納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務的，稅率為3%。（）3.消費稅的納稅義務人是指在中國境內生產、委托加工和進口應稅消費品的單位和個人。（）4.消費稅的納稅地點為應稅消費品的生產地、委托加工地或者進口地。（）5.營業稅的納稅義務發生時間為納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天。（）6.營業稅的稅率一般為5%。（）7.增值稅專用發票由國務院稅務主管部門指定的企業印制。（）8.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，應當向購買方開具增值稅專用發票。（）9.消費稅實行比例稅率和定額稅率。（）10.營業稅的納稅期限為1個月或者1個季度。（）四、計算題要求：本部分共2題，每題10分，共20分。下列各題，請按下列要求計算。4.某增值稅一般納稅人2019年11月銷售貨物取得不含稅銷售額300萬元，購進原材料取得增值稅專用發票注明稅額為40萬元，購進其他貨物取得增值稅普通發票注明稅額為5萬元。計算該納稅人當月應繳納的增值稅。五、案例分析題要求：本部分共1題，共10分。5.某企業為增值稅一般納稅人，主要從事生產銷售化妝品。2019年12月，該企業銷售化妝品取得不含稅銷售額200萬元，當月購進原材料取得增值稅專用發票注明稅額為30萬元，購進包裝物取得增值稅專用發票注明稅額為5萬元。該企業將部分化妝品用于贈送客戶，取得視同銷售確認的收入為10萬元。請根據以上情況，計算該企業當月應繳納的增值稅。六、綜合題要求：本部分共1題，共10分。6.某企業為增值稅一般納稅人，主要從事銷售服裝。2019年11月，該企業銷售服裝取得不含稅銷售額500萬元，當月購進布料取得增值稅專用發票注明稅額為70萬元，購進其他原材料取得增值稅普通發票注明稅額為10萬元。該企業將部分服裝用于職工福利，取得視同銷售確認的收入為50萬元。請根據以上情況，計算該企業當月應繳納的增值稅。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.D解析：一般納稅人是指年應稅銷售額超過規定的小規模納稅人標準的納稅人，不能申請轉為小規模納稅人。2.D解析：銷項稅額和進項稅額都是根據含稅銷售額計算的，不含稅銷售額需要換算為含稅銷售額。3.D解析：增值稅零稅率是指增值稅稅率為0%，而非稅率不存在。4.C解析：增值稅小規模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，可以自行開具增值稅專用發票。5.A解析：銷售應稅消費品的，納稅義務發生時間為收款當天。6.D解析：消費稅稅率由國務院財政、稅務主管部門規定，而非國務院。7.C解析：消費稅的納稅期限為1個月或者1個季度，由國務院稅務主管部門規定。8.B解析：營業稅的納稅義務發生時間為納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的次日。9.C解析：營業稅的稅率一般為1%，而非5%或3%。10.D解析：營業稅的納稅期限由國務院稅務主管部門規定。二、多項選擇題1.ABCD解析：增值稅納稅人的定義、分類、稅務登記和報送資料都是正確的。2.ABC解析：增值稅應納稅額計算公式、銷項稅額和進項稅額的定義都是正確的。3.ABCD解析：增值稅稅率的分類、比例稅率和定額稅率以及稅率規定都是正確的。4.ABCD解析：增值稅專用發票的印制、開具、管理以及管理辦法都是正確的。5.ABCD解析：消費稅納稅義務發生時間的不同情況都是正確的。6.ABCD解析：消費稅稅率的分類、比例稅率和定額稅率以及稅率規定都是正確的。7.ABCD解析：消費稅納稅義務人、納稅地點、納稅期限以及納稅期限規定都是正確的。8.ABCD解析：營業稅納稅義務發生時間的不同情況都是正確的。9.ABCD解析：營業稅稅率的分類、一般稅率以及稅率規定都是正確的。10.ABCD解析：營業稅納稅義務人、納稅地點、納稅期限以及納稅期限規定都是正確的。三、判斷題1.√解析：增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務的，稅率為13%。2.√解析：增值稅小規模納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務的，稅率為3%。3.√解析：消費稅的納稅義務人是指在中國境內生產、委托加工和進口應稅消費品的單位和個人。4.√解析：消費稅的納稅地點為應稅消費品的生產地、委托加工地或者進口地。5.√解析：營業稅的納稅義務發生時間為納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天。6.×解析：營業稅的稅率一般為5%，而非1%。7.√解析：增值稅專用發票由國務院稅務主管部門指定的企業印制。8.√解析：增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，應當向購買方開具增值稅專用發票。9.√解析：消費稅實行比例稅率和定額稅率。10.√解析：營業稅的納稅期限為1個月或者1個季度。四、計算題4.解析：應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額=300萬元×13%-40萬元=39萬元-40萬元=-1萬元由于應納稅額為負數，說明該納稅人當月不需要繳納增值稅，而是可以