編號：5教案8學時課題項目二日常業務處理教學目標熟悉企業日常業務的核算；熟悉會計憑證填制、審核的要求及賬簿的登記方法；熟悉信息化總賬、固定資產和工資系統的日常賬務處理流程。培養學生勤于思考、獨立分析問題、解決問題的能力，養成良好的會計職業素養。重點難點業務的核算，憑證的編制、賬簿的登記教學方法講授提問、分組討論、案例分析教學內容項目二日常業務處理任務一手工賬處理【業務1】2022年1月4日，采購材料。借：原材料——圓鋼Φ12mm40000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）5200貸：銀行存款45200【業務2】2022年1月4日，采購工作服、手套。借：周轉材料——低值易耗品——工作服960.00周轉材料——低值易耗品——手套100.00應交稅費——應交增值稅（進項稅額）137.80貸：銀行存款1197.80【業務3】2022年1月4日，期初票據貼現，不附追索權。借：銀行存款65630.40貸：應收票據——常順有限責任公司65630.40借：財務費用——貼現息2169.60貸：應收票據——常順有限責任公司2169.60【業務4】2022年1月4日，生產領用材料。借：生產成本——直接材料——雙頭螺柱M12×11015000——直接材料——雙頭螺柱M12×20025000——直接材料——雙頭螺柱M16×11022400——直接材料——雙頭螺柱M16×20028000貸：原材料——圓鋼Φ12mm40000——圓鋼Φ16mm50400【業務5】2022年1月5日，收到固定資產和貨幣投資。借：固定資產-運輸設備-卡車165000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）19500貸：實收資本——東旭汽車有限責任公司184500借：銀行存款815500貸：實收資本——東旭汽車有限責任公司815500【業務6】2022年1月5日，為投入車輛購買保險、車船稅。借：預付賬款——平安保險2184.06應交稅費——應交增值稅（進項稅額）131.04稅金及附加360貸：銀行存款2675.1【業務7】2022年1月5日，收回常順有限責任公司包裝箱，退還押金。借：其他應付款——押金—常順公司2000貸：銀行存款2000【業務8】2022年1月6日，預付貨款。借：預付賬款——南風公司30000貸：銀行存款30000【業務9】2022年1月6日，銷售部購買筆記本電腦1臺借：固定資產——電子設備—聯想電腦5600應交稅費——應交增值稅（進項稅額）728貸：銀行存款6328【業務10】2022年1月6日，生產車間領用手套22副，單價2元，工作服11套，單價80元。借：制造費用——勞保費924貸：周轉材料——低值易耗品——手套44——低值易耗品——工作服880【業務11】2022年1月6日，采購部經理何海濤出差，預借差旅費。借：其他應收款——職員——何海濤2000貸：庫存現金2000【業務12】2022年1月6日，菲亞有限責任公司包裝箱損毀，沒收押金。借：其他應付款——押金—菲亞公司3000.00貸：營業外收入2654.87應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）345.13【業務13】2022年1月7日，生產車間領用棉紗2公斤，單價25元，機油5L，單價4元，潤滑油20L，單價4.5元。借：制造費用——機物料160貸：原材料——棉紗50——機油20——潤滑油90【業務14】2022年1月7日，廠辦報銷業務招待餐費。借：管理費用——業務招待費530貸：其他貨幣資金-支付寶530【業務15】2022年1月7日，車間購買1臺需要安裝的拔絲機。借：在建工程——拔絲機100000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）13000貸：應付票據——通原機械有限公司113000【業務16】2022年1月8日，安裝拔絲機。借：在建工程——拔絲機1000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）90貸：銀行存款1090【業務17】2022年1月10日，拔絲機交生產車間使用，預計使用年限10年。借：固定資產——機器設備—拔絲機101000貸：在建工程——拔絲機101000【業務18】2022年1月10日，倉管員劉東瑞報銷醫療費用（個人繳費金額）。借：管理費用——職工薪酬158.20貸：應付職工薪酬——應付福利費158.20借：應付職工薪酬——應付福利費158.20貸：庫存現金158.20【業務19】2022年1月10日，報銷差旅費。借：管理費用——差旅費1600應交稅費——應交增值稅（進項稅額）72貸：其他應收款——職員——何海濤1672借：庫存現金328貸：其他應收款——職員——何海濤328【業務20】2022年1月10日，銷售部馮明宇預借差旅費3000元，出差地點：南海市；起止日期：2022-01-11至2022-01-16；出差事由：展銷會；電話員工號：501；出納以現金付訖。借：其他應收款——職員——馮明宇3000貸：庫存現金3000【業務21】2022年1月10日，采購材料，材料入庫，支付余款。

借：原材料——圓鋼-Φ16mm34140應交稅費——應交增值稅（進項稅額）4438.2貸：預付賬款——南風公司38578.2借：預付賬款——南風公司8578.2貸：銀行存款8578.2【業務22】2022年1月10日，產品完工入庫。產品完工入庫，無分錄【業務23】2022年1月11日，采購原材料。借：原材料——圓鋼Φ12mm30000——圓鋼Φ16mm28000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）7540貸：銀行存款65540【業務24】2022年1月11日，銷售產品。借：應收賬款——雪亮有限責任公司33900貸：主營業務收入——雙頭螺柱M12×11030000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）3900【業務25】2022年1月11日，支付稅控設備技術維護費。借：管理費用——維修保養費530貸：其他貨幣資金——支付寶530借：應交稅費——應交增值稅（減免稅額）530貸：管理費用——維修保養費530【業務26】2022年1月11日，提現備用。借：庫存現金5000貸：銀行存款5000【業務27】2022年1月12日，支付滾絲機維修費。借：制造費用——維修保養費2000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）260貸：銀行存款2260【業務28】2022年1月12日，收到貨幣資金投資。借：銀行存款2500000貸：實收資本——華都投資有限公司2000000資本公積500000【業務29】2022年1月12日，支付培訓費。借：應付職工薪酬——應付教育經費3000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）180貸：銀行存款3180【業務30】2022年1月12日，上繳上月稅費。借：應交稅費——未交增值稅50000——應交城市維護建設稅3500——教育費附加1500——地方教育附加費1000——應交所得稅36250——應交個人所得稅69.68貸：銀行存款92319.68【業務31】2022年1月12日，上繳上月社保和公積金。借：應付職工薪酬——應付社會保險費29468.01——應付住房公積金13344其他應付款——社保費11676——公積金13344貸：銀行存款67832.01【業務32】2022年1月12日，采購包裝箱。借：周轉材料——包裝物——包裝箱10000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）1300貸：銀行存款11300【業務33】2022年1月13日，生產領用材料。借：生產成本——直接材料——雙頭螺柱M12×11025000——直接材料——雙頭螺柱M12×20020000——直接材料——雙頭螺柱M16×11028270——直接材料——雙頭螺柱M16×20028270貸：原材料——圓鋼Φ12mm45000——圓鋼Φ16mm56540【業務34】2022年1月13日，按合同約定預收貨款6萬元。借：銀行存款60000貸：預收賬款——常順有限責任公司60000【業務35】2022年1月15日，收到雪亮公司支票一張，支票號碼27424532，用于支付1月11日（合同220111）所購貨物的款項。借：銀行存款33300貸：應收賬款——雪亮有限責任公司33300借：財務費用——現金折扣600貸：應收賬款——雪亮有限責任公司600【業務36】2022年1月15日，采購辦公桌椅。借：周轉材料——低值易耗品——辦公桌1000周轉材料——低值易耗品——辦公椅400應交稅費——應交增值稅（進項稅額）182貸：其他貨幣資金——支付寶1582【業務37】2022年1月15日，發放上月工資。借：應付職工薪酬——應付職工工資86110.32貸：銀行存款86110.32【業務38】2022年1月16日，馮明宇出差回來報銷差旅費，出差補貼200元/日，差額現金結算。借：銷售費用——差旅費2820應交稅費——應交增值稅（進項稅額）180貸：其他應收款——職員——馮明宇3000借：銷售費用——差旅費1032.5貸：庫存現金1032.5【業務39】2022年1月16日，采購材料。借：在途物資——圓鋼Φ12mm25000——圓鋼Φ16mm44000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）8970貸：銀行存款77970【業務40】2022年1月17日，支付1月16日購買南風鋼鐵原材料運費，運費按重量分攤。借：在途物資——圓鋼Φ12mm500——圓鋼Φ16mm800應交稅費——應交增值稅（進項稅額）117貸：銀行存款1417【業務41】2022年1月17日，上述材料入庫。借：原材料——圓鋼Φ12mm25500——圓鋼Φ16mm44800貸：在途物資——圓鋼Φ12mm25500——圓鋼Φ16mm44800【業務42】2022年1月17日，銷售產品。借：應收票據——雪亮公司42940貸：主營業務收入——雙頭螺柱M12×20038000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）4940【業務43】2022年1月17日，廠辦采購復印紙、墨盒。借：管理費用——辦公費621.50貸：庫存現金621.50【業務44】2022年1月17日，向常順有限責任公司發出產品（合同編號220113）。借：預收賬款——常順有限責任公司146900貸：主營業務收入——雙頭螺柱M16×11060000——雙頭螺柱M16×20070000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）16900【業務45】2022年1月17日，銷售部領用包裝箱，出借給常順公司，同時收取押金。借：銷售費用——出借包裝物2000貸：周轉材料——包裝物——包裝箱2000借：銀行存款2000貸：其他應付款——押金—常順公司2000【業務46】2022年1月17日，銷售部采購辦公用品。借：銷售費用——辦公費452貸：庫存現金452【業務47】2022年1月18日，收到常順有限責任公司補付貨款。借：銀行存款86900貸：預收賬款——常順有限責任公司86900【業務48】2022年1月20日，產品完工入庫。產品完工入庫，無分錄【業務49】2022年1月20日，支付廣告費。借：銷售費用——廣告費3000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）180貸：銀行存款3180【業務50】2022年1月20日，向希望工程小學捐款。借：營業外支出——捐贈支出4000貸：銀行存款4000【業務51】2022年1月20日，廠辦報銷高速公路通行費。借：管理費用——交通費320.00應交稅費——應交增值稅（進項稅額）9.60貸：庫存現金329.60【業務52】2022年1月20日，申請銀行匯票一張。借：其他貨幣資金——銀行匯票存款80000貸：銀行存款80000【業務53】2022年1月21日，采購材料，銷售方代墊運費，款項以銀行匯票支付，運費按重量分攤，當日銀行退回多余款項。借：原材料——圓鋼Φ12mm25500——圓鋼Φ16mm39200應交稅費——應交增值稅（進項稅額）8363貸：其他貨幣資金——銀行匯票存款73063借：銀行存款6937貸：其他貨幣資金——銀行匯票存款6937【業務54】2022年1月21日，向菲亞公司銷售產品。借：應收賬款——菲亞有限責任公司300580貸：主營業務收入——雙頭螺柱M12×11060000——雙頭螺柱M12×20076000——雙頭螺柱M16×11060000——雙頭螺柱M16×20070000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）34580【業務55】2022年1月21日，生產領用材料。借：生產成本——直接材料——雙頭螺柱M12×11010000——直接材料——雙頭螺柱M12×20025000——直接材料——雙頭螺柱M16×11016800——直接材料——雙頭螺柱M16×20028000貸：原材料——圓鋼Φ12mm35000——圓鋼Φ16mm44800【業務56】2022年1月21日，常順有限責任公司退回M16×110產品1000個。借：主營業務收入——雙頭螺柱M16×1102000.00應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）260.00貸：銀行存款2260.00【業務57】2022年1月21日，支付水電費。借：應付賬款——水電費9820.00應交稅費——應交增值稅（進項稅額）1207.80貸：銀行存款11027.80【業務58】2022年1月21日，支付短期借款利息。借：財務費用——利息費用1706.25貸：銀行存款1706.25【業務59】2022年1月21日，還款。借：短期借款250000應付利息12500財務費用——利息費用2500貸：銀行存款265000【業務60】2022年1月21日，計提長期借款利息。借：在建工程——車間5000貸：應付利息5000【業務61】2022年1月21日，收到存款利息。借：銀行存款215.25貸：財務費用——利息收入215.25【業務62】2022年1月22日，報廢一臺滾絲機。借：固定資產清理42000累計折舊8000貸：固定資產——機器設備——滾絲機50000【業務63】2022年1月22日，支付滾絲機的清理費用。借：固定資產清理113貸：庫存現金113【業務64】2022年1月22日，收到滾絲機殘料收入。借：庫存現金300貸：固定資產清理265.49應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）34.51【業務65】2022年1月22日，結轉滾絲機固定資產清理。借：營業外支出——處置非流動資產損失41847.51貸：固定資產清理41847.51【業務66】2022年1月24日，借款。借：銀行存款200000貸：短期借款200000【業務67】2022年1月24日，支付生產車間設備保養費。借：制造費用——維修保養費600應交稅費——應交增值稅（進項稅額）36貸：其他貨幣資金——支付寶636【業務68】2022年1月24日，銷售原材料。借：銀行存款19662貸：其他業務收入17400應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）2262借：其他業務成本16800貸：原材料——圓鋼Φ16mm16800【業務69】2022年1月25日，采購原材料，料到，賬單未到，款項未付。不做核算【業務70】2022年1月25日，購買印花稅票。借：稅金及附加200貸：銀行存款200【業務71】2022年1月26日，購專利權一項。借：無形資產100000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）6000貸：銀行存款106000【業務72】2022年1月26日，收菲亞公司1月21日貨款。借：銀行存款300580貸：應收賬款——菲亞有限責任公司300580【業務73】2022年1月26日，支付股東海利有限責任公司去年的利潤225000元。借：應付利潤——海利有限責任公司225000貸：銀行存款225000【業務74】2022年1月27日，廠辦修空調。借：管理費用——維修保養費500應交稅費——應交增值稅（進項稅額）65貸：銀行存款565【業務75】2022年1月28日，銷售產品。借：應收賬款——菲亞公司235040貸：主營業務收入——雙頭螺柱M12×11040000——雙頭螺柱M12×20038000——雙頭螺柱M16×11060000——雙頭螺柱M16×20070000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）27040【業務76】2022年1月29日，采購牛奶，發放給職工，每人一箱。借：生產成本——直接人工——雙頭螺柱M12×110160——直接人工——雙頭螺柱M12×200240——直接人工——雙頭螺柱M16×110160——直接人工——雙頭螺柱M16×200240制造費用——職工薪酬80管理費用——職工薪酬560銷售費用——職工薪酬80貸：應付職工薪酬——非貨幣性福利1520借：應付職工薪酬——非貨幣性福利1520貸：銀行存款1520【業務77】2022年1月30日，產品完工入庫。產品完工入庫，無分錄【業務78】2022年1月30日，根據工資分配匯總表，分配工資。借：管理費用——職工薪酬45050銷售費用——職工薪酬6900制造費用——職工薪酬5850生產成本——直接人工——雙頭螺柱M12×11010700——直接人工——雙頭螺柱M12×20016050——直接人工——雙頭螺柱M16×11010700——直接人工——雙頭螺柱M16×20016050貸：應付職工薪酬——應付職工工資111300【業務79】2022年1月30日，根據工資結算單，計提社保、公積金借：管理費用——職工薪酬11938.25銷售費用——職工薪酬1828.50制造費用——職工薪酬1550.25生產成本——直接人工——雙頭螺柱M12×1102835.50——直接人工——雙頭螺柱M12×2004253.25——直接人工——雙頭螺柱M16×1102835.50——直接人工——雙頭螺柱M16×2004253.25貸：應付職工薪酬——應付社會保險費29494.50借：管理費用——職工薪酬5406銷售費用——職工薪酬828制造費用——職工薪酬702生產成本——直接人工——雙頭螺柱M12×1101284——直接人工——雙頭螺柱M12×2001926——直接人工——雙頭螺柱M16×1101284——直接人工——雙頭螺柱M16×2001926貸：應付職工薪酬——應付住房公積金13356.00【業務80】2022年1月30日，根據工資結算單，計提工會經費、職工教育經費。借：管理費用——職工薪酬901銷售費用——職工薪酬138制造費用——職工薪酬117生產成本——直接人工——雙頭螺柱M12×110214——直接人工——雙頭螺柱M12×200321——直接人工——雙頭螺柱M16×110214——直接人工——雙頭螺柱M16×200321貸：應付職工薪酬——應付工會經費2226借：管理費用——職工薪酬1126.25銷售費用——職工薪酬172.50制造費用——職工薪酬146.25生產成本——直接人工——雙頭螺柱M12×110267.50——直接人工——雙頭螺柱M12×200401.25——直接人工——雙頭螺柱M16×110267.50——直接人工——雙頭螺柱M16×200401.25貸：應付職工薪酬——應付教育經費2782.50【業務81】2022年1月30日，根據工資結算單，結轉代扣款項。借：應付職工薪酬——應付職工工資25112.18貸：其他應付款——社保費11686.50——公積金13356.00應交稅費——應交個人所得稅69.68【業務82】2022年1月30日，計提折舊。借：管理費用——折舊費14816制造費用——折舊費27360貸：累計折舊42176【業務83】2022年1月30日，計提無形資產攤銷。借：管理費用——無形資產攤銷833.33貸：累計攤銷833.33【業務84】2022年1月30日，攤銷本月車輛保險費。借：銷售費用--其他182.01貸：預付賬款——平安保險182.01【業務85】2022年1月30日，分配水電費。借：制造費用——水電費8620管理費用——水電費1200貸：應付賬款——水電費9820【業務86】2022年1月30日，分配制造費用。借：生產成本——制造費用——雙頭螺柱M12×1108789.25——制造費用——雙頭螺柱M12×20013877.76——制造費用——雙頭螺柱M16×11011564.80——制造費用——雙頭螺柱M16×20013877.69貸：制造費用——折舊費27360.00——職工薪酬8445.50——水電費8620.00——維修保養費2600.00——機物料160.00——勞保費924.00【業務87】2022年1月30日，填制原始憑證87-1、87-2、87-3、87-4，分別結轉四種完工產品成本，已知本月期末雙頭螺柱M16×110在產品2000個，雙頭螺柱M16×200在產品1000個，其他無在產品。借：庫存商品——雙頭螺柱M12×11074250.25——雙頭螺柱M12×200107069.26——雙頭螺柱M16×11093600.00——雙頭螺柱M16×200121500貸：生產成本——直接材料——雙頭螺柱M12×11050000.00——直接材料——雙頭螺柱M12×20070000.00——直接材料——雙頭螺柱M16×11066400.00——直接材料——雙頭螺柱M16×2008424