湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

目錄

1公司簡(jiǎn)介....................................................................................................................1

2公司費(fèi)用控制現(xiàn)狀....................................................................................................1

2.1圓通速遞成本結(jié)構(gòu).........................................................................................1

2.2毛利率、凈利率行業(yè)對(duì)比.............................................................................1

2.3管理費(fèi)用率行業(yè)對(duì)比.....................................................................................3

2.4營(yíng)業(yè)外支出行業(yè)對(duì)比.....................................................................................3

3公司費(fèi)用控制存在的問(wèn)題........................................................................................4

3.1成本預(yù)算機(jī)制不合理.....................................................................................5

3.2管理人員專(zhuān)業(yè)化的程度低.............................................................................5

3.3缺乏將物流服務(wù)作為產(chǎn)品進(jìn)行成本核算的意識(shí).........................................5

3.4費(fèi)用控制的監(jiān)督機(jī)制不完善.........................................................................6

3.5快遞運(yùn)輸成本過(guò)高.........................................................................................6

4公司費(fèi)用控制制度優(yōu)化設(shè)計(jì)....................................................................................6

4.1建立完善有效的預(yù)算機(jī)制.............................................................................6

4.2建立管理人員制度細(xì)則.................................................................................7

4.3樹(shù)立費(fèi)用控制意識(shí).........................................................................................8

4.4改善費(fèi)用控制流程.........................................................................................8

4.5運(yùn)輸成本優(yōu)化設(shè)計(jì).........................................................................................8

5總結(jié)............................................................................................................................8

參考資料........................................................................................................................9

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

圓通速遞費(fèi)用控制制度優(yōu)化設(shè)計(jì)

1公司簡(jiǎn)介

圓通速遞股份有限公司在1992年12月22日在由喻董以315983.0675萬(wàn)元

的注冊(cè)資本在大連注冊(cè)成立。現(xiàn)階段已發(fā)展趨勢(shì)變成一家集物流快遞、高新科技、

航空公司、金融業(yè)、經(jīng)貿(mào)等為一體的綜合性物流服務(wù)營(yíng)運(yùn)商和供應(yīng)鏈系統(tǒng)集成商。

圓通速運(yùn)一直堅(jiān)持“客戶(hù)規(guī)定，圓通重任”的服務(wù)宗旨，以民為本，以客戶(hù)感受

為中心，以“安全性、迅速、方便快捷、靠譜”為追求完美，切實(shí)打造出質(zhì)量圓

通、高新科技圓通、翠綠色圓通、德善圓通，搭建圓通供應(yīng)鏈互聯(lián)網(wǎng)綠色生態(tài)共

同命運(yùn)。企業(yè)以直營(yíng)為基本，農(nóng)村基層營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)為遮蓋的方式為客戶(hù)出示物流服

務(wù)。2021年中國(guó)物流企業(yè)業(yè)務(wù)量排行中，圓通速遞公司位列第3位。

2公司費(fèi)用控制現(xiàn)狀

2.1圓通速遞成本結(jié)構(gòu)

2022年圓通速遞公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為163.54億元，較上年增長(zhǎng)39.23%，

主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為142.37億元，較上年增長(zhǎng)40%。成本結(jié)構(gòu)分析如下表所示。

表1公司成本結(jié)構(gòu)分析表

項(xiàng)目本期發(fā)生額(百萬(wàn)元)上期發(fā)生額(百萬(wàn)元)

收入成本收入

主營(yíng)業(yè)務(wù)(億元)163.54101.7117.47

其他業(yè)務(wù)(億元)4.632.723.5

合計(jì)(億元)168.18104.42120.96

所有成本的組成情況如下表所示。

表2分行業(yè)情況成本分析表

主營(yíng)業(yè)務(wù)成本上年同期

本期占總成本比上年同期占總成本

行業(yè)本期金額(百萬(wàn)金額(百本期金額較上年同期變

例(%)比例(%)

快遞元)萬(wàn)元)動(dòng)比例(%)

行業(yè)40.00

14237.4197.9310169.9097.39

2.2毛利率、凈利率行業(yè)對(duì)比

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圖1毛利率圖

圖2凈利率圖

從圖1可以看出，圓通速遞的毛利率三年來(lái)一直相對(duì)較低，這表明該公司的

運(yùn)營(yíng)成本相對(duì)較高。但是，凈利潤(rùn)率逐年下降，凈利潤(rùn)率與毛利率之差較大，說(shuō)

明圓通速遞的期間費(fèi)用非常高。毛利率反映了生產(chǎn)轉(zhuǎn)換后產(chǎn)品附加值的一部分。

增加值越高，毛利率越高。圓通快遞的高毛利率和低凈利潤(rùn)率表明，圓通快遞公

司的期間費(fèi)用(如銷(xiāo)售費(fèi)用，財(cái)務(wù)費(fèi)用，管理費(fèi)用等)相對(duì)較高，經(jīng)營(yíng)過(guò)程中在管

理過(guò)程中產(chǎn)生的間接費(fèi)用時(shí)期是巨大的關(guān)系。凈利率的長(zhǎng)期下降表明，圓通速遞

公司的盈利能力可能會(huì)下降。從圖中可以看出，與其他兩家公司相比，圓通速遞

公司的凈利潤(rùn)率相對(duì)較低，與行業(yè)平均水平相比也處于相對(duì)較低的水平。

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2.3管理費(fèi)用率行業(yè)對(duì)比

管理費(fèi)用率是企業(yè)管理用語(yǔ)，是管理費(fèi)用除以主營(yíng)業(yè)務(wù)收入得到的數(shù)據(jù)。

圖3管理費(fèi)用率圖

從上圖的數(shù)據(jù)來(lái)看，圓通速遞的管理費(fèi)用逐年遞增。并且2021和2022年的

管理費(fèi)用都超過(guò)了60%，公司發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的所支出的業(yè)務(wù)招待費(fèi)

都是按照發(fā)生額的60%扣除的，最高的數(shù)額不能超過(guò)本年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入的5%，

如果有超過(guò)的地方就只能在以后納稅再通過(guò)年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。由以上分析可以看出，

2021年和2022年管理費(fèi)用率漲勢(shì)迅猛，一直高于行業(yè)均值，且比申通快遞和韻

達(dá)股份兩家公司高出不少。說(shuō)明圓通速遞公司的管理效率底下，是影響費(fèi)用控制

的一個(gè)重要因素。

2.4營(yíng)業(yè)外支出行業(yè)對(duì)比

營(yíng)業(yè)外支出是指除主要業(yè)務(wù)流程成本和其他業(yè)務(wù)流程支出以外的各種營(yíng)業(yè)

外支出。一般來(lái)說(shuō)，營(yíng)業(yè)外支出主要包括罰款，捐贈(zèng)支出，固定資產(chǎn)折舊支出等。

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圖4營(yíng)業(yè)外支出圖

從圖4可以看出圓通速遞公司的2020、2021、2022年?duì)I業(yè)外支出金額為2262

萬(wàn)元、2944萬(wàn)元、5520萬(wàn)元。營(yíng)業(yè)外支出的發(fā)生表明公司存在許多緊急情況，

與公司日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的主題活動(dòng)沒(méi)有直接關(guān)系的支出的發(fā)生，以及過(guò)失很可

能導(dǎo)致大量的營(yíng)業(yè)外支出。這些領(lǐng)域的支出增加將導(dǎo)致公司成本增加，競(jìng)爭(zhēng)力相

應(yīng)下降。該公司過(guò)去三年的營(yíng)業(yè)外支出通常低于行業(yè)平均水平，這表明仍可以這

樣做。

3公司費(fèi)用控制存在的問(wèn)題

3.1成本預(yù)算機(jī)制不合理

圓通物流速遞公司對(duì)成本的控制主要是針對(duì)物流成本的剖析和以物流為關(guān)

鍵基本開(kāi)展剖析科學(xué)研究的。物流成本的剖析主要是針對(duì)圓通速遞的企業(yè)財(cái)務(wù)部

開(kāi)展的科學(xué)研究與物流成本操縱，但是財(cái)務(wù)部卻僅僅把全部的成本費(fèi)用數(shù)據(jù)信息

開(kāi)展了列表和排序罷了，而不是真正的去深入研究和了解才真正地去排列和分解

成本費(fèi)用，因此這就是為何現(xiàn)階段圓通速遞的物流對(duì)成本的控制關(guān)鍵都集中化在

貨運(yùn)物流成本占較為高的是對(duì)運(yùn)送費(fèi)用和對(duì)人工的費(fèi)用，而針對(duì)倉(cāng)儲(chǔ)物流的費(fèi)用

和對(duì)商品的損壞解決費(fèi)用的成本操縱不夠進(jìn)而造成本分散化于其他成本管理方

面那邊，沒(méi)有什么辦法把它變?yōu)橐粋€(gè)有實(shí)際效果的管理方法和成本體制，造成圓

通物流對(duì)成本的管理無(wú)法得到合理控制。

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圖5主營(yíng)業(yè)務(wù)成本率及物流成本率對(duì)比

結(jié)合圖5，在2020-2022年前后比較了圓通速遞公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本率和物

流成本率，物流成本的年增長(zhǎng)率逐漸提高，2022年貨運(yùn)物流的年增長(zhǎng)率沒(méi)有下

降，緊隨著主營(yíng)業(yè)務(wù)增長(zhǎng)率。因此，不會(huì)對(duì)物流費(fèi)用控制產(chǎn)生影響。因此圓通速

遞公司的物流成本存在很多問(wèn)題。我們必須對(duì)圓通速遞公司的物流成本及其成因

進(jìn)行分析。

3.2管理人員專(zhuān)業(yè)化程度低

隨著圓通公司的業(yè)務(wù)量等加大，所招納的管理人員越來(lái)越多，由于管理人員

的人數(shù)增加，圓通公司疏忽了對(duì)管理人員專(zhuān)業(yè)化方面的培訓(xùn)，以至于管理人員自

己沒(méi)有意識(shí)到所缺失的哪方面的問(wèn)題，也并不重視專(zhuān)業(yè)化的提高。圓通速遞管理

的不足，會(huì)使管理人員專(zhuān)業(yè)化程度的差，例如運(yùn)送不達(dá)標(biāo)，數(shù)據(jù)失誤等方面。在

業(yè)務(wù)量快遞及時(shí)簽收率朗誦等都有著評(píng)價(jià)監(jiān)督指標(biāo)，但是使著圓通的規(guī)模越來(lái)越

大，管理人員的管理人員的增加，沒(méi)有進(jìn)行適當(dāng)?shù)呐嘤?xùn)。圓通管理人員意識(shí)不到

位等方面進(jìn)行專(zhuān)業(yè)化程度差的問(wèn)題，會(huì)對(duì)公司的費(fèi)用控制產(chǎn)生影響。當(dāng)然圓通雖

有著簽收顧客的評(píng)價(jià)監(jiān)督指標(biāo)和機(jī)制，但加盟店并不會(huì)將此納入人員的實(shí)際考核

上，也就是不造成管理人員對(duì)專(zhuān)業(yè)化方面的影響，這樣反而是造成圓通速遞公司

整個(gè)財(cái)務(wù)指標(biāo)下降。所以，圓通公司對(duì)管理層人員的專(zhuān)業(yè)化提高培訓(xùn)是改良需要

考慮的一方面。。

3.3缺乏將物流服務(wù)作為產(chǎn)品進(jìn)行成本核算的意識(shí)

物流主動(dòng)是將客戶(hù)授權(quán)委托的產(chǎn)品或信息內(nèi)容，從他的起始點(diǎn)運(yùn)到終點(diǎn)站所

做的一個(gè)傳遞的行為。物流活動(dòng)最終的目的其實(shí)就是滿(mǎn)足客戶(hù)的一切需要。隨著

物流行業(yè)的飛速發(fā)展，各種因素更加細(xì)分化。貨運(yùn)物流服務(wù)從運(yùn)送時(shí)效性、產(chǎn)品

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的完整性到對(duì)客戶(hù)的周到服務(wù)都將直接影響著是否讓客戶(hù)滿(mǎn)意的因素。通過(guò)對(duì)圓

通速遞基層工作的考察，發(fā)現(xiàn)與客戶(hù)直接接觸的人員在費(fèi)用控制中大多是位于第

三級(jí)的。這種人員大部分由加盟代理營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)聘用，這種人員的聘請(qǐng)標(biāo)準(zhǔn)多集中

化在工作效能上，關(guān)心的基本上是派送總金額、運(yùn)轉(zhuǎn)速率、減少倉(cāng)儲(chǔ)物流占用量。

在一些快遞庫(kù)存積壓地域服務(wù)人員的態(tài)度實(shí)際上是很難達(dá)到公司要求的，他們只

是把物流運(yùn)輸作為物品的傳遞服務(wù)，而沒(méi)有認(rèn)識(shí)到，其實(shí)服務(wù)中個(gè)人形象也代表

了公司。物流企業(yè)中的服務(wù)也是產(chǎn)品的一項(xiàng)，所以?xún)?yōu)秀的服務(wù)意識(shí)將在企業(yè)是否

能夠在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中更好的生存和發(fā)展起著重要的作用。

3.4費(fèi)用控制的監(jiān)督機(jī)制不完善

目前圓通速遞的物流費(fèi)用控制的實(shí)行監(jiān)督權(quán)兩者基本上都掌握在公司總經(jīng)

理和公司財(cái)務(wù)部門(mén)的手中。財(cái)務(wù)部將進(jìn)行初步審核，再由總經(jīng)理審核批準(zhǔn)是否施

行。實(shí)際上，由于事先已經(jīng)有著對(duì)物流成本預(yù)算估計(jì)值的實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)和審查，因此

很難在有關(guān)實(shí)施過(guò)程中得到太多有用的較為嶄新的問(wèn)題反饋。經(jīng)過(guò)幾次這樣的循

環(huán)之后就導(dǎo)致企業(yè)、公司不能有效的控制成本提升財(cái)務(wù)進(jìn)行的預(yù)算估計(jì)以及后續(xù)

內(nèi)容，從而使得對(duì)物流成本有較為高效的控制。

3.5快遞運(yùn)輸成本過(guò)高

隨著電子商務(wù)的迅速發(fā)展，快遞業(yè)務(wù)也在飛速發(fā)展，而私人快遞則在定價(jià)方

面處于困境。隨著快遞業(yè)務(wù)的快速增長(zhǎng)，進(jìn)入壁壘越來(lái)越低，快遞公司的規(guī)模也

越來(lái)越大，國(guó)通快遞的供過(guò)于求，競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，為了搶占市場(chǎng)，國(guó)通快遞開(kāi)

始了一場(chǎng)殘酷的競(jìng)爭(zhēng)。在競(jìng)爭(zhēng)白熱化的時(shí)候，整個(gè)快遞行業(yè)的成本都在快速的增

長(zhǎng)，包括汽油、原材料、人工等。因?yàn)楦?jìng)爭(zhēng)太過(guò)激烈，成本飛漲，但是沒(méi)有人愿

意輕易的提價(jià)，這就導(dǎo)致了利潤(rùn)的增加。

4公司費(fèi)用控制制度優(yōu)化設(shè)計(jì)

4.1建立完善有效的預(yù)算機(jī)制

第一個(gè)特別注意的是提升圓通速遞物流成本的預(yù)算，高度重視提升全部物流

成本步驟的切合，促使圓通速遞產(chǎn)生針對(duì)快遞公司商品和服務(wù)項(xiàng)目詳細(xì)的預(yù)算全

過(guò)程的最有效的成本費(fèi)開(kāi)支的與會(huì)計(jì)預(yù)算，改進(jìn)圓通速遞的全部步驟預(yù)算，為物

流服務(wù)成本費(fèi)的剖析和成本管理全過(guò)程中奠定基礎(chǔ)，一步步地提升企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算

和實(shí)行的實(shí)際效果。第二，必須留意的是提升圓通速遞各個(gè)部門(mén)的團(tuán)隊(duì)協(xié)作的工

作能力。由于提升圓通速遞各個(gè)部門(mén)的團(tuán)隊(duì)協(xié)作工作能力是對(duì)圓通速遞財(cái)預(yù)算具

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有的監(jiān)管奠定堅(jiān)固的基本，大家還必須依靠智能化的一些信息科技來(lái)提高和健全

企業(yè)內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)信息的基礎(chǔ)設(shè)施，還要注意到的是依靠圓通速遞企業(yè)的手機(jī)微信、

QQ群等，即時(shí)的去搜集與公布各個(gè)部門(mén)的基本信息數(shù)據(jù)信息促使各個(gè)部門(mén)中間

內(nèi)部的有關(guān)信息可以造成互動(dòng)交流及其相互信任，可以非常好地促進(jìn)圓通速遞工

作鏈中間內(nèi)部的信息流動(dòng)性及其高效率的改進(jìn)。

4.2建立管理人員制度細(xì)則

4.2.1樹(shù)立意識(shí)

做為高管起著最重要的導(dǎo)向性功效，對(duì)員工具有的示范性實(shí)際意義遠(yuǎn)大于個(gè)

人工作中自身。為了更好地提高全部企業(yè)甚至領(lǐng)域成本管理體系的可行性分析和

延續(xù)性，提升農(nóng)村基層員工針對(duì)該體系的高度重視是基本。因此提升企業(yè)管理層

對(duì)生產(chǎn)成本操縱體系的關(guān)心更應(yīng)當(dāng)升高到企業(yè)的文化藝術(shù)層級(jí)和發(fā)展戰(zhàn)略層級(jí)。

4.2.2明確權(quán)責(zé)

盡管在運(yùn)作過(guò)程中，區(qū)塊鏈應(yīng)用不會(huì)受到別的要素操縱。可是在設(shè)定選號(hào)牌

連接點(diǎn)的情況下，操作人員具備著徹底的操縱能力。因而規(guī)定有關(guān)的操作人員要

進(jìn)一步依據(jù)成本費(fèi)組成及費(fèi)用控制的因素來(lái)設(shè)定新項(xiàng)目。要充分考慮在操作不善，

造成全部費(fèi)用控制過(guò)程遭受影響時(shí)，要對(duì)相對(duì)應(yīng)人員做出的相應(yīng)措施。

4.2.3明確分工

事先控制時(shí)，設(shè)計(jì)方案區(qū)塊鏈技術(shù)監(jiān)控、分析數(shù)據(jù)的技術(shù)性單位與財(cái)務(wù)部的

管理者應(yīng)一同建立選號(hào)牌連接點(diǎn)的數(shù)據(jù)信息，確立監(jiān)控范疇。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作人員

要確立好本環(huán)節(jié)的成本費(fèi)控制總體目標(biāo)；事中控制時(shí)，保證區(qū)鏈互聯(lián)網(wǎng)的安全性

運(yùn)作，確保其信息透光性、安全系數(shù)；過(guò)后控制時(shí)，要客觀性點(diǎn)評(píng)數(shù)據(jù)信息結(jié)果，

不可以蓄意變更原始記錄、蓄意控制剖析結(jié)果，要認(rèn)清存在的不足和未做到的事

先總體目標(biāo)。

4.2.4密切監(jiān)管相關(guān)人員

在傳統(tǒng)式管控方式下，只需鎖住客戶(hù)，做到管理人員級(jí)別管理權(quán)限，即后臺(tái)

管理立即讀取中心系統(tǒng)軟件的數(shù)據(jù)信息，從而把握客戶(hù)帳戶(hù)下的資產(chǎn)等來(lái)往信息。

但在區(qū)塊鏈應(yīng)用下，因?yàn)闆](méi)有中心系統(tǒng)軟件，很難鎖住客戶(hù)的好幾個(gè)密名帳戶(hù)。

除非是把握密匙，不然很難掌握資產(chǎn)動(dòng)向。可是一旦把握關(guān)鍵連接點(diǎn)的設(shè)定管理

權(quán)限就可以再次設(shè)定指標(biāo)值，在確保數(shù)據(jù)真實(shí)有效的狀況下，立即造成結(jié)果的不

正確。如果不立即查驗(yàn)后臺(tái)管理程序編寫(xiě)內(nèi)容將很難發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。因而對(duì)把握密匙

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的有關(guān)工作人員務(wù)務(wù)必緊密管控。

4.3樹(shù)立費(fèi)用控制意識(shí)

要加強(qiáng)對(duì)公司員工的培訓(xùn)，規(guī)范員工的行為，提高他們作為物流業(yè)物流產(chǎn)品

的服務(wù)意識(shí)。按時(shí)對(duì)員工展開(kāi)培訓(xùn)，沿用企業(yè)本有的專(zhuān)業(yè)管理人才培訓(xùn)、技術(shù)專(zhuān)

業(yè)線培訓(xùn)、管培生培訓(xùn)、新員工培訓(xùn)等等多方面的培訓(xùn)，并且通過(guò)線下教學(xué)，線

上教學(xué)，定期開(kāi)會(huì)討論等多種形式對(duì)員工展開(kāi)培訓(xùn)，提高員工的專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)和綜合

素質(zhì)。

4.4改善費(fèi)用控制流程

圓通速遞的物流費(fèi)用控制與改進(jìn)的全過(guò)程中，務(wù)必十分留意對(duì)費(fèi)用控制開(kāi)展

的全流程中查驗(yàn)，其根本原因就取決于確立的費(fèi)用控制全過(guò)程的歸類(lèi)，精確到各

個(gè)部門(mén)和每個(gè)職工責(zé)任，隨后根據(jù)企業(yè)各個(gè)部門(mén)和職工的監(jiān)管和健全企業(yè)內(nèi)部實(shí)

行費(fèi)用控制整體規(guī)劃和全過(guò)程的工作能力，最終完成提升物流費(fèi)用控制實(shí)際效果

的目的。從而去推動(dòng)改進(jìn)企業(yè)物流費(fèi)用控制工作能力，大家務(wù)必改進(jìn)圓通速遞應(yīng)

留意創(chuàng)建物流費(fèi)用控制系統(tǒng)的完整流程，應(yīng)建立一個(gè)完整的對(duì)企業(yè)物流費(fèi)用控制

監(jiān)督機(jī)制體系，進(jìn)而提升企業(yè)費(fèi)用控制經(jīng)濟(jì)效益的意見(jiàn)反饋，及其改進(jìn)企業(yè)體制

必須并對(duì)物流費(fèi)用控制步驟開(kāi)展調(diào)節(jié)，制訂相對(duì)應(yīng)的單位方案，而且能夠確保各

單位合理的費(fèi)用控制，確保各個(gè)部門(mén)中間在工作流程中能夠完成費(fèi)用控制方案，

促使企業(yè)物流費(fèi)用控制實(shí)際效果持續(xù)提升。

4.5運(yùn)輸成本優(yōu)化設(shè)計(jì)