預(yù)算管理內(nèi)部控制制度?一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、分析和考核等行為，提高公司資源配置效率和經(jīng)濟(jì)效益，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，制定本內(nèi)部控制制度。

（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬子公司、分公司的預(yù)算管理活動(dòng)。

（三）基本原則1.戰(zhàn)略導(dǎo)向原則：預(yù)算管理應(yīng)緊密圍繞公司戰(zhàn)略目標(biāo)，確保預(yù)算指標(biāo)與公司戰(zhàn)略方向相一致。2.全面覆蓋原則：涵蓋公司各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和各個(gè)部門，實(shí)現(xiàn)全方位、全過程的預(yù)算管理。3.全員參與原則：公司全體員工共同參與預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督等工作，明確各部門和員工在預(yù)算管理中的職責(zé)。4.剛性控制與柔性調(diào)整相結(jié)合原則：預(yù)算一經(jīng)確定，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，但在實(shí)際執(zhí)行過程中，如遇特殊情況，可按規(guī)定程序進(jìn)行調(diào)整。

二、預(yù)算管理組織體系（一）預(yù)算管理委員會(huì)1.組成：由公司董事長擔(dān)任主任，總經(jīng)理擔(dān)任副主任，各部門負(fù)責(zé)人為成員。2.職責(zé)：審議公司預(yù)算管理制度、政策和流程。審批公司年度預(yù)算方案和預(yù)算調(diào)整方案。協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過程中的重大問題。對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和考核。

（二）預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)1.設(shè)置：公司財(cái)務(wù)部作為預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)預(yù)算管理的日常工作。2.職責(zé)：組織制定預(yù)算管理的具體制度、辦法和流程。收集、匯總、分析各部門預(yù)算編制資料，編制公司年度預(yù)算草案。跟蹤、監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，定期向預(yù)算管理委員會(huì)報(bào)告。提出預(yù)算調(diào)整建議，負(fù)責(zé)預(yù)算調(diào)整的具體實(shí)施。協(xié)助各部門分析預(yù)算差異原因，提出改進(jìn)措施和建議。組織開展預(yù)算執(zhí)行情況考核工作。

（三）各部門職責(zé)1.業(yè)務(wù)部門：負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制。提供編制預(yù)算所需的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和資料。分析本部門預(yù)算執(zhí)行差異原因，提出改進(jìn)措施和建議。2.財(cái)務(wù)部門：負(fù)責(zé)公司預(yù)算的綜合平衡和匯總編制。對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和監(jiān)督。提供預(yù)算執(zhí)行情況的財(cái)務(wù)分析報(bào)告。3.其他部門：根據(jù)公司整體預(yù)算目標(biāo)，配合做好本部門相關(guān)預(yù)算工作。協(xié)助財(cái)務(wù)部門開展預(yù)算執(zhí)行情況分析和考核工作。

三、預(yù)算編制（一）編制依據(jù)1.國家法律法規(guī)和政策要求。2.公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)。3.公司歷史數(shù)據(jù)和經(jīng)營情況。4.市場(chǎng)預(yù)測(cè)和行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)。

（二）編制流程1.下達(dá)預(yù)算編制通知：預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)根據(jù)公司年度經(jīng)營計(jì)劃和預(yù)算管理委員會(huì)的要求，下達(dá)年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時(shí)間要求等。2.各部門編制預(yù)算草案：各部門按照預(yù)算編制通知的要求，結(jié)合本部門的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和工作計(jì)劃，編制本部門的預(yù)算草案，并提交給預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)。3.預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)審核匯總：預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)對(duì)各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行審核，分析其合理性和可行性，對(duì)存在的問題及時(shí)與各部門溝通并要求其進(jìn)行調(diào)整。審核通過后，匯總編制公司年度預(yù)算草案。4.預(yù)算管理委員會(huì)審批：公司年度預(yù)算草案提交預(yù)算管理委員會(huì)審議，經(jīng)審批通過后，報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)。

（三）編制方法1.固定預(yù)算法：根據(jù)預(yù)算期內(nèi)正常的、可實(shí)現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量水平作為唯一基礎(chǔ)來編制預(yù)算的方法。適用于業(yè)務(wù)量較為穩(wěn)定的企業(yè)或部門。2.彈性預(yù)算法：在成本性態(tài)分析的基礎(chǔ)上，依據(jù)業(yè)務(wù)量、成本和利潤之間的聯(lián)動(dòng)關(guān)系，按照預(yù)算期內(nèi)可能的一系列業(yè)務(wù)量水平編制系列預(yù)算的方法。適用于與業(yè)務(wù)量有密切關(guān)系的成本、利潤等預(yù)算項(xiàng)目。3.滾動(dòng)預(yù)算法：將預(yù)算期始終保持一個(gè)固定期間、連續(xù)進(jìn)行預(yù)算編制的方法。使預(yù)算期間與會(huì)計(jì)期間相脫離，隨時(shí)間的推移和市場(chǎng)條件的變化不斷調(diào)整和修訂預(yù)算，從而保證預(yù)算的科學(xué)性和有效性。

四、預(yù)算執(zhí)行與控制（一）預(yù)算分解與下達(dá)1.公司年度預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后，預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)應(yīng)將預(yù)算指標(biāo)層層分解到各部門、各崗位，明確責(zé)任人和時(shí)間要求。2.各部門應(yīng)將本部門的預(yù)算指標(biāo)進(jìn)一步細(xì)化分解到具體的工作項(xiàng)目和責(zé)任人，確保預(yù)算執(zhí)行的可操作性。

（二）預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控1.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，財(cái)務(wù)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中的偏差。2.各部門應(yīng)定期向預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，詳細(xì)說明預(yù)算執(zhí)行情況、差異原因及改進(jìn)措施。3.預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)根據(jù)各部門的預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，定期召開預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，通報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，分析存在的問題，研究制定改進(jìn)措施。

（三）預(yù)算控制措施1.授權(quán)審批控制：明確各項(xiàng)預(yù)算支出的審批權(quán)限和審批流程，嚴(yán)格執(zhí)行授權(quán)審批制度，確保預(yù)算支出的合理性和合規(guī)性。2.預(yù)算預(yù)警控制：設(shè)定預(yù)算執(zhí)行的關(guān)鍵指標(biāo)和預(yù)警線，當(dāng)預(yù)算執(zhí)行情況接近或超出預(yù)警線時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，提醒相關(guān)部門采取措施進(jìn)行控制。3.流程控制：規(guī)范各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的操作流程，確保預(yù)算執(zhí)行過程中的各個(gè)環(huán)節(jié)符合規(guī)定要求，防止預(yù)算執(zhí)行偏差的發(fā)生。

五、預(yù)算調(diào)整（一）調(diào)整條件1.國家法律法規(guī)、政策發(fā)生重大變化，導(dǎo)致公司預(yù)算編制基礎(chǔ)不成立。2.公司戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營目標(biāo)發(fā)生重大調(diào)整，需要對(duì)預(yù)算進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。3.市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變化，如市場(chǎng)需求、價(jià)格、競(jìng)爭(zhēng)等因素發(fā)生重大變動(dòng)，影響公司預(yù)算執(zhí)行。4.不可抗力因素，如自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭(zhēng)等，對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營造成重大影響。

（二）調(diào)整流程1.提出調(diào)整申請(qǐng)：各部門根據(jù)預(yù)算調(diào)整條件，向預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，詳細(xì)說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額及對(duì)公司預(yù)算執(zhí)行的影響。2.審核調(diào)整申請(qǐng)：預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)對(duì)各部門提交的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，分析其合理性和必要性，提出審核意見。3.預(yù)算管理委員會(huì)審批：預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)將審核通過的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)?zhí)峤活A(yù)算管理委員會(huì)審議，經(jīng)審批通過后，報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)。4.調(diào)整預(yù)算執(zhí)行：預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)根據(jù)公司董事會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整方案，及時(shí)調(diào)整公司預(yù)算，并將調(diào)整后的預(yù)算指標(biāo)下達(dá)給各部門執(zhí)行。

六、預(yù)算分析（一）分析內(nèi)容1.預(yù)算執(zhí)行情況分析：對(duì)比預(yù)算指標(biāo)與實(shí)際執(zhí)行結(jié)果，分析差異產(chǎn)生的原因，包括收入、成本、費(fèi)用、利潤等方面的差異分析。2.預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度分析：分析預(yù)算執(zhí)行的時(shí)間進(jìn)度，判斷是否按照預(yù)算計(jì)劃有序推進(jìn)，是否存在前松后緊或其他異常情況。3.預(yù)算執(zhí)行效果分析：評(píng)估預(yù)算執(zhí)行對(duì)公司經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度，分析預(yù)算執(zhí)行對(duì)公司經(jīng)濟(jì)效益、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力等方面的影響。

（二）分析方法1.比較分析法：將實(shí)際執(zhí)行數(shù)據(jù)與預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比，找出差異，分析原因。2.比率分析法：計(jì)算各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的比率，如毛利率、凈利率、資產(chǎn)負(fù)債率等，分析公司的經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)狀況。3.因素分析法：確定影響預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的各種因素，并分析各因素對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響程度。

（三）分析報(bào)告1.預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)定期撰寫預(yù)算分析報(bào)告，全面反映預(yù)算執(zhí)行情況、存在的問題及改進(jìn)建議。2.預(yù)算分析報(bào)告應(yīng)提交給預(yù)算管理委員會(huì)和公司管理層，為公司決策提供依據(jù)。

七、預(yù)算考核（一）考核原則1.公平公正原則：考核標(biāo)準(zhǔn)明確、客觀，考核過程公開、透明，確保考核結(jié)果公平公正。2.激勵(lì)約束原則：通過考核，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門和個(gè)人進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的部門和個(gè)人進(jìn)行懲罰，充分發(fā)揮考核的激勵(lì)約束作用。3.全面考核原則：從預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、分析等各個(gè)環(huán)節(jié)對(duì)各部門進(jìn)行全面考核，確保預(yù)算管理工作的有效性。

（二）考核指標(biāo)1.預(yù)算執(zhí)行率：反映各部門預(yù)算執(zhí)行的程度，計(jì)算公式為：預(yù)算執(zhí)行率=實(shí)際執(zhí)行金額/預(yù)算金額×100%。2.預(yù)算準(zhǔn)確率：考核各部門預(yù)算編制的準(zhǔn)確性，計(jì)算公式為：預(yù)算準(zhǔn)確率=（預(yù)算金額實(shí)際執(zhí)行金額）的絕對(duì)值/預(yù)算金額×100%。3.預(yù)算調(diào)整次數(shù)：統(tǒng)計(jì)各部門在預(yù)算執(zhí)行過程中申請(qǐng)調(diào)整的次數(shù)，反映預(yù)算編制的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。4.預(yù)算分析質(zhì)量：根據(jù)預(yù)算分析報(bào)告的質(zhì)量和對(duì)公司決策的支持程度進(jìn)行考核。

（三）考核周期1.年度考核：對(duì)各部門全年預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面考核，確定年度考核結(jié)果。2.季度考核：每季度對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行階段性考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并督促改進(jìn)。

（四）考核程序1.制定考核方案：預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)根據(jù)公司預(yù)算管理目標(biāo)和考核原則，制定年度預(yù)算考核方案，明確考核指標(biāo)、考核標(biāo)準(zhǔn)、考核周期和考核程序等。2.數(shù)據(jù)收集與整理：財(cái)務(wù)部門和各部門按照考核方案的要求，收集、整理預(yù)算執(zhí)行相關(guān)數(shù)據(jù)，為考核提供依據(jù)。3.考核評(píng)價(jià)：預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)根據(jù)收集到的數(shù)據(jù)，對(duì)各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，形成考核報(bào)告。4.結(jié)果反饋與溝通：將考核結(jié)果反饋給各部門，與各部門進(jìn)行溝通，聽取意見和建議。5.考核結(jié)果應(yīng)用：根據(jù)考核結(jié)果，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門和個(gè)人進(jìn)行