深入探討稅務(wù)師考試形式試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關(guān)于增值稅的表述，正確的是：

A.增值稅是對商品銷售全額征稅

B.增值稅是對商品增值額征稅

C.增值稅是對商品生產(chǎn)環(huán)節(jié)征稅

D.增值稅是對商品流通環(huán)節(jié)征稅

2.以下屬于營業(yè)稅征收范圍的是：

A.商品批發(fā)、零售業(yè)務(wù)

B.道路運(yùn)輸業(yè)

C.金融保險(xiǎn)業(yè)

D.房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)

3.納稅人發(fā)生以下哪項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅？

A.出口貨物

B.免稅、減稅貨物

C.營業(yè)稅納稅義務(wù)人銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.營業(yè)稅納稅義務(wù)人出租不動(dòng)產(chǎn)

4.以下關(guān)于企業(yè)所得稅的表述，錯(cuò)誤的是：

A.企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)和其他組織

B.企業(yè)所得稅的征稅對象是企業(yè)所得額

C.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%

D.企業(yè)所得稅的納稅期限為每年4月30日前

5.以下關(guān)于個(gè)人所得稅的表述，正確的是：

A.個(gè)人所得稅的納稅人包括中國公民和在中國境內(nèi)居住的外籍個(gè)人

B.個(gè)人所得稅的征稅對象是個(gè)人所得額

C.個(gè)人所得稅的稅率分為7級超額累進(jìn)稅率

D.個(gè)人所得稅的納稅期限為每年12月31日前

6.以下關(guān)于土地增值稅的表述，正確的是：

A.土地增值稅是對土地交易增值額征稅

B.土地增值稅的納稅人包括土地使用者、所有者和轉(zhuǎn)讓者

C.土地增值稅的稅率分為30%、40%、50%

D.土地增值稅的納稅期限為土地交易完成后的30日內(nèi)

7.以下關(guān)于契稅的表述，錯(cuò)誤的是：

A.契稅是在土地、房屋權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移時(shí)征收的一種稅

B.契稅的納稅人包括土地、房屋權(quán)屬的受讓方和轉(zhuǎn)讓人

C.契稅的稅率根據(jù)土地、房屋的性質(zhì)和價(jià)格確定

D.契稅的納稅期限為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移后的60日內(nèi)

8.以下關(guān)于車輛購置稅的表述，正確的是：

A.車輛購置稅是對購買車輛的單位和個(gè)人征收的一種稅

B.車輛購置稅的納稅人包括車輛購買者和使用者

C.車輛購置稅的稅率根據(jù)車輛的類型和排量確定

D.車輛購置稅的納稅期限為購買車輛后的60日內(nèi)

9.以下關(guān)于關(guān)稅的表述，正確的是：

A.關(guān)稅是對進(jìn)口貨物征收的一種稅

B.關(guān)稅的納稅人包括進(jìn)口貨物的收貨人和代理人

C.關(guān)稅的稅率根據(jù)進(jìn)口貨物的種類和原產(chǎn)地確定

D.關(guān)稅的納稅期限為進(jìn)口貨物到達(dá)海關(guān)后的30日內(nèi)

10.以下關(guān)于煙葉稅的表述，正確的是：

A.煙葉稅是對煙葉生產(chǎn)者征收的一種稅

B.煙葉稅的納稅人包括煙葉生產(chǎn)者和收購者

C.煙葉稅的稅率根據(jù)煙葉的種類和質(zhì)量確定

D.煙葉稅的納稅期限為煙葉收購后的30日內(nèi)

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.以下屬于增值稅征稅范圍的有：

A.商品批發(fā)、零售業(yè)務(wù)

B.加工、修理、修配業(yè)務(wù)

C.營業(yè)稅納稅義務(wù)人銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.營業(yè)稅納稅義務(wù)人出租不動(dòng)產(chǎn)

2.以下屬于營業(yè)稅征收范圍的有：

A.道路運(yùn)輸業(yè)

B.金融保險(xiǎn)業(yè)

C.房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)

D.出口貨物

3.以下屬于企業(yè)所得稅納稅人的有：

A.企業(yè)

B.其他組織

C.個(gè)人

D.外籍個(gè)人

4.以下屬于個(gè)人所得稅納稅人的有：

A.中國公民

B.在中國境內(nèi)居住的外籍個(gè)人

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者

D.合伙企業(yè)合伙人

5.以下屬于土地增值稅征稅范圍的有：

A.土地使用權(quán)出讓

B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

C.土地租賃

D.土地抵押

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅是對商品銷售全額征稅。（）

2.營業(yè)稅的納稅人包括企業(yè)和其他組織。（）

3.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%。（）

4.個(gè)人所得稅的納稅期限為每年12月31日前。（）

5.土地增值稅的納稅人包括土地使用者、所有者和轉(zhuǎn)讓者。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.簡述增值稅的計(jì)稅方法和稅率結(jié)構(gòu)。

答案：增值稅的計(jì)稅方法主要包括一般計(jì)稅方法和簡易計(jì)稅方法。一般計(jì)稅方法下，應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額；簡易計(jì)稅方法下，應(yīng)納稅額為銷售額乘以規(guī)定的征收率。增值稅的稅率結(jié)構(gòu)包括基本稅率、低稅率、零稅率和免稅項(xiàng)目，其中基本稅率為13%，低稅率為9%，零稅率適用于出口貨物和跨境應(yīng)稅行為，免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品等。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序。

答案：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序主要包括以下幾個(gè)步驟：首先，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅所得額；其次，根據(jù)計(jì)算結(jié)果確定應(yīng)納稅額；然后，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表及相關(guān)資料；最后，稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)申報(bào)的納稅情況進(jìn)行審核，確認(rèn)后開具完稅憑證。

3.簡述個(gè)人所得稅的征收范圍和稅率結(jié)構(gòu)。

答案：個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等。個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)為超額累進(jìn)稅率，共7級，稅率分別為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。

4.簡述土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率。

答案：土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為土地增值額，即納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物所取得的收入減去土地成本、開發(fā)成本、轉(zhuǎn)讓費(fèi)用等支出后的余額。土地增值稅的稅率分為四級超率累進(jìn)稅率，分別為30%、40%、50%、60%，具體適用稅率根據(jù)土地增值額占扣除項(xiàng)目金額的比例確定。

五、論述題

題目：如何提高稅務(wù)師考試通過率，對考生有哪些具體建議？

答案：提高稅務(wù)師考試通過率需要考生在備考過程中采取一系列科學(xué)有效的策略。以下是一些建議：

1.制定合理的備考計(jì)劃：考生應(yīng)根據(jù)自身情況，合理分配時(shí)間，制定詳細(xì)的學(xué)習(xí)計(jì)劃，確保各個(gè)知識點(diǎn)都能得到充分復(fù)習(xí)。

2.系統(tǒng)學(xué)習(xí)教材：稅務(wù)師考試涉及的知識點(diǎn)廣泛，考生應(yīng)系統(tǒng)學(xué)習(xí)教材，全面掌握各個(gè)稅種的基本原理、計(jì)算方法和政策法規(guī)。

3.關(guān)注重點(diǎn)和難點(diǎn)：通過對歷年真題的分析，考生應(yīng)明確考試的重點(diǎn)和難點(diǎn)，有針對性地進(jìn)行復(fù)習(xí)，提高學(xué)習(xí)效率。

4.實(shí)踐操作能力：稅務(wù)師考試不僅考查理論知識，還考查實(shí)際操作能力。考生應(yīng)通過模擬試題、案例分析等方式，提高自己的實(shí)際操作能力。

5.不斷總結(jié)歸納：在學(xué)習(xí)過程中，考生應(yīng)不斷總結(jié)歸納，形成自己的知識體系，有助于加深對知識點(diǎn)的理解和記憶。

6.加強(qiáng)溝通與交流：考生可以參加線上或線下的學(xué)習(xí)小組，與同學(xué)、老師進(jìn)行溝通交流，互相學(xué)習(xí)，共同進(jìn)步。

7.保持良好的心態(tài)：考試前，考生應(yīng)保持平和的心態(tài)，避免過度緊張和焦慮，以最佳狀態(tài)迎接考試。

8.注重時(shí)間管理：考試時(shí)間有限，考生應(yīng)學(xué)會合理安排時(shí)間，確保在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成所有題目。

9.定期模擬考試：通過定期模擬考試，考生可以檢驗(yàn)自己的學(xué)習(xí)成果，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并彌補(bǔ)不足。

10.合理安排休息：備考過程中，考生要注意勞逸結(jié)合，合理安排休息時(shí)間，保持良好的身體狀態(tài)。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.B

解析思路：增值稅是對商品增值額征稅，即對商品在生產(chǎn)、流通等環(huán)節(jié)中產(chǎn)生的增值部分征稅，因此選B。

2.B

解析思路：營業(yè)稅是對提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人征收的一種稅，道路運(yùn)輸業(yè)屬于提供應(yīng)稅勞務(wù)，因此選B。

3.C

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人是繳納增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的單位和個(gè)人，銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于營業(yè)稅的范疇，因此選C。

4.D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為年度終了后5個(gè)月內(nèi)，即每年的5月31日前，因此選D。

5.B

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人，以及在中國境內(nèi)無住所又不居住或者無住所而在境內(nèi)居住不滿1年但從中國境內(nèi)取得所得的個(gè)人，因此選B。

6.A

解析思路：土地增值稅是對土地交易增值額征稅，增值額是指納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物所取得的收入減去土地成本、開發(fā)成本、轉(zhuǎn)讓費(fèi)用等支出后的余額，因此選A。

7.D

解析思路：契稅的納稅人包括土地、房屋權(quán)屬的受讓方和轉(zhuǎn)讓人，而契稅的稅率是根據(jù)土地、房屋的性質(zhì)和價(jià)格確定的，因此選D。

8.C

解析思路：車輛購置稅的稅率根據(jù)車輛的類型和排量確定，納稅人包括車輛購買者和使用者，因此選C。

9.B

解析思路：關(guān)稅是對進(jìn)口貨物征收的一種稅，納稅人包括進(jìn)口貨物的收貨人和代理人，因此選B。

10.C

解析思路：煙葉稅的稅率根據(jù)煙葉的種類和質(zhì)量確定，納稅人包括煙葉生產(chǎn)者和收購者，因此選C。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.AB

解析思路：增值稅的征稅范圍包括商品批發(fā)、零售業(yè)務(wù)和加工、修理、修配業(yè)務(wù)，因此選AB。

2.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的征收范圍包括道路運(yùn)輸業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)和出口貨物，因此選ABCD。

3.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)和其他組織，因此選AB。

4.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人包括中國公民、在中國境內(nèi)居住的外籍個(gè)人、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)合伙人，因此選ABCD。

5.AB

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)出讓和土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，因此選AB。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：增值稅是對商品增值額征稅，而非銷