2024年稅務師全面復習指南試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.稅務師是指具備一定的法律、會計和稅務知識，從事稅務代理、稅務咨詢等業務的執業人員。（）

A.正確

B.錯誤

2.企業所得稅的納稅期限為按月或按季預繳，年終匯算清繳。（）

A.正確

B.錯誤

3.個人所得稅的征收方式為源泉扣繳和自行申報兩種。（）

A.正確

B.錯誤

4.增值稅的納稅義務發生時間為貨物銷售合同簽訂時。（）

A.正確

B.錯誤

5.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除的成本包括：原材料成本、工資薪金、折舊等。（）

A.正確

B.錯誤

6.稅務師事務所的設立需要滿足以下條件：有固定的辦公場所、有足夠的執業人員、有健全的內部管理制度等。（）

A.正確

B.錯誤

7.企業在申報增值稅時，應當向稅務機關報送增值稅納稅申報表和增值稅專用發票清單。（）

A.正確

B.錯誤

8.稅務師在代理稅務事務時，應當遵循獨立、客觀、公正的原則。（）

A.正確

B.錯誤

9.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。（）

A.正確

B.錯誤

10.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除的稅金包括：增值稅、企業所得稅、個人所得稅等。（）

A.正確

B.錯誤

11.稅務師在辦理稅務登記時，應當向稅務機關提交企業的營業執照、稅務登記表等材料。（）

A.正確

B.錯誤

12.企業在申報企業所得稅時，應當向稅務機關報送企業所得稅納稅申報表和財務會計報表。（）

A.正確

B.錯誤

13.稅務師在辦理稅務登記時，應當對企業的經營范圍、注冊資金等進行核實。（）

A.正確

B.錯誤

14.增值稅的稅率分為一般納稅人和小規模納稅人兩種。（）

A.正確

B.錯誤

15.稅務師在代理稅務事務時，應當保守企業的商業秘密。（）

A.正確

B.錯誤

16.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除的費用包括：業務招待費、廣告費、研究開發費等。（）

A.正確

B.錯誤

17.稅務師在辦理稅務登記時，應當向稅務機關提交企業的法定代表人身份證明。（）

A.正確

B.錯誤

18.個人所得稅的征收范圍包括：工資薪金所得、個體工商戶的生產經營所得、稿酬所得等。（）

A.正確

B.錯誤

19.稅務師在代理稅務事務時，應當對企業的稅務風險進行評估。（）

A.正確

B.錯誤

20.企業在申報增值稅時，應當向稅務機關報送增值稅納稅申報表和增值稅專用發票清單。（）

A.正確

B.錯誤

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.以下哪些屬于企業所得稅的計稅依據？（）

A.銷售收入

B.營業成本

C.費用

D.利潤

2.稅務師在代理稅務事務時，應當具備以下哪些能力？（）

A.稅務專業知識

B.會計專業知識

C.法律專業知識

D.溝通協調能力

3.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

4.以下哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？（）

A.工資薪金所得

B.個體工商戶的生產經營所得

C.稿酬所得

D.財產租賃所得

5.稅務師在辦理稅務登記時，應當向稅務機關提交以下哪些材料？（）

A.營業執照

B.稅務登記表

C.法定代表人身份證明

D.財務會計報表

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅務師在代理稅務事務時，可以代表企業進行稅務行政復議。（）

2.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除的捐贈支出不得超過企業當年利潤的10%。（）

3.個人所得稅的征收方式為源泉扣繳和自行申報兩種。（）

4.增值稅的納稅期限為按月或按季預繳，年終匯算清繳。（）

5.稅務師在辦理稅務登記時，應當對企業的經營范圍、注冊資金等進行核實。（）

6.企業在申報增值稅時，應當向稅務機關報送增值稅納稅申報表和增值稅專用發票清單。（）

7.稅務師在代理稅務事務時，應當保守企業的商業秘密。（）

8.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。（）

9.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除的稅金包括：增值稅、企業所得稅、個人所得稅等。（）

10.稅務師在辦理稅務登記時，應當向稅務機關提交企業的法定代表人身份證明。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述稅務師在代理稅務申報過程中的主要職責。

答案：

1.準備稅務申報材料，包括但不限于財務報表、稅務申報表等。

2.核實申報數據的準確性，確保符合稅法規定。

3.根據稅法要求，對企業的應納稅所得額進行計算。

4.辦理稅務申報手續，按時提交申報表及相關附件。

5.協助企業處理稅務申報過程中出現的問題，提供稅務咨詢服務。

6.對企業的稅務風險進行評估，提出合理的稅務籌劃建議。

2.題目：闡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。

答案：

1.納稅人身份認定：一般納稅人是指年銷售額超過規定標準的企業，小規模納稅人是指年銷售額未達到規定標準的企業。

2.稅率：一般納稅人適用一般稅率，小規模納稅人適用簡易稅率。

3.稅額抵扣：一般納稅人可以抵扣進項稅額，小規模納稅人不得抵扣進項稅額。

4.稅務管理：一般納稅人需進行詳細的稅務核算，小規模納稅人稅務核算相對簡單。

5.報告要求：一般納稅人需定期報送增值稅納稅申報表，小規模納稅人按季或按年報送。

3.題目：解釋企業所得稅的計稅依據，并說明如何確定企業的應納稅所得額。

答案：

1.計稅依據：企業所得稅的計稅依據為企業的應納稅所得額，即企業的收入總額減去準予扣除的成本、費用、稅金、損失等。

2.確定應納稅所得額：

a.收入總額：包括主營業務收入、其他業務收入、投資收益、營業外收入等。

b.成本：包括主營業務成本、其他業務成本、資產減值損失等。

c.費用：包括銷售費用、管理費用、財務費用等。

d.稅金：包括增值稅、消費稅、企業所得稅等。

e.損失：包括營業外支出、資產減值損失等。

3.企業根據上述項目計算出的應納稅所得額，即為企業所得稅的計稅依據。

五、論述題

題目：論述稅務師在促進企業合規經營中的作用及其重要性。

答案：

1.作用：

a.提供專業的稅務咨詢服務：稅務師憑借其專業知識和實踐經驗，為企業提供個性化的稅務咨詢服務，幫助企業了解和掌握最新的稅法政策，確保企業稅務合規。

b.優化稅務籌劃：稅務師根據企業的經營狀況和業務特點，為企業制定合理的稅務籌劃方案，降低企業稅負，提高企業經濟效益。

c.協助企業處理稅務爭議：稅務師在處理稅務爭議方面具有豐富的經驗，能夠幫助企業與稅務機關進行有效溝通，維護企業合法權益。

d.提高企業稅務管理水平：稅務師通過參與企業的稅務管理，幫助企業建立健全的稅務管理制度，提高企業稅務管理水平。

e.促進企業可持續發展：稅務師在幫助企業合規經營的同時，關注企業的長遠發展，為企業提供戰略性的稅務建議。

2.重要性：

a.遵守稅法，維護企業信譽：企業合規經營是遵守稅法的基本要求，稅務師的作用有助于企業樹立良好的社會形象和信譽。

b.降低稅務風險，保障企業利益：稅務師的專業服務有助于企業識別和防范稅務風險，保障企業利益不受損害。

c.提高企業競爭力，促進經濟發展：合規經營的企業在市場競爭中更具優勢，稅務師的服務有助于企業提高競爭力，推動經濟發展。

d.優化稅收環境，促進社會和諧：稅務師的積極參與有助于優化稅收環境，促進社會和諧穩定。

e.增強企業社會責任感，樹立良好形象：稅務師在幫助企業合規經營的同時，也促使企業承擔更多的社會責任，樹立良好的社會形象。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.B

解析思路：稅務師是指具備一定資質和能力的專業人員，而非所有人，故選B。

2.A

解析思路：企業所得稅的納稅期限確實為按月或按季預繳，年終匯算清繳，故選A。

3.A

解析思路：個人所得稅的征收方式包括源泉扣繳和自行申報，故選A。

4.B

解析思路：增值稅的納稅義務發生時間為貨物銷售合同簽訂前，而非簽訂時，故選B。

5.A

解析思路：企業計算應納稅所得額時，確實可以扣除成本，如原材料成本、工資薪金、折舊等，故選A。

6.A

解析思路：稅務師事務所的設立確實需要滿足有固定辦公場所、足夠執業人員、健全的內部管理制度等條件，故選A。

7.A

解析思路：企業申報增值稅時，確實需要報送增值稅納稅申報表和增值稅專用發票清單，故選A。

8.A

解析思路：稅務師在代理稅務事務時，確實應當遵循獨立、客觀、公正的原則，故選A。

9.A

解析思路：個人所得稅的稅率確實分為超額累進稅率和比例稅率兩種，故選A。

10.A

解析思路：企業計算應納稅所得額時，確實可以扣除稅金，如增值稅、企業所得稅、個人所得稅等，故選A。

11.A

解析思路：稅務師在辦理稅務登記時，確實需要提交企業的營業執照、稅務登記表等材料，故選A。

12.A

解析思路：企業申報企業所得稅時，確實需要報送企業所得稅納稅申報表和財務會計報表，故選A。

13.A

解析思路：稅務師在辦理稅務登記時，確實需要對企業的經營范圍、注冊資金等進行核實，故選A。

14.A

解析思路：增值稅的稅率確實分為一般納稅人和小規模納稅人兩種，故選A。

15.A

解析思路：稅務師在代理稅務事務時，確實應當保守企業的商業秘密，故選A。

16.A

解析思路：企業計算應納稅所得額時，確實可以扣除費用，如業務招待費、廣告費、研究開發費等，故選A。

17.A

解析思路：稅務師在辦理稅務登記時，確實需要提交企業的法定代表人身份證明，故選A。

18.A

解析思路：個人所得稅的征收范圍確實包括工資薪金所得、個體工商戶的生產經營所得、稿酬所得等，故選A。

19.A

解析思路：稅務師在代理稅務事務時，確實應當對企業的稅務風險進行評估，故選A。

20.A

解析思路：企業申報增值稅時，確實需要報送增值稅納稅申報表和增值稅專用發票清單，故選A。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：企業所得稅的計稅依據包括銷售收入、營業成本、費用、利潤等，故選ABCD。

2.ABCD

解析思路：稅務師在代理稅務事務時，確實需要具備稅務專業知識、會計專業知識、法律專業知識以及溝通協調能力，故選ABCD。

3.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產等，故選ABCD。

4.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資薪金所得、個體工商戶的生產經營所得、稿酬所得、財產租賃所得等，故選ABCD。

5.ABCD

解析思路：稅務師在辦理稅務登記時，確實需要提交營業執照、稅務登記表、法定代表人身份證明、財務會計報表等材料，故選ABCD。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：稅務師不具備代表企業進行稅務行政復議的權限，故選×。

2.×

解析思路：企業所得稅的捐贈支出扣除比例沒有固定的10%，故選×。

3.√

解析思路：個人所得稅的征收方式確實包括源泉扣繳和自行申報兩種，故選√。

4.√

解析思路：企業所得稅的納稅期限確實為按月或按季預繳，年終匯算清繳，故選√。

5.√

解析思路：稅務師在辦理稅務