2024年稅務師考試知識框架試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關于增值稅的征收范圍，說法正確的是：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.以上都是

2.企業銷售貨物，增值稅稅率一般為：

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

3.企業購進原材料，增值稅進項稅額可以抵扣的是：

A.增值稅專用發票

B.普通發票

C.收據

D.以上都不可以

4.下列關于企業所得稅的計稅依據，說法錯誤的是：

A.應納稅所得額

B.應稅收入

C.減除費用

D.免稅收入

5.企業發生的廣告費支出，稅前扣除的比例一般為：

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

6.企業發生的公益性捐贈支出，稅前扣除的比例一般為：

A.3%

B.5%

C.8%

D.10%

7.下列關于個人所得稅的稅率，說法正確的是：

A.工資、薪金所得適用3%至45%的九級超額累進稅率

B.勞務報酬所得適用3%至45%的五級超額累進稅率

C.稿酬所得適用3%至45%的五級超額累進稅率

D.特許權使用費所得適用3%至45%的五級超額累進稅率

8.下列關于房產稅的計稅依據，說法正確的是：

A.房產原值

B.房產余值

C.房產租金

D.以上都可以

9.下列關于土地增值稅的計稅依據，說法正確的是：

A.土地原值

B.土地增值額

C.土地增值率

D.以上都可以

10.下列關于印花稅的稅率，說法正確的是：

A.0.05%

B.0.1%

C.0.3%

D.0.5%

11.下列關于契稅的稅率，說法正確的是：

A.1%

B.3%

C.5%

D.10%

12.下列關于車輛購置稅的稅率，說法正確的是：

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

13.下列關于資源稅的稅率，說法正確的是：

A.1%

B.3%

C.5%

D.10%

14.下列關于城鎮土地使用稅的稅率，說法正確的是：

A.1元/平方米

B.2元/平方米

C.3元/平方米

D.4元/平方米

15.下列關于環境保護稅的計稅依據，說法正確的是：

A.環保設施投入

B.環保設施運行成本

C.環保設施折舊

D.環保設施投資

16.下列關于煙葉稅的稅率，說法正確的是：

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

17.下列關于船舶噸稅的稅率，說法正確的是：

A.1元/噸

B.2元/噸

C.3元/噸

D.4元/噸

18.下列關于關稅的稅率，說法正確的是：

A.0%

B.5%

C.10%

D.15%

19.下列關于消費稅的稅率，說法正確的是：

A.3%

B.5%

C.10%

D.20%

20.下列關于營業稅的稅率，說法正確的是：

A.3%

B.5%

C.10%

D.15%

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列屬于增值稅征稅范圍的有：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.下列屬于企業所得稅免稅收入的有：

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的居民企業之間的技術成果轉讓所得

3.下列屬于個人所得稅應稅所得的有：

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權使用費所得

4.下列屬于房產稅征稅范圍的有：

A.房屋

B.橋梁

C.道路

D.水塔

5.下列屬于土地增值稅征稅范圍的有：

A.土地使用權出讓

B.土地使用權轉讓

C.土地使用權出租

D.土地使用權抵押

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅納稅人銷售貨物，應繳納增值稅。（）

2.企業發生的廣告費支出，稅前扣除比例為15%。（）

3.個人所得稅的稅率，根據所得額的不同分為五級超額累進稅率。（）

4.房產稅的計稅依據為房產余值。（）

5.土地增值稅的計稅依據為土地增值額。（）

6.印花稅的稅率，根據不同憑證分為萬分之五至千分之五。（）

7.契稅的稅率，根據不同地區和房屋性質分為1%、3%、5%。（）

8.車輛購置稅的稅率，根據車輛類型分為10%、15%、20%、25%。（）

9.資源稅的稅率，根據資源類型和開采環節分為1%、3%、5%、10%。（）

10.城鎮土地使用稅的稅率，根據地區和用途分為1元/平方米至4元/平方米。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.簡述增值稅的納稅人及其認定。

答案：增值稅納稅人是指在中華人民共和國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產、不動產的單位和個人。增值稅納稅人的認定依據包括：一是企業、行政單位、事業單位、軍事單位、社會團體及其他單位；二是從事生產、經營的個人；三是非企業性單位、不經常發生應稅行為的企業。

2.簡述企業所得稅的納稅義務人及其認定。

答案：企業所得稅的納稅義務人是指在中華人民共和國境內，企業和其他取得收入的組織（以下統稱企業）為企業所得稅的納稅義務人。企業所得稅的納稅義務人認定依據包括：一是企業，包括各類企業法人、合伙企業、個人獨資企業等；二是取得收入的組織，包括各類非營利組織、基金會、社會團體等。

3.簡述個人所得稅的納稅義務人及其認定。

答案：個人所得稅的納稅義務人是指在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人，以及在中國境內無住所又不居住或者無住所而在境內居住不滿一年的個人。個人所得稅的納稅義務人認定依據包括：一是住所標準，即在中國境內有住所的個人；二是居住時間標準，即在中國境內居住滿一年的個人。

4.簡述房產稅的納稅義務人及其認定。

答案：房產稅的納稅義務人是指在中國境內擁有房產的單位和個人。房產稅的納稅義務人認定依據包括：一是房產所有者，包括國家、集體、個人和其他組織；二是房產使用者，即實際占用房產的單位和個人。

5.簡述土地增值稅的納稅義務人及其認定。

答案：土地增值稅的納稅義務人是指在中華人民共和國境內轉讓土地使用權、地上建筑物及其附著物的單位和個人。土地增值稅的納稅義務人認定依據包括：一是轉讓土地使用權、地上建筑物及其附著物的單位；二是轉讓土地使用權、地上建筑物及其附著物的個人。

五、論述題

題目：論述增值稅發票的管理及重要性。

答案：增值稅發票是增值稅制度中不可或缺的重要組成部分，它不僅是企業進行稅務申報、計算應納稅額的依據，也是稅務機關進行稅收管理和稽查的重要工具。以下是增值稅發票的管理及其重要性的論述：

1.增值稅發票的管理

增值稅發票的管理主要包括以下幾個方面：

（1）發票的印制：稅務機關負責增值稅發票的印制，確保發票的防偽性能，防止偽造和非法使用。

（2）發票的領購：納稅人需要向稅務機關申請領購增值稅發票，并按照規定繳納工本費。

（3）發票的開具：納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務時，應當向購買方開具增值稅發票。

（4）發票的保管：納稅人應當妥善保管增值稅發票，不得擅自銷毀或者遺失。

（5）發票的繳銷：納稅人不再需要使用的增值稅發票，應當按照規定繳銷給稅務機關。

（6）發票的稽核：稅務機關對增值稅發票進行稽核，確保發票的真實性和合法性。

2.增值稅發票的重要性

增值稅發票的重要性體現在以下幾個方面：

（1）確保稅收收入的穩定性：增值稅發票的規范管理有助于防止偷稅、漏稅行為，保障國家稅收收入的穩定。

（2）維護市場經濟秩序：增值稅發票的真實性和合法性有助于維護市場經濟秩序，促進公平競爭。

（3）保護消費者權益：增值稅發票可以作為消費者維權的重要憑證，有助于維護消費者的合法權益。

（4）提高稅收管理水平：增值稅發票是稅務機關進行稅收管理和稽查的重要依據，有助于提高稅收管理水平。

（5）促進企業合規經營：增值稅發票的規范使用有助于企業合規經營，提高企業的財務管理水平。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產等，故選D。

2.D

解析思路：增值稅的基本稅率為13%，故選D。

3.A

解析思路：增值稅專用發票可以作為進項稅額抵扣的憑證，故選A。

4.B

解析思路：企業所得稅的計稅依據為應納稅所得額，應稅收入是計算應納稅所得額的基礎，故選B。

5.B

解析思路：企業發生的廣告費支出，稅前扣除比例為10%，故選B。

6.B

解析思路：企業發生的公益性捐贈支出，稅前扣除比例為10%，故選B。

7.B

解析思路：個人所得稅的稅率，勞務報酬所得適用3%至45%的五級超額累進稅率，故選B。

8.B

解析思路：房產稅的計稅依據為房產余值，故選B。

9.B

解析思路：土地增值稅的計稅依據為土地增值額，故選B。

10.A

解析思路：印花稅的稅率，根據不同憑證分為萬分之五，故選A。

11.A

解析思路：契稅的稅率，根據不同地區和房屋性質分為1%，故選A。

12.A

解析思路：車輛購置稅的稅率，根據車輛類型分為10%，故選A。

13.B

解析思路：資源稅的稅率，根據資源類型和開采環節分為3%，故選B。

14.A

解析思路：城鎮土地使用稅的稅率，根據地區和用途分為1元/平方米，故選A。

15.B

解析思路：環境保護稅的計稅依據為環保設施運行成本，故選B。

16.A

解析思路：煙葉稅的稅率，根據煙葉種類和等級分為10%，故選A。

17.A

解析思路：船舶噸稅的稅率，根據船舶噸位和種類分為1元/噸，故選A。

18.A

解析思路：關稅的稅率，根據商品種類和貿易性質分為0%，故選A。

19.C

解析思路：消費稅的稅率，根據商品種類和消費環節分為10%，故選C。

20.A

解析思路：營業稅的稅率，根據行業和業務類型分為3%，故選A。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、出口貨物等，故選ABCD。

2.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入、符合條件的居民企業之間的技術成果轉讓所得等，故選ABCD。

3.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得等，故選ABCD。

4.A,B,C,D

解析思路：房產稅的征稅范圍包括房屋、橋梁、道路、水塔等，故選ABCD。

5.A,B,C,D

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權出讓、土地使用權轉讓、土地使用權出租、土地使用權抵押等，故選ABCD。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：增值稅納稅人銷售貨物，應繳納增值稅，故判斷正確。

2.×

解析思路：企業發生的廣告費支出，稅前扣除比例為15%，故判斷錯誤。

3.√

解析思路：個人所得稅的稅率，根據所得額的不同分為五級超額累進稅率，故判斷正確。

4.√

解析思路：房產稅的計稅依據為房產余值，故判斷正確。

5.√

解析思路：土地增值稅的計稅依據為土地增值