2025年第三屆天揚杯建筑業(yè)財稅知識競賽題庫附答案（801-900題）801、甲公司曾是一家世界著名的照相機生產(chǎn)企業(yè)。近年來，面對各類新型照相設(shè)備的興起，該公司業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型遲緩，目前出現(xiàn)巨額虧損，瀕臨破產(chǎn)。甲公司遭遇的風(fēng)險屬于（）。A.法律風(fēng)險B.財務(wù)風(fēng)險C.戰(zhàn)略風(fēng)險D.合規(guī)風(fēng)險正確答案：C答案解析：選項C，甲公司面對各類新型照相設(shè)備的興起，業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型遲緩，導(dǎo)致出現(xiàn)巨額虧損，瀕臨破產(chǎn)，說明甲公司戰(zhàn)略目標(biāo)無法實現(xiàn)，屬于戰(zhàn)略風(fēng)險。802、企業(yè)識別外部風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列因素（）。A.法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素B.董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員的職業(yè)操守、員工專業(yè)勝任能力等人力資源因素C.研究開發(fā)、技術(shù)投入、信息技術(shù)運用等自主創(chuàng)新因素D.營運安全、員工健康、環(huán)境保護等安全環(huán)保因素正確答案：A答案解析：《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》第二十二條企業(yè)識別內(nèi)部風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列因素：（一）董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員的職業(yè)操守、員工專業(yè)勝任能力等人力資源因素。（二）組織機構(gòu)、經(jīng)營方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)流程等管理因素。（三）研究開發(fā)、技術(shù)投入、信息技術(shù)運用等自主創(chuàng)新因素。（四）財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等財務(wù)因素。（五）營運安全、員工健康、環(huán)境保護等安全環(huán)保因素。（六）其他有關(guān)內(nèi)部風(fēng)險因素。第二十三條企業(yè)識別外部風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列因素：（一）經(jīng)濟形勢、產(chǎn)業(yè)政策、融資環(huán)境、市場競爭、資源供給等經(jīng)濟因素。（二）法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素。（三）安全穩(wěn)定、文化傳統(tǒng)、社會信用、教育水平、消費者行為等社會因素。（四）技術(shù)進步、工藝改進等科學(xué)技術(shù)因素。（五）自然災(zāi)害、環(huán)境狀況等自然環(huán)境因素。（六）其他有關(guān)外部風(fēng)險因素。803、A公司是一家大型制藥企業(yè)。面對我國2023年以來開展的醫(yī)藥行業(yè)反腐整治行動，公司在應(yīng)對法律風(fēng)險和合規(guī)風(fēng)險方面采取了一系列的風(fēng)險管控措施。下列各項中，屬于A公司應(yīng)對監(jiān)管風(fēng)險的管控措施是（）A.建立法律合規(guī)問責(zé)和處罰制度B.制定廉潔及反舞弊管理措施C.配置專業(yè)法務(wù)人員D.嚴格按照要求報送稅務(wù)報告、年檢報告等正確答案：D答案解析：選項A、C屬于應(yīng)對法律責(zé)任風(fēng)險的管控措施；選項B屬于應(yīng)對行為規(guī)范風(fēng)險的管控措施。804、某公司針對完全陌生領(lǐng)域的項目購買保險，保險合同規(guī)定保險公司為預(yù)定的損失支付補償。請指出該公司采取的風(fēng)險應(yīng)對策略是（）。A.風(fēng)險承受B.風(fēng)險轉(zhuǎn)移C.風(fēng)險控制D.風(fēng)險規(guī)避正確答案：B答案解析：風(fēng)險轉(zhuǎn)移是指企業(yè)通過合同將風(fēng)險轉(zhuǎn)移到第三方，企業(yè)對轉(zhuǎn)移后的風(fēng)險不再擁有所有權(quán)。如：保險、風(fēng)險證券化、合同約定風(fēng)險轉(zhuǎn)移等。805、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（財會〔2008〕7號）中指出控制措施一般包括（）。A.不相容職務(wù)分離控制B.授權(quán)審批控制C.預(yù)算控制D.運營分析控制正確答案：ABCD答案解析：《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（財會〔2008〕7號）第四章《控制活動》指出控制措施一般包括：不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護控制、預(yù)算控制、運營分析控制和績效考評控制等。806、A公司在實施全面風(fēng)險管理過程中，按照我國《基本規(guī)范》的要求制定了內(nèi)部控制監(jiān)督制度。下列各項中，屬于該公司內(nèi)部監(jiān)督要素的是（）。A.應(yīng)當(dāng)對收集的內(nèi)外部信息進行合理篩選、核對、整合，提高信息的有用性B.制定內(nèi)部控制缺陷認定標(biāo)準(zhǔn)C.根據(jù)設(shè)定的控制目標(biāo)，及時進行風(fēng)險評估D.應(yīng)當(dāng)制定和實施有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策正確答案：B答案解析：選項A屬于信息與溝通要素;選項B屬于內(nèi)部監(jiān)督要素;選項C屬于風(fēng)險評估要素;選項D屬于內(nèi)部環(huán)境要素。807、企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制時，應(yīng)當(dāng)遵循以下原則（）。A.全面性原則B.公平性原則C.成本效益原則D.重要性原則正確答案：ACD答案解析：企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制時，應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：全面性原則、重要性原則、制衡性原則、適應(yīng)性原則、成本效益原則。808、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》適用于中國境內(nèi)設(shè)立的（）。A.大中型企業(yè)B.小企業(yè)C.其它單位D.個體戶正確答案：A答案解析：《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》第二條本規(guī)范適用于中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的大中型企業(yè)。小企業(yè)和其他單位可以參照本規(guī)范建立與實施內(nèi)部控制。大中型企業(yè)和小企業(yè)的劃分標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。809、根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對風(fēng)險進行有效控制的風(fēng)險應(yīng)對策略主要包括（）。A.風(fēng)險規(guī)避B.風(fēng)險降低C.風(fēng)險分擔(dān)D.風(fēng)險承受正確答案：ABCD答案解析：《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》第二十六條規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)綜合運用風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險分擔(dān)和風(fēng)險承受等風(fēng)險應(yīng)對策略，實現(xiàn)對風(fēng)險的有效控制。810、一般而言，對憑證進行連續(xù)編號是被審計單位購貨業(yè)務(wù)的一項重要的內(nèi)部控制措施。但對于部門較多的被審計單位，一般并不對（）進行連續(xù)編號。A.請購單B.訂購單C.驗收單D.付款單正確答案：A答案解析：因各個部門均可填制請購單，很難保證各個部門按照統(tǒng)一編號連續(xù)填制。企業(yè)其他三種憑單均是由單一的部門負責(zé)填制的。811、品勝公司是一家日化用品生產(chǎn)企業(yè)。自成立之日起，品勝公司便制定內(nèi)部控制缺陷認定標(biāo)準(zhǔn)，對監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，分析缺陷的性質(zhì)和產(chǎn)生的原因，并提出整改方案。根據(jù)我國《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，品勝公司的上述做法涉及的內(nèi)部控制要素是（）。A.內(nèi)部環(huán)境B.風(fēng)險評估C.控制活動D.內(nèi)部監(jiān)督正確答案：D答案解析：“制定內(nèi)部控制缺陷認定標(biāo)準(zhǔn)，對監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，分析缺陷的性質(zhì)和產(chǎn)生的原因，并提出整改方案”屬于內(nèi)部監(jiān)督要素的要求，選項D正確。812、力得集團是一家綜合文具供應(yīng)商，其依據(jù)COSO《內(nèi)部控制框架》確立了較為完善的內(nèi)部控制系統(tǒng)，其中提到：企業(yè)應(yīng)重視人才的作用，吸引、發(fā)展和留任優(yōu)秀人才；企業(yè)為用以支持目標(biāo)實現(xiàn)的技術(shù)選擇并制定一般控制政策。根據(jù)美國COSO《內(nèi)部控制框架》，力得集團所涉及的內(nèi)部控制的要素有（）。A.風(fēng)險評估B.控制活動C.控制環(huán)境D.信息與溝通正確答案：BC答案解析：“企業(yè)應(yīng)重視人才的作用，吸引、發(fā)展和留任優(yōu)秀人才”屬于控制環(huán)境要素的范疇；“企業(yè)為用以支持目標(biāo)實現(xiàn)的技術(shù)選擇并制定一般控制政策”屬于控制活動要素的范疇。因此，選項B、C正確。813、下列關(guān)于應(yīng)對籌資管理風(fēng)險的管控措施的表述中，正確的有（）A.重大籌資方案應(yīng)當(dāng)形成可行性研究報告，全面反映風(fēng)險評估情況B.重大籌資方案應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭屑w決策制度C.由于市場環(huán)境變化等確須改變資金用途的，企業(yè)管理人員可以臨時改變資金用途D.股利分配方案應(yīng)當(dāng)經(jīng)過董事會批準(zhǔn)，并按規(guī)定履行披露義務(wù)正確答案：AB答案解析：本題考查的是籌資管理風(fēng)險的應(yīng)對。選項C錯在企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴格按照籌資方案確定的用途使用資金，由于市場環(huán)境變化等確須改變資金用途的，應(yīng)當(dāng)履行相應(yīng)的審批程序。選項D錯在股利分配方案應(yīng)當(dāng)經(jīng)過股東（大）會批準(zhǔn)，并按規(guī)定履行披露義務(wù)。814、齊力公司主要從事電子產(chǎn)品的出口業(yè)務(wù)。2024年，全球最大的跨境電商平臺亞馬公司提高了平臺入駐標(biāo)準(zhǔn)，并對部分店鋪進行了封號處理。齊力公司認為傳統(tǒng)電商平臺的服務(wù)將無法滿足企業(yè)自身的需求，同時國內(nèi)眾多中小企業(yè)存在平臺轉(zhuǎn)換的需求。齊力公司利用其供應(yīng)鏈能力與已經(jīng)形成合作的跨境物流公司進行戰(zhàn)略布局，打造出新一代的海外社媒電商平臺，使得公司的利潤得到大幅增長。齊力公司上述做法所體現(xiàn)的風(fēng)險管理特征是（??）。A.專業(yè)性B.戰(zhàn)略性C.系統(tǒng)性D.二重性正確答案：D答案解析：本題考查的知識點是風(fēng)險管理的特征。“提高了平臺入駐標(biāo)準(zhǔn)”“傳統(tǒng)平臺的服務(wù)將無法滿足企業(yè)自身的需求”是風(fēng)險，而“國內(nèi)眾多中小企業(yè)存在平臺轉(zhuǎn)換的需求”屬于可以增進企業(yè)價值的機會。管理機會風(fēng)險“使得公司的利潤得到大幅增長”，體現(xiàn)了風(fēng)險管理二重性的特征，因此選項D正確815、宏遠海運公司為了加強對損失事件的管理成立了一家附屬機構(gòu)，這家附屬機構(gòu)的職責(zé)是用母公司提供的資金建立損失儲蓄金，并為母公司提供保險。宏遠海運公司管理損失事件的方法屬于（??）。A.損失融資B.風(fēng)險資本C.保險D.專業(yè)自保正確答案：D答案解析：本題考查的知識點是風(fēng)險理財措施。“附屬機構(gòu)的職責(zé)是用母公司提供的資金建立損失儲蓄金，并為母公司提供保險”說明該附屬機構(gòu)為非保險公司，同時該附屬機構(gòu)為母公司提供保險，并由其母公司籌集保險費，建立損失儲備金，屬于專業(yè)自保，因此選項D正確。816、以下哪些因素是企業(yè)在建立與實施內(nèi)部控制體系時應(yīng)當(dāng)考慮的？A.企業(yè)業(yè)務(wù)的性質(zhì)與復(fù)雜程度B.企業(yè)文化的建設(shè)情況C.企業(yè)的信息溝通機制D.企業(yè)所在行業(yè)的市場競爭格局正確答案：ABCD答案解析：《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》要求企業(yè)在建立與實施內(nèi)部控制體系時，應(yīng)當(dāng)全面考慮多種因素，以確保內(nèi)部控制的有效性和適應(yīng)性。企業(yè)業(yè)務(wù)的性質(zhì)與復(fù)雜程度（選項A）直接影響內(nèi)部控制的設(shè)計和管理重點；企業(yè)文化的建設(shè)情況（選項B）是內(nèi)部控制能否順利實施的重要基礎(chǔ)，良好的企業(yè)文化有助于促進內(nèi)部控制的執(zhí)行；企業(yè)的信息溝通機制（選項C）是內(nèi)部控制體系有效運作的關(guān)鍵，保證信息準(zhǔn)確、及時地傳遞；企業(yè)所在行業(yè)的市場競爭格局（選項D）也會影響內(nèi)部控制的布局，特別是在高風(fēng)險或競爭激烈的行業(yè)。因此，本題的正確答案是A、B、C和D。817、S公司是一家大型速凍食品生產(chǎn)企業(yè)，主要產(chǎn)品為速凍湯圓等速凍食品。面對日益激烈的市場競爭，S公司決定采用差異化戰(zhàn)略，研發(fā)水果味道的速凍湯圓。但由于研發(fā)人員缺乏，調(diào)味工作難度大等原因，新產(chǎn)品未被消費者接受，S公司虧損嚴重。S公司的戰(zhàn)略風(fēng)險主要表現(xiàn)在（）A.戰(zhàn)略制定風(fēng)險B.戰(zhàn)略實施風(fēng)險C.戰(zhàn)略調(diào)整風(fēng)險D.戰(zhàn)略復(fù)盤整改風(fēng)險正確答案：B答案解析：但由于研發(fā)人員缺乏，調(diào)味工作難度大等原因，新產(chǎn)品未被消費者接受，S公司虧損嚴重”體現(xiàn)了戰(zhàn)略實施風(fēng)險中的戰(zhàn)略實施人員方面的風(fēng)險，即沒有或缺少戰(zhàn)略實施人員的參與，將導(dǎo)致戰(zhàn)略實施與經(jīng)營系統(tǒng)脫節(jié)，從而使任何良好的戰(zhàn)略都得不到正確、有效的貫徹執(zhí)行甚至失敗。因此，選項B正確。818、下列關(guān)于應(yīng)對籌資管理風(fēng)險的管控措施的表述中，正確的有（）。A.重大籌資方案應(yīng)當(dāng)形成可行性研究報告，全面反映風(fēng)險評估情況B.重大籌資方案應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭屑w決策制度C.由于市場環(huán)境變化等確須改變資金用途的，企業(yè)管理人員可以臨時改變資金用途D.股利分配方案應(yīng)當(dāng)經(jīng)過董事會批準(zhǔn)，并按規(guī)定履行披露義務(wù)正確答案：AB答案解析：選項C錯在企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴格按照籌資方案確定的用途使用資金，由于市場環(huán)境變化等確須改變資金用途的，應(yīng)當(dāng)履行相應(yīng)的審批程序。選項D錯在股利分配方案應(yīng)當(dāng)經(jīng)過股東（大）會批準(zhǔn)，并按規(guī)定履行披露義務(wù)。故應(yīng)選擇AB819、關(guān)于風(fēng)險內(nèi)涵的理解，下列表述中正確的有A.風(fēng)險是一系列可能發(fā)生的結(jié)果而不是最有可能的結(jié)果B.企業(yè)風(fēng)險與企業(yè)戰(zhàn)略和績效相關(guān)C.風(fēng)險既具有客觀性，又具有主觀性D.風(fēng)險總是與機遇并存正確答案：ABCD答案解析：以上選項正確820、下列關(guān)于風(fēng)險理財?shù)恼f法中，錯誤的是（）A.風(fēng)險理財是全面風(fēng)險管理的重要組成部分B.公司可以與銀行簽訂應(yīng)急資本合同應(yīng)對公司突發(fā)事件造成的資本需求C.風(fēng)險理財是公司戰(zhàn)略的有機部分，其風(fēng)險經(jīng)營的結(jié)果直接影響公司整體價值的提升D.風(fēng)險理財?shù)氖侄尾桓淖冿L(fēng)險事件發(fā)生的可能性，但是可以改變風(fēng)險事件可能引起的直接損失程度正確答案：D答案解析：選項A、B、C說法正確；選項D說法錯誤，風(fēng)險理財?shù)氖侄渭炔桓淖冿L(fēng)險事件發(fā)生的可能性，也不改變風(fēng)險事件可能引起的直接損失程度。821、（）應(yīng)當(dāng)結(jié)合內(nèi)部審計監(jiān)督，對內(nèi)部控制的有效性進行監(jiān)督檢查。A.董事B.內(nèi)部審計機構(gòu)C.經(jīng)理級其他高級管理人員D.監(jiān)事正確答案：B答案解析：無解析822、下列各項中，不屬于企業(yè)外部風(fēng)險的是（）A.法律風(fēng)險與合規(guī)風(fēng)險B.社會文化風(fēng)險C.市場風(fēng)險D.戰(zhàn)略風(fēng)險正確答案：D答案解析：2024年度注冊會計師全國統(tǒng)一考試輔導(dǎo)教材《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》第六章風(fēng)險與風(fēng)險管理概述：企業(yè)面對的風(fēng)險種類823、A公司是一家連鎖甜品店，主要產(chǎn)品為蛋糕、奶茶等甜品。面對日益激烈的市場競爭，A公司決定采用差異化戰(zhàn)略，研發(fā)茉莉花味道的甜品。但由于研發(fā)人員缺乏，調(diào)味工作難度大等原因，新產(chǎn)品未被消費者接受，A公司虧損嚴重。A公司的戰(zhàn)略風(fēng)險主要表現(xiàn)在（）。A.戰(zhàn)略制定風(fēng)險B.戰(zhàn)略實施風(fēng)險C.戰(zhàn)略調(diào)整風(fēng)險D.戰(zhàn)略復(fù)盤整改風(fēng)險正確答案：B答案解析：本題考察的是“企業(yè)面對的主要風(fēng)險與應(yīng)對”，但由于研發(fā)人員缺乏，調(diào)味工作難度大等原因，新產(chǎn)品未被消費者接受，A公司虧損嚴重”體現(xiàn)了戰(zhàn)略實施風(fēng)險中的戰(zhàn)略實施人員方面的風(fēng)險，即沒有或缺少戰(zhàn)略實施人員的參與，將導(dǎo)致戰(zhàn)略實施與經(jīng)營系統(tǒng)脫節(jié)，從而使任何良好的戰(zhàn)略都得不到正確、有效的貫徹執(zhí)行甚至失敗。824、下列各項中，不屬于分析企業(yè)的法律風(fēng)險和合規(guī)風(fēng)險的來源應(yīng)考慮的因素是（）A.企業(yè)發(fā)生重大法律糾紛案件所引發(fā)的風(fēng)險B.員工的道德操守不當(dāng)可能引發(fā)的風(fēng)險C.影響企業(yè)的新法律法規(guī)和政策頒布可能引發(fā)的風(fēng)險D.因企業(yè)擔(dān)保決策失誤、監(jiān)控不當(dāng)而導(dǎo)致的風(fēng)險正確答案：D答案解析：本題考察的是“企業(yè)面對的主要風(fēng)險與應(yīng)對”，因企業(yè)擔(dān)保決策失誤、監(jiān)控不當(dāng)而導(dǎo)致的風(fēng)險屬于分析財務(wù)風(fēng)險的來源應(yīng)主要考慮的因素之一。825、在面包連鎖店里，好利來和愛達樂之間進行著持續(xù)不斷地競爭，瑞幸咖啡和星巴克一直的對決一直沒有停止，他們的目的并不是打垮對手，平分秋色就是成功，本題中系列公司的市場定位是（）A.鼻腔定位B.迎頭定位C.取代定位D.領(lǐng)先定位正確答案：B答案解析：本題考查的是”迎頭定位是一種與市場上的競爭對手“對著干”的定位策略，其前提的知己知彼，他們的目的并不是打垮對手，只要能夠與對手在市場上平分秋色就是成功。826、對內(nèi)控制度不健全、內(nèi)控體系執(zhí)行不力、瞞報漏報、謊報自評結(jié)果、整改落實不到位的單位或個人，應(yīng)給予（）處理。A.考核扣分B.警告C.薪酬扣減D.崗位調(diào)整正確答案：ACD答案解析：本題考查的是《關(guān)于加強中央企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)與監(jiān)督工作的實施意見》的通知第四條。827、下列表述中，屬于分析企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險應(yīng)收集的信息是（）。A.主要客戶、供應(yīng)商及競爭對手的有關(guān)情況B.市場對企業(yè)產(chǎn)品或服務(wù)的需求C.科技進步、技術(shù)創(chuàng)新的有關(guān)內(nèi)容D.企業(yè)組織效能和管理現(xiàn)狀正確答案：ABC答案解析：企業(yè)的組織效能和管理現(xiàn)狀是運營風(fēng)險應(yīng)該考慮的方面，選項D錯誤828、Y公司是一家以煤炭、煤電、煤化工為主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)的大型能源集團。該公司于2024年開始實施全面風(fēng)險管理。下列各項關(guān)于銀泰公司風(fēng)險管理的表述中，錯誤的是（）。A.風(fēng)險管理是主動地、有目的地、有計劃地應(yīng)對風(fēng)險B.風(fēng)險管理的支撐目標(biāo)是大力培育和塑造良好的風(fēng)險管理文化C.風(fēng)險管理目標(biāo)要明確，在有效地實施后能夠進行效果評價D.風(fēng)險管理的對象專注于自然因素引起的各類災(zāi)害正確答案：D答案解析：風(fēng)險管理的對象可以是純粹風(fēng)險（包含自然因素引起的各類災(zāi)害），也可以是投機風(fēng)險，選項D錯誤，為本題正確答案。829、Y公司是一家以煤炭、煤電、煤化工為主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)的大型能源集團。該公司于2024年開始實施全面風(fēng)險管理。下列各項關(guān)于銀泰公司風(fēng)險管理的表述中，錯誤的是（）。A.風(fēng)險管理是主動地、有目的地、有計劃地應(yīng)對風(fēng)險B.風(fēng)險管理的支撐目標(biāo)是大力培育和塑造良好的風(fēng)險管理文化C.風(fēng)險管理目標(biāo)要明確，在有效地實施后能夠進行效果評價D.風(fēng)險管理的對象專注于自然因素引起的各類災(zāi)害正確答案：D答案解析：風(fēng)險管理的對象可以是純粹風(fēng)險（包含自然因素引起的各類災(zāi)害），也可以是投機風(fēng)險，選項D錯誤，為本題正確答案。830、企業(yè)對超出風(fēng)險承受度的風(fēng)險，通過放棄或者停止與該風(fēng)險相關(guān)的業(yè)務(wù)活動以避免和減輕損失，屬于風(fēng)險應(yīng)對策略中的（）。A.風(fēng)險規(guī)避B.風(fēng)險降低C.風(fēng)險分擔(dān)D.風(fēng)險承受正確答案：A答案解析：風(fēng)險規(guī)避是企業(yè)對超出風(fēng)險承受度的風(fēng)險，通過放棄或者停止與該風(fēng)險相關(guān)的業(yè)務(wù)活動以避免和減輕損失的策略。831、企業(yè)全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容職務(wù)，實施相應(yīng)的分離措施，形成各司其職、各負其責(zé)、相互制約的工作機制，屬于控制措施中的（）。A.會計系統(tǒng)控制B.預(yù)算控制C.不相容職務(wù)分離控制D.運營分析控制正確答案：C答案解析：不相容職務(wù)分離控制要求企業(yè)全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容職務(wù)，實施相應(yīng)的分離措施，形成各司其職、各負其責(zé)、相互制約的工作機制。832、企業(yè)識別內(nèi)部風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)關(guān)注因素不包括（）。A.董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員的職業(yè)操守、員工專業(yè)勝任能力等人力資源因素B.組織機構(gòu)、經(jīng)營方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)流程等管理因素C.法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素D.營運安全、員工健康、環(huán)境保護等安全環(huán)保因素正確答案：C答案解析：法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素是企業(yè)識別外部風(fēng)險應(yīng)關(guān)注的因素。833、建立出資人監(jiān)督檢查工作機制包括（）。A.每年組織專門力量對中央企業(yè)經(jīng)營管理重要領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)開展內(nèi)控體系有效性抽查評價B.通過完善公司治理，健全相關(guān)制度，整合企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督力量，發(fā)揮企業(yè)董事會或委派董事決策、審核和監(jiān)督職責(zé)C.企業(yè)整改落實情況納入每年內(nèi)控體系抽查評價范圍，完善對中央企業(yè)提示函和通報工作制度D.及時發(fā)現(xiàn)并移交違規(guī)違紀違法經(jīng)營投資問題線索，強化監(jiān)督警示震懾作用正確答案：A答案解析：建立出資人監(jiān)督檢查工作機制。加強對中央企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)管政策制度執(zhí)行情況的綜合檢查工作，建立內(nèi)控體系定期抽查評價工作制度，，發(fā)現(xiàn)和堵塞管理漏洞，完善相關(guān)政策制度，并加大監(jiān)督檢查工作結(jié)果在各項國有資產(chǎn)監(jiān)管及干部管理工作中的運用力度。834、審計委員會負責(zé)人應(yīng)當(dāng)滿足的任職要求包括（）。A.獨立性B.客觀性C.良好的職業(yè)操守D.專業(yè)勝任能力正確答案：ACD答案解析：審計委員會負責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的獨立性、良好的職業(yè)操守和專業(yè)勝任能力。835、企業(yè)識別外部風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的因素包括（）。A.營運安全、員工健康、環(huán)境保護等安全環(huán)保因素B.經(jīng)濟形勢、產(chǎn)業(yè)政策、融資環(huán)境、市場競爭、資源供給等經(jīng)濟因素C.法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素D.安全穩(wěn)定、文化傳統(tǒng)、社會信用、教育水平、消費者行為等社會因素正確答案：BCD答案解析：營運安全、員工健康、環(huán)境保護等安全環(huán)保因素屬于內(nèi)部因素。836、克林醫(yī)藥科技公司擬投資開發(fā)一款新型人體健康體外試劑，并對該款試劑的前期研究、臨床試驗、成品生產(chǎn)、申請上市、市場推廣等各個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的潛在風(fēng)險、風(fēng)險產(chǎn)生的原因及可能造成的損失，逐一進行了調(diào)查分析。下列各項風(fēng)險管理技術(shù)與方法中，屬于克林醫(yī)藥科技公司采用的是（??）。A.事件樹分析法B.風(fēng)險評估系圖法C.流程圖分析法D.馬爾科夫分析法正確答案：C答案解析：“對該款試劑的前期研究、臨床試驗、成品生產(chǎn)、申請上市、市場推廣等各個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的潛在風(fēng)險、風(fēng)險產(chǎn)生的原因及可能造成的損失”說明克林公司對試劑開發(fā)的各個環(huán)節(jié)進行拆分以及對每一環(huán)節(jié)進行調(diào)查分析，體現(xiàn)的是流程圖分析法，選項C正確。837、甲公司是一家以建筑業(yè)和地產(chǎn)業(yè)為核心業(yè)務(wù)的大型建筑企業(yè)。該公司于2023年開始實施全面風(fēng)險管理。下列各項關(guān)于甲公司風(fēng)險管理的表述中，錯誤的是（）。A.風(fēng)險管理是主動地、有目的地、有計劃地應(yīng)對風(fēng)險B.風(fēng)險管理的支撐目標(biāo)是大力培育和塑造良好的風(fēng)險管理文化C.風(fēng)險管理目標(biāo)要明確，在有效地實施后能夠進行效果評價D.風(fēng)險管理的對象專注于自然因素引起的各類災(zāi)害正確答案：D答案解析：風(fēng)險管理的對象可以是自然因素引起的各類風(fēng)險，也可以是非自然風(fēng)險，如市場風(fēng)險、社會文化風(fēng)險，選項D錯誤。838、甲公司財務(wù)部為了從多個備選項目中選擇一個最優(yōu)的項目，通常會使用凈現(xiàn)值法。因為公司發(fā)展戰(zhàn)略有很多影響投資的變量，其中多個變量是不確定的。一些變量的值可能會取決于其他變量的值，所以該方法列出各個不確定變量及其結(jié)果以便衡量替代行為的范圍與可能的結(jié)果。根據(jù)描述，該公司選擇的風(fēng)險管理技術(shù)與方法是（）。A.情景分析法B.事件樹分析法C.決策樹法D.馬爾科夫分析法正確答案：C答案解析：決策樹法適用于對不確定性投資方案期望收益的定量分析，從項目入手，隨著假定項目投資條件和效果分析的展開，預(yù)計不同事項的發(fā)生，做出不同的預(yù)見性決定。839、甲公司是一家從事出口貿(mào)易的企業(yè)，近期由于匯率波動嚴重，甲公司成立了自己的專屬保險公司，專門負責(zé)母公司的保險業(yè)務(wù)，并建立損失儲備金。針對甲公司采取的做法，下列表述錯誤的是（）。A.增加了資本投入B.可以在保險市場上開展業(yè)務(wù)C.改善公司現(xiàn)金流D.減少了其他保險的可得性正確答案：B答案解析：甲公司的做法屬于專業(yè)自保。專業(yè)自保公司不同于專業(yè)的金融機構(gòu)，不在保險市場上開展業(yè)務(wù)，同時受限于專業(yè)自保公司的發(fā)展水平，企業(yè)能投保的險種較少，因此減少了其他保險的可得性，因此D正確，B錯誤。840、下列關(guān)于風(fēng)險管理基本流程的描述中，正確的是（）。A.風(fēng)險管理基本流程的第一步是判斷企業(yè)存在哪些風(fēng)險B.風(fēng)險評估應(yīng)由企業(yè)組織風(fēng)險管理部門員工實施C.對于關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo)的分解要注意職能部門和業(yè)務(wù)單位之間的協(xié)調(diào)D.企業(yè)內(nèi)審部門應(yīng)至少每一年一次對風(fēng)險管理工作及其工作效果進行監(jiān)督評價正確答案：CD答案解析：風(fēng)險管理基本流程的第一步是收集風(fēng)險管理初始信息，既包括內(nèi)部、外部初始信息，也包括歷史數(shù)據(jù)和未來預(yù)測。選項A描述不正確。風(fēng)險評估應(yīng)由企業(yè)組織有關(guān)職能部門和業(yè)務(wù)單位實施，也可聘請有資質(zhì)、信譽好、風(fēng)險管理專業(yè)能力強的中介機構(gòu)協(xié)助實施。選項B描述不正確。841、企業(yè)應(yīng)對工程項目立項管理風(fēng)險應(yīng)采用的管控措施是（）。A.根據(jù)年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃，提出建設(shè)工程項目建議書，開展可行性研究B.從事項目可行性研究的專業(yè)機構(gòu)不得再從事可行性研究報告的評審C.建設(shè)重大工程的立項，報董事會或類似權(quán)力機構(gòu)集體審議批準(zhǔn)D.采用公開招標(biāo)或者邀請招標(biāo)方式選擇承包單位正確答案：BC答案解析：企業(yè)應(yīng)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和年度投資計劃，提出項目建議書，開展可行性研究，選項A不正確。企業(yè)應(yīng)當(dāng)依照國家招投標(biāo)法的規(guī)定，遵循公開、公正、平等競爭的原則，建立健全工程項目招投標(biāo)管理制度，邀請招標(biāo)方式說法錯誤，選項D不當(dāng)選。842、（）是內(nèi)控體系監(jiān)管工作第一責(zé)任人，負責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)建立健全覆蓋各業(yè)務(wù)領(lǐng)域、部門、崗位，涵蓋各級子企業(yè)全面有效的內(nèi)控體系A(chǔ).中央企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)人員B.總經(jīng)理C.董事長D.總會計師正確答案：A答案解析：關(guān)于印發(fā)《關(guān)于加強中央企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)與監(jiān)督工作的實施意見》的通知（國資發(fā)監(jiān)督規(guī)〔2019〕101號）843、下列有關(guān)預(yù)算的執(zhí)行和調(diào)整的說法中，正確的有（）。A.企業(yè)預(yù)算在執(zhí)行過程中，對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出，應(yīng)當(dāng)按照預(yù)算管理制度規(guī)范支付程序B.企業(yè)預(yù)算委員會對預(yù)算執(zhí)行單位的預(yù)算調(diào)整報告進行審核分析C.企業(yè)要形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算報告制度，要求各預(yù)算執(zhí)行單位定期報告預(yù)算的執(zhí)行情況正確答案：CD答案解析：選項A錯誤：對于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行；對于預(yù)算外的項目支出，應(yīng)當(dāng)按預(yù)算管理制度規(guī)范支付程序；對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出，不予支付；選項B錯誤：企業(yè)財務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)對預(yù)算執(zhí)行單位的預(yù)算調(diào)整報告進行審核分析，集中編制企業(yè)年度預(yù)算調(diào)整方案，提交預(yù)算委員會以至企業(yè)董事會或經(jīng)理辦公會審議批準(zhǔn)，然后下達執(zhí)行；選項C、D當(dāng)選。844、企業(yè)常通過考察風(fēng)險的要素來進一步理解風(fēng)險。下列關(guān)于風(fēng)險的要素說法錯誤的是（）。A.汽車剎車系統(tǒng)失靈是引起車禍的有形風(fēng)險因素B.經(jīng)濟價值的減少就是損失的內(nèi)涵C.居民外出忘記鎖門是發(fā)生盜竊的無形風(fēng)險因素D.火災(zāi)、洪水、地震、股市崩盤等都是導(dǎo)致財產(chǎn)損失的風(fēng)險事件正確答案：B答案解析：風(fēng)險管理中的損失包括兩個方面的內(nèi)容：一是非故意的、非預(yù)期的和非計劃的；二是經(jīng)濟價值（即能以貨幣衡量的價值）的減少，兩者缺一不可。因此，選項B錯誤。845、某建筑公司擬興建一座橋梁，但是這項工程面臨很多不確定因素。如工程投入資金、人工成本、市場價格浮動、銀行貸款等等。公司為了預(yù)算這項工程所產(chǎn)生的最終效益并規(guī)范風(fēng)險的可能發(fā)生，組織相關(guān)人員分析了可能出現(xiàn)的因素變化對該項目的內(nèi)部收益影響程度。該建筑公司所采用的的風(fēng)險管理辦法是（）。A.風(fēng)險評估分析法B.情景分析法C.馬爾科夫分析法D.敏感性分析法正確答案：D答案解析：敏感性分析法是指針對潛在的風(fēng)險性，研究該項目的各種不確定因素變化至一定幅度時，計算主要經(jīng)濟指標(biāo)變化率及敏感程度的一種方法。846、W建筑公司承接了一項跨國水電大壩項目。該公司根據(jù)以前完成過的一個類似項目的相關(guān)數(shù)據(jù)，并綜合環(huán)境的變化，對新項目進行風(fēng)險評估與分析。W建筑公司采用的風(fēng)險管理辦法是統(tǒng)計推論法中的（）A.后推法B.旁推法C.正推法D.前推法正確答案：B答案解析：旁推法是指利用類似項目的數(shù)據(jù)進行統(tǒng)計推論，用某一項目的歷史記錄數(shù)據(jù)對新的類似項目可能遇到的風(fēng)險進行評估和分析。847、通常所說的“三重一大”是指（）。A.重大決策、重大投融資、重大擔(dān)保、大額資金支付業(yè)務(wù)B.重大投融資、重大事項、重要人事任免、大額資金支付業(yè)務(wù)C.重大擔(dān)保、重大事項、重要人事任免、大額資金支付業(yè)務(wù)D.重大決策、重大事項、重要人事任免、大額資金支付業(yè)務(wù)正確答案：D答案解析：企業(yè)的重大決策、重大事項、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務(wù)等，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭屑w決策審批或者聯(lián)簽制度。848、企業(yè)的內(nèi)部控制活動有以下哪些項（）A.為工程項目編制資金預(yù)算B.員工請假須向部門分管領(lǐng)導(dǎo)申請及批準(zhǔn)C.辦公大樓設(shè)置門禁系統(tǒng)D.人力資源部門對職工的年度考核評價計劃正確答案：ABCD答案解析：為工程項目編制資金預(yù)算屬于控制活動中的預(yù)算控制；員工請假須向部門分管領(lǐng)導(dǎo)申請及批準(zhǔn)屬于控制活動中的授權(quán)審批控制；辦公大樓設(shè)置門禁系統(tǒng)屬于控制活動中的財產(chǎn)保護控制；人力資源部門對職工的年度考核評價計劃屬于控制活動中的績效考評控制849、內(nèi)部控制無論如何有效，都只能為企業(yè)實現(xiàn)控制目標(biāo)提供合理保證，其原因包括（）。A.決策時人為判斷可能出現(xiàn)錯誤B.控制可能由于兩個或更多的人員進行串通舞弊而被規(guī)避C.管理層不當(dāng)?shù)亓桉{于內(nèi)部控制之上D.內(nèi)部控制可以完全防止所有錯誤和舞弊正確答案：ABC答案解析：D選項不正確，因為內(nèi)部控制無法完全防止所有錯誤和舞弊850、在執(zhí)行集團公司內(nèi)部控制審計時，對于內(nèi)部控制可能存在重大缺陷的業(yè)務(wù)流程，下列選項中正確的有（）。A.在接近內(nèi)部控制評價基準(zhǔn)日的時間測試內(nèi)部控制B.選擇更多的組成部分進行測試C.擴大相關(guān)內(nèi)部控制的控制測試范圍D.親自測試相關(guān)內(nèi)部控制而非利用他人工作正確答案：ABCD答案解析：無解析851、下列各項中，可能表明內(nèi)部控制存在重大缺陷的有（）。A.注冊會計師發(fā)現(xiàn)被審計單位的管理層侵占少量公司資產(chǎn)，已在近期全額歸還B.被審計單位重述以前公布的財務(wù)報表，以更正由于錯誤導(dǎo)致的重大錯報C.注冊會計師發(fā)現(xiàn)當(dāng)期財務(wù)報表存在重大錯報，而被審計單位內(nèi)部控制在運行過程中未能發(fā)現(xiàn)該錯報D.被審計單位內(nèi)部足夠知情、有勝任能力并且客觀的管理人員認為某缺陷為重大缺陷正確答案：ABCD答案解析：無解析852、董事、監(jiān)事、高級管理人員對公司負有勤勉義務(wù)，執(zhí)行職務(wù)應(yīng)當(dāng)為為公司的最大利益盡到管理者通常應(yīng)有的合理注意。則下列屬于“內(nèi)部人控制”問題中違背勤勉義務(wù)的有（）。A.信息披露不完整、不及時B.財務(wù)杠桿過度保守C.工資、獎金等收入增長過快，侵占利潤D.敷衍偷懶不作為正確答案：ABD答案解析：工資、獎金等收入增長過快，侵占利潤屬于“內(nèi)部人控制”問題中違背忠實義務(wù)，而不是勤勉義務(wù)。853、COSOERM框架的五大要素包括①治理和文化②戰(zhàn)略和目標(biāo)設(shè)定以及（）。A.績效B.審查和修訂C.信息、溝通和報告D.結(jié)構(gòu)化和全面性正確答案：ABC答案解析：COSOERM框架的五大要素包括治理和文化、戰(zhàn)略和目標(biāo)設(shè)定、績效、審查和修訂、信息溝通和報告；選項D屬于ISO31000框架的原則。854、企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)（）的設(shè)計規(guī)范，對現(xiàn)有治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置進行全面梳理，確保本企業(yè)治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置和運行機制等符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求。A.內(nèi)部控制B.崗（職）位說明書C.組織架構(gòu)D.業(yè)務(wù)流程圖正確答案：C答案解析：《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第1號-組織架構(gòu)》第三章第九條855、企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)（）制定戰(zhàn)略規(guī)劃。A.發(fā)展目標(biāo)B.投資目標(biāo)C.管理目標(biāo)D.經(jīng)營目標(biāo)正確答案：A答案解析：《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第2號-發(fā)展戰(zhàn)略》第二章第五條856、企業(yè)應(yīng)當(dāng)在董事會下設(shè)立（），或指定相關(guān)機構(gòu)負責(zé)發(fā)展戰(zhàn)略管理工作，履行相應(yīng)職責(zé)。A.發(fā)展委員會B.戰(zhàn)略委員會C.投資委員會D.管理委員會正確答案：B答案解析：《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第2號-發(fā)展戰(zhàn)略》第二章第六條857、企業(yè)應(yīng)當(dāng)貫徹（）為主的原則，采用多種形式增強員工安全意識，重視崗位培訓(xùn)，對于特殊崗位實行資格認證制度。A.預(yù)防B.保險C.應(yīng)急D.教育正確答案：A答案解析：《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第4號-社會責(zé)任》第二章第七條858、企業(yè)（）應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同條款審核后辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。A.合同管理部門B.法律部門C.資產(chǎn)管理部門D.財會部門正確答案：D答案解析：《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第16號-合同管理》第三章第十四條859、企業(yè)梳理內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置的（）和運行的高效性等。A.合法性B.合理性C.有效性D.可靠性正確答案：B答案解析：《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第1號-組織架構(gòu)》第三章第九條860、企業(yè)擁有子公司的，應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)的（）制度，通過合法有效的形式履行出資人職責(zé)、維護出資人權(quán)益。A.內(nèi)部控制B.企業(yè)管理C.風(fēng)險管控D.投資管控正確答案：D答案解析：《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第1號-組織架構(gòu)》第三章第十條861、（）應(yīng)當(dāng)嚴格審議戰(zhàn)略委員會提交的發(fā)展戰(zhàn)略方案，重點關(guān)注其全局性、長期性和可行性。A.董事會B.監(jiān)事會C.股東大會D.理事會正確答案：A答案解析：《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第2號-發(fā)展戰(zhàn)略》第二章第七條862、（）是指一個或多個控制缺陷的組合，可能導(dǎo)致企業(yè)嚴重偏離控制目標(biāo)。A.特大缺陷B.重大缺陷C.重要缺陷D.一般缺陷正確答案：B答案解析：《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》第四章第十七條863、重大缺陷應(yīng)當(dāng)由（）予以最終認定。A.董事會B.監(jiān)事會C.總經(jīng)理D.股東大會正確答案：A答案解析：《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》第四章第十九條864、內(nèi)部控制評價報告應(yīng)當(dāng)報經(jīng)（）或類似權(quán)力機構(gòu)批準(zhǔn)后對外披露或報送相關(guān)部門。A.董事會B.監(jiān)事會C.總經(jīng)理D.股東大會正確答案：A答案解析：《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》第五章第二十四條865、工程項目重大經(jīng)濟事項包括（）。A.向上級公司以外的第三方融資B.公款私存C.私分、盜竊或違規(guī)處置企業(yè)財產(chǎn)D.發(fā)生10人以上或時間持續(xù)1周以上的重大民工阻工、罷工事件正確答案：ABCD答案解析：工程項目重大經(jīng)濟事項包括向上級公司以外的第三方融資、公款私存、私分、盜竊或違規(guī)處置企業(yè)財產(chǎn)、發(fā)生10人以上或時間持續(xù)1周以上的重大民工阻工、罷工事件等866、審計程序可能包括各種計算機程序和精確度測試，來確認經(jīng)計算機程序處理輸送到正確總分類賬戶的數(shù)據(jù)。這些程序被稱為：A.輸入控制B.處理控制C.輸出控制D.安全控制正確答案：B答案解析：確認數(shù)據(jù)經(jīng)過了計算機流程正確處理的計算機程序和精確度測試，稱為處理控制。綜上所述，正確答案選B867、可以通過操縱使用者輸入信息，欺騙某人泄露機密文件的行為是（）。A.網(wǎng)絡(luò)釣魚B.垃圾郵件C.域欺詐D.特洛伊木馬正確答案：D答案解析：釣魚和域欺詐都是利用一個仿冒的惡意網(wǎng)站來騙取用戶信息的，就目的上來講，這兩者幾乎是相同的。它們的不同之處，在于其實現(xiàn)手段的不同，域欺詐比釣魚更復(fù)雜也更具技術(shù)合量，而且也更為陰險有效。需要明確，這兩種都是受騙者自己輸入機密信息，比如銀行卡驗證碼，導(dǎo)致受騙，并沒有其他人遠程操控電腦。馮它不會自我繁殖，也并不“刻意”地去感染其他文件，它通過將自身偽裝吸引用戶下載執(zhí)行，向施種木馬者提供打開被種主機的門戶，使施種者可以任意毀壞、竊取被種者的文件，甚至遠程操控被種主機。應(yīng)該是選擇特洛伊木馬，注意木馬是一個hidden，表面看上去是正常的，其實是通過欺騙的手段，植入程序，遠程操控主機。綜上所述，正確答案選D868、甲公司是一家藥品生產(chǎn)企業(yè)，近期被查出存在重大財務(wù)問題。據(jù)查，甲公司為了高速發(fā)展而不顧后果大量舉債，雖然資產(chǎn)負債表上只列了130億美元，但是負債總額卻高達400億美元。同時，為促進企業(yè)的高速發(fā)展而貿(mào)然進入房地產(chǎn)行業(yè)，最終因政府對房地產(chǎn)行業(yè)的限制而陷人泥潭。本案例中，涉及的財務(wù)風(fēng)險影響因素有（）。A.因資金調(diào)度不合理、管控不嚴而導(dǎo)致的風(fēng)險B.因籌資決策不當(dāng)、籌集資金運用不合理可能引發(fā)的風(fēng)險C.因預(yù)算編制、執(zhí)行或考核存在偏差而導(dǎo)致的風(fēng)險D.因企業(yè)投資決策不當(dāng)、缺乏投資實施管控而導(dǎo)致的風(fēng)險正確答案：BD答案解析：甲公司為了高速發(fā)展而不顧后果大量舉債，雖然資產(chǎn)負債表上只列130億美元，但是負債總額卻高達400億美元”涉及因籌資決策不當(dāng)、籌集資金運用不合理可能引發(fā)的風(fēng)險，選項B正確：“為促進企業(yè)的高速發(fā)展而貿(mào)然進入房地產(chǎn)行業(yè)，最終因政府對房地產(chǎn)行業(yè)的限制而陷入泥潭”涉及因企業(yè)投資決策不當(dāng)、缺乏投資實施管控而導(dǎo)致的風(fēng)險，選項D正確。869、Y公司是國內(nèi)一家燃煤火力發(fā)電企業(yè)。為了保障煤炭的穩(wěn)定供給與產(chǎn)品質(zhì)量，自2018年以來先后并購重組了2家煤炭企業(yè)，實現(xiàn)了高效、清潔、環(huán)保的發(fā)電方式。下列各項中，屬于Y公司采用上述戰(zhàn)略適用條件的是（??）。A.火力發(fā)電產(chǎn)業(yè)增長潛力較大B.Y公司現(xiàn)有銷售商的銷售成本較高C.Y公司存在過剩的生產(chǎn)能力D.火力發(fā)電產(chǎn)業(yè)競爭較為激烈正確答案：A答案解析：煤炭資源屬于燃煤火力發(fā)電企業(yè)的原料之一，Y公司以并購的方式進入上游產(chǎn)業(yè)，屬于后向一體化戰(zhàn)略。因此，選項A正確。選項B屬于前向一體化戰(zhàn)略的適用條件，選項C屬于市場開發(fā)戰(zhàn)略的適用條件，選項D屬于橫向一體化戰(zhàn)略的適用條件。870、在確定一項內(nèi)部控制缺陷或多項內(nèi)部控制缺陷的組合是否構(gòu)成重大缺陷時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)評價（）的影響。A.實效性控制B.敏感性控制C.在險值VaRD.補償性控制正確答案：D答案解析：《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》第二十一條，在確定一項內(nèi)部控制缺陷或多項內(nèi)部控制缺陷的組合是否構(gòu)成重大缺陷時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)評價補償性控制（替代性控制）的影響。企業(yè)執(zhí)行的補償性控制應(yīng)當(dāng)具有同樣的效果。871、內(nèi)部控制評價程序一般包括：①匯總評價結(jié)果、②編報評價報告、③制定評價工作方案、④實施現(xiàn)場測試、⑤組成評價工作組、⑥認定控制缺陷等環(huán)節(jié)。正確的順序是（）。A.⑤③⑥④②①B.③⑤④⑥①②C.⑤③④⑥②①D.③⑤④⑥②①正確答案：B答案解析：《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》第十二條，內(nèi)部控制評價程序一般包括：制定評價工作方案、組成評價工作組、實施現(xiàn)場測試、認定控制缺陷、匯總評價結(jié)果、編報評價報告等環(huán)節(jié)。872、中央企業(yè)（）是內(nèi)控體系監(jiān)管工作第一責(zé)任人，負責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)建立健全覆蓋各業(yè)務(wù)領(lǐng)域、部門、崗位，涵蓋各級子企業(yè)全面有效的內(nèi)控體系A(chǔ).安全負責(zé)人B.技術(shù)負責(zé)人C.主要領(lǐng)導(dǎo)人員D.企業(yè)負責(zé)人正確答案：C答案解析：《關(guān)于加強中央企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)與監(jiān)督工作的實施意見》一、建立健全內(nèi)控體系，進一步提升管控效能（二）強化集團管控。進一步完善企業(yè)內(nèi)部管控體制機制，中央企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)人員是內(nèi)控體系監(jiān)管工作第一責(zé)任人，負責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)建立健全覆蓋各業(yè)務(wù)領(lǐng)域、部門、崗位，涵蓋各級子企業(yè)全面有效的內(nèi)控體系。873、風(fēng)險管理基本流程分為：①收集風(fēng)險管理初始信息;②制定風(fēng)險管理策略;③進行風(fēng)險評估;④風(fēng)險管理的監(jiān)督與改進；⑤提出和實施風(fēng)險管理解決方案，正確的排序是（）。A.①②③④⑤B.①③②⑤④C.①②⑤④③D.①②④⑤③正確答案：B答案解析：《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》教材第七章，風(fēng)險管理基本流程分為以下幾項主要工作：①收集風(fēng)險管理初始信息;②進行風(fēng)險評估;③制定風(fēng)險管理策略;④提出和實施風(fēng)險管理解決方案;⑤風(fēng)險管理的監(jiān)督與改進。874、風(fēng)險評估包括風(fēng)險辨識、風(fēng)險分析、（）等三個步驟。A.風(fēng)險應(yīng)對B.風(fēng)險回避C.風(fēng)險轉(zhuǎn)移D.風(fēng)險評價正確答案：D答案解析：《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》教材第七章，風(fēng)險評估包括風(fēng)險辨識、風(fēng)險分析、風(fēng)險評價等三個步驟。875、以下關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制、成本管控和風(fēng)險管理的表述，正確的是（）。A.有效的內(nèi)部控制可以降低企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險B.成本管控只關(guān)注降低生產(chǎn)成本C.風(fēng)險管理包括對風(fēng)險的識別、評估和應(yīng)對D.內(nèi)部控制的目標(biāo)是保證財務(wù)報告的真實性和可靠性正確答案：ACD答案解析：A選項：有效的內(nèi)部控制能夠規(guī)范企業(yè)的運營流程，防范內(nèi)部舞弊和錯誤，從而降低經(jīng)營風(fēng)險。例如，完善的審批制度可以避免不合理的資金支出和決策失誤。B選項：成本管控不僅關(guān)注降低生產(chǎn)成本，還包括采購成本、銷售成本、管理成本等企業(yè)運營的各個方面。C選項：風(fēng)險管理的過程通常包括對潛在風(fēng)險的識別、評估其可能性和影響程度，然后制定并實施相應(yīng)的應(yīng)對策略。比如，企業(yè)識別到市場需求下降的風(fēng)險，評估其可能對銷售業(yè)績的影響，并采取降價促銷或開發(fā)新產(chǎn)品等應(yīng)對措施。D選項：內(nèi)部控制的主要目標(biāo)之一是保證財務(wù)報告的真實性和可靠性，防止財務(wù)造假和錯誤。通過規(guī)范財務(wù)核算流程、加強內(nèi)部審計等措876、以下關(guān)于內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的說法，正確的有（）A.內(nèi)部控制的目標(biāo)是保證財務(wù)報告的可靠性B.風(fēng)險管理包括風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對等環(huán)節(jié)C.有效的內(nèi)部控制可以完全消除企業(yè)面臨的風(fēng)險D.內(nèi)部控制是風(fēng)險管理的重要組成部分E.企業(yè)應(yīng)定期對內(nèi)部控制進行評價和改進正確答案：ABDE答案解析：內(nèi)部控制的目標(biāo)包括保證財務(wù)報告的可靠性；風(fēng)險管理包括風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對等環(huán)節(jié)；內(nèi)部控制是風(fēng)險管理的重要組成部分；企業(yè)應(yīng)定期對內(nèi)部控制進行評價和改進。有效的內(nèi)部控制不能完全消除企業(yè)面臨的風(fēng)險，只是降低風(fēng)險。877、風(fēng)險管理的系統(tǒng)性體現(xiàn)在（）。A.全面性B.針對性C.廣泛性D.全員性正確答案：ACD答案解析：《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》教材第六章，風(fēng)險管理的系統(tǒng)性體現(xiàn)在：全面性、廣泛性、全員性。878、根據(jù)風(fēng)險的要素，在風(fēng)險管理中，下列各項屬于企業(yè)損失的是（）。A.甲公司按平均年限法對一臺生產(chǎn)用機器設(shè)備計提折舊B.張生因受到驚嚇而精神失常C.乙公司對H市山洪受災(zāi)村莊捐贈物資500萬元D.丙公司林場因突受火災(zāi)而毀損正確答案：D答案解析：在風(fēng)險管理中，損失是指非故意的、非預(yù)期的、非計劃的經(jīng)濟價值的減少。可見，風(fēng)險管理中的損失包括兩個方面的內(nèi)容：一是非故意的、非預(yù)期的和非計劃的；二是經(jīng)濟價值（即能以貨幣衡量的價值）的減少，兩者缺一不可。如折舊和捐贈雖然有經(jīng)濟價值的減少，但不含有第一個方面的內(nèi)容；又如某人因受到驚嚇而精神失常，雖然包括第一個方面的內(nèi)容，但不屬于經(jīng)濟價值減少的情況，因此均不能稱其為損失。因此，選項D當(dāng)選。879、某鋼鐵公司鐵礦石原料主要依靠進口，下列各項中，屬于其市場風(fēng)險的是（）A.產(chǎn)品風(fēng)險B.信用風(fēng)險C.流淌性風(fēng)險D.匯率風(fēng)險正確答案：D答案解析：市場風(fēng)險包括利率風(fēng)險、匯率風(fēng)險、商品價格風(fēng)險、股票價格風(fēng)險。所以選項D正確。880、下列與內(nèi)部控制有關(guān)的審計工作中，通常可以使用審計抽樣的是（）。A.評價內(nèi)部控制設(shè)計的合理性B.確定控制是否得到執(zhí)行C.測試信息處理控制的運行有效性D.測試留下運行軌跡的人工控制的運行有效性正確答案：D答案解析：無解析881、財務(wù)內(nèi)控管理遵循的原則（）。A.分權(quán)約束B.職責(zé)明確C.合理分管D.審批稽核正確答案：ABCD答案解析：無解析882、美國時間2024年3月13日下午，TikTok剝離法案以352贊成、65反對的結(jié)果成功被遞送至參議院。眾議長約翰遜認為投票結(jié)果表明國會反對美國人被外國政府“監(jiān)視”和“操縱”，“我們決心威懾敵人”。法案要求總部位于北京的字節(jié)跳動剝離其短視頻分享平臺子公司TikTok，即抖音國際版的股權(quán)，否則TikTok將面臨在美國被禁用的命運。在上述案例中，字節(jié)跳動所面臨的風(fēng)險是（）。A.戰(zhàn)略風(fēng)險B.技術(shù)風(fēng)險C.市場風(fēng)險D.政治風(fēng)險正確答案：D答案解析：美國的TikTok剝離法案遞送至參議院，同時法案要求位于北京的字節(jié)跳動剝離其短視頻分享平臺子公司TikTok，即抖音國際版的股權(quán)，否則TikTok將面臨在美國被禁用的命運。表明美國的政府行為導(dǎo)致字節(jié)跳動面臨風(fēng)險，故屬于政治風(fēng)險，選擇D。883、甲公司是一家建筑公司，公司十分重視風(fēng)險管理工作。公司要求在進行風(fēng)險管理時，要重點考慮風(fēng)險管理的核心目標(biāo)。下列選項中，屬于風(fēng)險管理核心目標(biāo)的是（）。A.確保風(fēng)險管理與總體戰(zhàn)略目標(biāo)相匹配B.加強企業(yè)文化建設(shè)C.企業(yè)和組織在面臨風(fēng)險和意外事故的情形下能夠維持生存和發(fā)展D.在風(fēng)險事故出現(xiàn)，并給企業(yè)帶來損失和危害后，保證組織的各項活動恢復(fù)正常運轉(zhuǎn)，并盡快實現(xiàn)企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定的收益正確答案：A答案解析：選項A是風(fēng)險管理的核心目標(biāo);選項B是風(fēng)險管理的支撐目標(biāo);選項C是風(fēng)險管理的基本目標(biāo);選項D是風(fēng)險管理的直接目標(biāo)884、會計師事務(wù)所承受委托，對企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計與運行的有效性進展審計，并發(fā)表審計意見”，稱為（）。A.內(nèi)部控制評價B.內(nèi)部控制測試C.內(nèi)部控制鑒證D.內(nèi)部控制審計正確答案：D答案解析：內(nèi)部控制審計就是確認、評價企業(yè)內(nèi)部控制有效性的過程，包括確認和評價企業(yè)控制設(shè)計和控制運行缺陷和缺陷等級，分析缺陷形成原因，提出改進內(nèi)部控制建議。885、建立健全內(nèi)控體系，進一步提升管控效能需要做到：優(yōu)化內(nèi)控體系，（），完善管理制度，健全監(jiān)督評價體系。A.強化內(nèi)控體系B.健全重大風(fēng)險防控機制C.強化集團管控D.加強集團監(jiān)督評價正確答案：C答案解析：關(guān)于印發(fā)《關(guān)于加強中央企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)與監(jiān)督工作的實施意見》的通知（國資發(fā)監(jiān)督規(guī)〔2019〕101號）一、建立健全內(nèi)控體系，進一步提升管控效能886、甲公司董事會對待風(fēng)險的態(tài)度屬于風(fēng)險厭惡。為有效管理公司信用風(fēng)險，甲公司管理層決定將其全部的應(yīng)收賬款以營收總金額的80%出售給乙公司，由乙公司向有關(guān)債務(wù)人收取款項，甲公司不再承擔(dān)有關(guān)債務(wù)人未能如期付款的風(fēng)險。甲公司應(yīng)對此項信用風(fēng)險的策略屬于（）。A.風(fēng)險降低B.風(fēng)險消除C.風(fēng)險轉(zhuǎn)移D.風(fēng)險保留正確答案：C答案解析：甲公司將應(yīng)收賬款出售給乙公司，屬于風(fēng)險轉(zhuǎn)移887、某集團每年承擔(dān)數(shù)億元工程項目的建設(shè)任務(wù)，下列各項中屬于該企業(yè)在工程項目方面可能面臨的風(fēng)險有（）。A.立項缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，決策不當(dāng)，盲目上馬，可能導(dǎo)致難以實現(xiàn)預(yù)期效益或項目失敗B.項目招標(biāo)“暗箱”操作，存在商業(yè)賄賂，可能導(dǎo)致中標(biāo)人實質(zhì)上難以承擔(dān)工程項目、中標(biāo)價格失實及相關(guān)人員涉案C.工程造價信息不對稱，技術(shù)方案不落實，預(yù)算脫離實際，可能導(dǎo)致項目投資失控D.對工程建設(shè)進度缺乏有效監(jiān)控或監(jiān)管不嚴，可能導(dǎo)致工程項目進度嚴重落后于項目計劃正確答案：ABCD答案解析：企業(yè)工程項目管理存在的風(fēng)險主要表現(xiàn)在：①立項缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，決策不當(dāng)，盲目上馬，可能導(dǎo)致難以實現(xiàn)預(yù)期效益或項目失敗;②項目招標(biāo)“暗箱”操作，存在商業(yè)賄賂，可能導(dǎo)致中標(biāo)人實質(zhì)上難以承擔(dān)工程項目、中標(biāo)價格失實及相關(guān)人員涉案;③工程造價信息不對稱，技術(shù)方案不落實，預(yù)算脫離實際，可能導(dǎo)致項目投資失控：④工程物資質(zhì)次價高，工程監(jiān)理不到位，項目資金不落實，可能導(dǎo)致工程質(zhì)量低劣，進度延遲或中斷;⑤對工程建設(shè)進度缺乏有效監(jiān)控或監(jiān)管不嚴，可能導(dǎo)致工程項目進度嚴重落后于項目計劃;⑥工程款結(jié)算管理要求不明確，為按項目進度目標(biāo)撥付工程進度款888、下列哪些行為有助于提升企業(yè)的合規(guī)意識？A.高層管理者的公開承諾B.定期的合規(guī)文化宣傳C.減少對違規(guī)行為的處罰D.增加非正式的工作聚會正確答案：AB答案解析：C錯誤，此行為可能削弱合規(guī)意識;D與提升合規(guī)意識無直接關(guān)聯(lián)889、下列各項關(guān)于企業(yè)全面風(fēng)險管理的表述中，正確的有（）。A.企業(yè)全面風(fēng)險管理是增進企業(yè)價值的過程B.企業(yè)全面風(fēng)險管理旨在把風(fēng)險控制在風(fēng)險容量以內(nèi)C.企業(yè)全面風(fēng)險管理的參與者由管理層和全體員工組成D.企業(yè)全面風(fēng)險管理對企業(yè)所有風(fēng)險進行管理正確答案：ABD答案解析：企業(yè)全面風(fēng)險管理是一個由企業(yè)治理層、管理層和所有員工參與，旨在把風(fēng)險控制在風(fēng)險容量以內(nèi)，增進企業(yè)價值的過程。風(fēng)險管理是一項全面性的管理。如果風(fēng)險管理單位對風(fēng)險的認識、處理缺乏全面性，只處理某一方面的隱患，而不考慮其他方面的隱患，其風(fēng)險管理就存在失敗的可能。選項C是不正確的，890、在執(zhí)行集團公司內(nèi)部控制審計時，對于內(nèi)部控制可能存在重大缺陷的業(yè)務(wù)流程，下列選項中正確的有（）。A.在審計年度的期中時間測試內(nèi)部控制B.選擇更多的組成部分進行測試C.擴大相關(guān)內(nèi)部控制的控制測試范圍可能是無效的D.親自測試相關(guān)內(nèi)部控制而非利用他人工作正確答案：BD答案解析：在內(nèi)部控制審計中，對于內(nèi)部控制可能存在重大缺陷的領(lǐng)域，注冊會計師應(yīng)給予充分的關(guān)注，具體表現(xiàn)在：對相關(guān)的內(nèi)部控制親自進行測試而非利用他人工作：在接近內(nèi)部控制評價基準(zhǔn)日的時間測試內(nèi)部控制：選擇更多的組成部分進行測試;擴大相關(guān)內(nèi)部控制的控制測試范圍等。891、按照《關(guān)于加強中央企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)與監(jiān)督工作的實施意見》要求，強化內(nèi)控體系執(zhí)行，提高重大風(fēng)險防控能力需要做到（）、（）、（）。A.加強重點領(lǐng)域日常管控B.加強重要崗位授權(quán)管理和權(quán)力制衡C.強化外部審計監(jiān)督D.健全重大風(fēng)險防控機制正確答案：ABD答案解析：關(guān)于印發(fā)《關(guān)于加強中央企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)與監(jiān)督工作的實施意見》的通知（國資發(fā)監(jiān)督規(guī)〔2019〕101號）892、上市公司年度報告信息披露中，“管理層討論與分析”披露的主要內(nèi)容有（）A.對報告期間經(jīng)濟狀況的評價分析B.對外來發(fā)展趨勢的前瞻性判斷C.注冊會計師審計意見D.對經(jīng)營中固有風(fēng)險和不確定性的揭示正確答案：ABD答案解析：管理層討論與分析是上市公司定期報告中管理層對于本企業(yè)過去經(jīng)營狀況的評價分析以及對企業(yè)未來發(fā)展趨勢的前瞻性判斷，是對企業(yè)