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財務管理流程設計

電力企業管理要素8.人力資源管理9.信息管理10.財務管理11.行政事務管理12.供應鏈管理13.固定資產管理運營流程支持流程1.提供愿景與戰略4.電力產品和電力服務營銷5.輸電6.配電7.客戶服務2.發電3.發電采購14.項目管理財務管理未來財務管理設計的整體思路設計目標建立集成、高效的核算體系，以確保電力公司得以準確、及時地反映公司的財務狀況和經營成果；運用有效的控制及考核手段，以確保電力公司的經營活動按照既定的戰略目標進行；形成動態的財務預測機制，為企業的經營決策提供支持。

財務管理未來財務管理設計的整體思路主要設計內容財務管理集中化，具體表現為：資金管理集中化配合市場營銷部統一帳務中心的建設，關閉基層單位的電費銀行帳戶，實現電費收入的完全集中；配合市場營銷部對業擴工程的集中管理，對業擴工程實行收支兩條線；配合集中采購及工程項目的集中管理，統一調配集中采購的物資款及工程款，同時，對基層單位實行備用金制；由電力公司總部統一進行貸款管理及資金運作管理。預算管理集中化各基層單位僅編制其可控的成本費用預算，資本性支出、現金流量、資產負債等預算由電力公司總部負責統一編制；預算指標的調整及預算在各基層單位間的分配由電力公司總部統一負責。財務核算集中化各基層單位財務采取報帳制，僅保留核算備用金及部分工程項目的職能，其他經濟業務的核算工作由電力公司總部負責；財務結帳、匯總、合并、報表披露等工作由電力公司總部統一協調完成，保留基層單位對相應財務信息的查詢、讀取權限。內部審計集中化電力公司各層面的審計工作將由總部審計部統一安排，審計人員將由總部統一調配財務管理未來財務管理設計的整體思路主要設計內容（續）業務信息透明化、集成化，具體表現為：電力公司總部財務人員隨時掌握各基層單位的財務信息；各級財務人員隨時了解其他部門與財務相關的業務信息，如：項目計劃、項目進度、物資采購信息、設備調配信息及售電、業擴信息等；審計人員可以隨時監控、追蹤各部門的經營活動；減少數據的二次輸入，增大各種口徑數據的一致性。財務管理財務管理未來設計的整體思路未來設計中對信息系統的運用在未來設計中，電力公司總部和各基層單位將利用ERP系統中集成的財務、物流、人力資源等模塊進行業務操作及財務管理；在未來設計中，對于信息系統的運用保持一定靈活的考慮以便于ERP系統選型，以及為將來客戶關系管理系統、企業資產管理系統的使用作好準備。財務管理流程概念性設計流程關系圖財務管理流程關系圖財務管理10.1預算管理－現狀回顧問題1：供電分公司編制本身不可控的預算，如：資本性支出預算、現金流預算等問題2：電力公司編制資本性支出預算時主要考慮電力公司本部各職能部門的計劃，基層編制的預算并不作參考問題3：成本費用預算得到了執行和控制，資本性支出預算控制不夠財務管理10.1預算管理－現狀回顧問題4：僅限于年度的政策性調整，主要針對成本費用類預算；對于資本性支出預算、現金流預算不做任何調整財務管理10.1.1預算編制－未來設計財務管理10.1.1預算編制－未來設計財務管理10.1.1預算編制－流程設計指導原則財務管理10.1.1預算編制－流程設計指導原則

財務管理10.1.2預算執行和控制－未來設計財務管理10.1.2預算執行和控制－流程設計指導原則財務管理10.1.2預算執行和控制－流程設計指導原則流程前提假設

vi.

總額控制：對預算控制的基準為某一類預算項數據，如：管理費用；vii.對不同的預算項根據實際控制和管理需要可分別采用以上各原則的組合進行控制。不同預算項的授權審批人員在授權范圍內對預算外事項進行審批，超過其審批權限的，一概不可執行，待季度預算調整后再執行；資本性支出預算及大修、科技等按項目類實行預算控制，成本費用類預算按費用類實行預算控制，收入類預算及現金流量預算只做預測及考核，不作實際控制。流程主要控制點各部門經理和基層單位總經理審核本部門/單位預算內發生數（即年初編制的預算），確保不超預算；預算外各項合同簽訂、采購支出、費用支出必須經過授權審批人的審批，方可發生。財務管理10.1.3預算調整－未來設計財務管理10.1.3預算調整－流程設計指導原則財務管理10.1.3預算調整－流程設計指導原則財務管理10.1.4預算考核－未來設計財務管理10.1.4預算考核－流程設計指導原則財務管理10.2.1售電收入歸集與核算－現狀回顧問題1.帳務系統與財務系統無接口，為確認應收及實收數，財務人員須分別根據銷售月報及進帳單手工輸入財務核算系統問題2.各供電分公司帳務系統相互獨立，無法跨公司銷根問題3.資金在到達結算中心之前會有沉淀問題4.對帳工作量很大，須手工進行問題5.電費收入核算層次過多，有不必要的冗余環節財務管理10.2.1售電收入歸集與核算－未來設計財務管理10.2.1售電收入歸集與核算－流程設計指導原則流程適用范圍 本流程適用于電力公司公司的電費收入及應收賬款的處理及核算。

流程設計整體目標加快賬務數據的傳遞速度，提高數據傳遞的正確性；加快財務核算的速度，確保財務核算的正確性。流程前提假設電力公司總部將設置統一的賬務中心，通過使用集成的賬務系統統一管理上海范圍內的電費收入、業擴工程收入、竊電罰款收入等應收款項；相應收入及應收賬款由總部財務與資產管理部統一核算及處理；賬務系統應當向財務提供賬齡分析等管理分析報表；利用應收賬款體系統一核算預收款項。流程主要控制點建立賬務系統與財務核算系統之間的接口，利用系統自動生成收入及應收賬款的會計分錄；建立與銀行的自動對賬接口，減少手工對賬的工作量。

財務管理10.2.2業擴收入歸集與核算－現狀回顧問題1.未實現收支兩條線，上級單位對業擴收入無法掌握。財務管理10.2.2業擴收入歸集與核算－未來設計財務管理10.2.2業擴收入歸集與核算－流程設計指導原則流程適用范圍 本流程適用于電力公司的業擴收入的處理及核算。

流程設計整體目標規范用戶工程收入歸集工作并提高其透明度；實現對用戶工程管理的收支兩條線管理模式。流程前提假設電力公司總部將設置統一賬務中心，通過使用集成的賬務系統統一管理上海范圍內的電費收入、業擴工程收入、竊電罰款收入等應收款項；用戶工程相應收入由總部財務與資產管理部統一核算及處理。流程主要控制點建立賬務系統與財務核算系統之間的接口，利用系統自動生成預收賬款及收入的會計分錄；建立財務核算系統與結算中心的自動對賬接口，減少手工對賬的工作量。

財務管理10.2.3采購及應付賬款的處理及核算－現狀回顧問題1.采購信息未進入集成的系統，財務無法事先知曉問題2.采購及財務核算職能仍較分散，集中化程度不夠問題3.未建立付款帳期的概念，合理安排付款計劃財務管理10.2.3采購及應付賬款的處理及核算－未來設計財務管理10.2.3采購及應付帳款的處理及核算－流程設計指導原則流程適用范圍 本流程適用于由總部統一采購的材料、設備、服務等的應付賬款處理。基層單位自行采購的處理及核算請參見流程（備用金的處理及核算）。

流程設計整體目標實現對總部統一采購的集中核算，確保相應應付付款的集中處理；確保核算的及時性和正確性。流程前提假設電力公司總部由專門的采購職能，負責統一采購；各單位的應付賬款由總部財務與資產管理部統一核算及處理；非集中采購的物資由各基層單位使用備用金支付；利用應付賬款體系統一核算預付款項；發展計劃部、物資管理部、財務與資產管理部、基層單位可以通過共享的系統查詢信息。

財務管理10.2.3采購及應付帳款的處理及核算－流程設計指導原則流程主要控制點要求供應商直接將發票開至總部財務，由總部財務人員審核發票并進行相應處理；在系統中發票信息必須與合同/訂單信息、收貨記錄匹配；減少會計核算的手工干預、盡量利用系統自動生成會計分錄；利用付款條件，在系統中設置到期支付的缺省值。

財務管理10.2.4備用金的處理及核算－未來設計財務管理10.2.4備用金的處理及核算－流程設計指導原則流程適用范圍 適用于各級單位自行采購的處理及核算。由總部統一采購的材料、設備、服務等的應付賬款處理請參見流程（采購及應付賬款的處理及核算）。

流程設計整體目標規范備用金的管理和核算；加強總部對基層備用金使用的管理力度。流程前提假設電力公司總部由專門的采購職能，負責統一采購，各單位的應付賬款由總部財務與資產管理部統一核算及處理；非集中采購的物資由各基層單位使用備用金支付，備用金由總部財務與資產管理部定期定額下撥；盡量減少基層單位自行采購的金額及數量。流程主要控制點基層各業務部門負責人要對業務發生的合理性進行審核，并根據預算實施控制；基層財務人員負責審核單據的合理性，并對預算控制進行復核；總部財務與資產管理部定期審核基層的列賬，控制備用金下撥金額。

財務管理10.2.5購電核算－現狀回顧財務管理10.2.5購電核算－未來設計財務管理10.2.5購電核算－流程設計指導原則流程適用范圍 本流程適用于電力公司公司購電費用的核算。具體包括：獨立上網電廠的合約購電、競價購電、互供電的購電、售電和購、售互抵后的費用以及與華東網局間的購電和售電費用核算（包括購、售互抵）。

流程設計整體目標加快購電費用的核算速度，確保核算的準確性。流程前提假設總部統一進行購電費用核算；財務與資產管理部根據發展計劃部預估的購電費用入帳，下月根據實際數字調整。流程主要控制點發展計劃部審核外部單位和市調提供的購電數據和電價，確保數據的正確；財務與資產管理部復核電價，根據發展計劃部確認的購電量報表，計算應付購電費（應收售電費）。

財務管理10.2.6項目成本管理－現狀回顧問題1：財務部僅在付款時記錄項目成本信息，并未按項目實際進度進行暫估入賬，項目成本信息滯后。問題1：財務部手工錄入項目信息，手工結轉固定資產，效率低下。問題2：財務部手工錄入項目信息，手工結轉固定資產，效率低下。問題3：項目成本是否資本化完全取決于項目的性質，并不考慮實際支出類型。財務管理10.2.6項目成本管理－未來設計財務管理10.2.6項目成本管理－流程設計指導原則流程適用范圍 本流程適用于電力公司總部、各供電公司、各供電分公司、超高壓輸變電公司、電網建設公司、表記廠、教培中心的項目成本管理及核算。具體項目包括：基建、更改、科技、大修、用改、業擴、代工及非生產性項目。

流程設計整體目標提高項目概預算的科學性和準確度；通過對項目概預算的控制實現項目成本的總體控制。流程主要控制點1)

所有項目的工程款支付由項目經理根據合同條款和項目進度報告提出申請。2） 審計部對重大付款實施審價。3） 基建項目和更改項目的工程款支付請求由電力公司工程建設部審批后報財務部。4） 科技項目和大修項目的工程款支付請求由電力公司生產科技部審批后報財務部。5)

業擴項目和代工項目的工程款支付由供電分公司的總工室審批后報供電分公司財務人員支付。6)

集中采購的設備款由電力公司總部物資部門提出付款申請，總部財務部審核后支付。7)

零星采購的設備款由各項目建設單位的物資部門提出付款申請，同級的財務部門審核后支付。財務管理10.2.6項目成本管理－流程設計指導原則流程前提假設1)

項目核算及財務竣工決算由支付工程款的財務部門（電力公司總部財務部或供電分公司財務）負責。2)

項目經理應當負責按時完成竣工交接，并輸入及提交財務所需的工程文件。財務管理10.2.7工資、福利等核算－現狀回顧財務部不掌握薪酬福利政策，人力資源部進行薪酬、福利計算和發放更妥帖財務管理10.2.7工資、福利等核算－未來設計財務管理10.2.7工資、福利等核算－流程設計指導原則財務管理10.2.8庫存核算－未來設計財務管理10.2.8庫存核算－流程設計指導原則流程適用范圍 本流程適用于電力公司公司所有庫存材料、物資和設備的核算。

流程設計整體目標加快庫存核算的速度，確保核算的正確性；確保付款者和核算者的一致，提高核算的效率。流程前提假設生產性和非生產性的固定資產采購統一在總部進行，基層單位的備用金不能進行任何固定資產的采購；基層單位使用備用金采購的物資不用庫存明細賬核算，基層單位可另設備查簿管理；報廢、庫存調撥和盤點統一由總部物資部操作并進行管理；財務與資產管理部提供報廢資產的修理、改良數據及維修、改良成本等數據以供資產報廢決策之用。流程主要控制點驗收入庫、出庫、轉庫、退貨、報廢和盤點等業務產生的財務信息從采購和庫存模塊自動導入財務核算系統，避免手工輸入憑證；集中采購的物資、設備、材料和固定資產的庫存統一在總部財務與資產管理部進行核算。

財務管理10.2.9固定資產核算－現狀回顧市電力公司供電分公司驗收單、增資單，工程竣工單付款申請單、發票或入庫單根據相關單據做固定資產卡片，記錄原值、使用年限，折舊方法和殘值率在增加固定資產的下個月開始提折舊工程決算書分析差異，調整固定資產的卡片信息資產使用申請部門，工管科和計劃經營部調撥單（調入）計劃經營部(財務）驗收單、增資單，工程竣工單付款申請單、發票或入庫單根據相關單據做固定資產卡片，記錄原值、使用年限，折舊方法和殘值率在增加固定資產的下個月開始提折舊工程決算書分析差異，新增/調整固定資產的卡片信息調撥單（調入）資產使用申請部門，工管科和計劃部財務部供電公司、超高壓、電網建設、市調列賬通知單財務部列賬通知單三種情況新增（現狀）問題1：固定資產核算分散，各單位間頻繁調撥，信息傳遞不及時使賬實難以相符財務管理10.2.9固定資產核算－現狀回顧市電力公司供電公司、超高壓、電網建設、市調供電分公司生運部財務部設備運行部計劃經營部（財務）調出需求，填寫調撥單并審核簽字轉帳憑證審核簽字審核簽字生運部財務部資產處內部操作調整固定資產卡片信息和折舊信息調出需求，填寫調撥單并審核簽字審核簽字，公司領導審核簽字調入要求，審核調撥單并簽字審核簽字，公司領導審核簽字調出需求，填寫調撥單并審核簽字審核簽字，公司領導審核簽字操作調整固定資產卡片信息和折舊信息外部調撥明細清單調出（現狀）問題2：各供電公司形成一個調撥的循環，沒有一個統一的部門來全盤管理固定資產調撥事宜財務管理10.2.9固定資產核算－現狀回顧市電力公司供電公司、超高壓、電網建設、市調供電分公司生運部財務部設備運行部/資產使用部門計劃經營部（財務）生運部財務部資產處固定資產報廢單各部門領導簽字審核簽字固定資產報廢單部門領導簽字審核簽字操作調整固定資產卡片信息和折舊信息資產原值3萬元以下凈值轉供電公司，收入確認，損失不一定確認賬務處理部門領導簽字登記信息，審核簽字，公司領導審核簽字操作資產原值3萬元以上報廢（現狀）問題3：資產使用部門不及時提供固定資產報廢單，使財務無法進行及時核算問題4：固定資產報廢程序復雜，而同時又沒有部門來切實管理報廢事宜，只是進行形式上的審核簽字財務管理10.2.9固定資產核算－現狀回顧市電力公司供電公司、超高壓、電網建設、市調供電分公司生運部財務部設備運行科計劃經營部（財務）打印固定資產卡片打印固定資產卡片對賬打印固定資產卡片打印固定資產卡片對賬調整財務信息調整財務信息盤點（現狀）問題6：僅進行賬賬相對，財務部沒有參與實物盤點，賬實不符現象嚴重財務管理10.2.9固定資產核算－未來設計財務管理10.2.9固定資產核算－流程設計指導原則流程適用范圍 本流程適用于電力公司公司對于固定資產（包括低值易耗品）增加（購買新增和各類工程的轉固）、調撥、報廢（報廢及出售）、盤點等事項的核算。

流程設計整體目標加強固定資產核算工作力度，提高核算及時性和正確性。流程前提假設固定資產的核算統一在總部財務與資產管理部進行，備用金采購僅限于低值易耗品；財務人員定期參加各類固定資產的實物盤點，并由審計部門出具意見。流程主要控制點總經理工作部審核非生產性固定資產的非項目性新增、調撥、報廢、盤點等信息，傳遞到總部財務與資產管理部進行統一核算；基層各級單位辦公室或總務部門負責非生產性固定資產的非項目性日常維護，審核日常工作中產生的報廢、調配、盤點信息；各級單位的設備運行部和生產科技部負責生產性固定資產的日常維護和管理決策，審核工作中產生的新增、調撥、報廢、盤點信息，傳遞到總部財務與資產管理部進行統一核算。財務管理10.2.10手工憑證輸入及錯誤更正－未來設計財務管理10.2.10手工憑證輸入及錯誤更正－流程設計指導原則流程適用范圍 本流程適用于電力公司公司不能由系統自動產生的總賬會計憑證的手工輸入操作和所有憑證的錯誤修改操作。

流程設計整體目標滿足預提、攤銷、其他業務收支的核算要求，確保會計核算的完整性，提高核算的靈活性。滿足各類憑證錯誤修正的要求，提高核算效率。流程前提假設總賬會計憑證分為： i.

其他模塊過賬后生成的總賬會計憑證；

ii.

不能由其他模塊過賬產生的總賬會計憑證，必須由財務人員手工輸入的憑證，如：預提、攤銷等憑 證；

本流程適用于第二種憑證總賬會計憑證的手工輸入統一在總部財務與資產管理部進行；會計憑證的錯誤統一在總賬模塊進行修改，并由總部財務與資產管理部進行操作。

財務管理10.2.10手工憑證輸入及錯誤更正－流程設計指導原則流程主要控制點財務與資產管理部審核各項預提、攤銷、其他業務收支核算需求和各類憑證錯誤修改需求，無誤后輸入系統。

財務管理10.2.11結賬及報表編制和匯總－現狀回顧材料結算工程結算電費結算銀行對賬往來賬核對，匯總報表華東購電成本結算25262728293031123456798101112131415161718192021最佳企業結賬、報表日企業平均結賬、報表日企業最晚結賬、報表日

上海市電力公司

世界電力行業供電分公司往來賬核對，匯總報表供電公司局本部瓶頸一：市區系統與其物資公司共用倉庫，月末材料結算后再進行在建工程的核算，庫存系統和財務核算系統無接口瓶頸二：市南及市東下屬供電分公司的電費報表3-4號報出，相應賬務6號左右才能處理完畢，營銷系統與財務核算系統無接口瓶頸三：大量往來賬的核對和處理工作瓶頸四：華東反饋速度慢瓶頸五：往來賬核對，多級反復調整財務管理10.2.11結賬及報表編制和匯總－未來設計財務管理10.2.11結賬及報表編制和匯總－流程設計指導原則流程適用范圍 本流程適用于電力公司公司月末結賬和各級單位的報表編制工作。

流程設計整體目標加快月末結賬速度，確保會計報表的準確性。流程前提假設月末結賬統一在總部財務與資產管理部完成；總部財務與資產管理部有權進入各級單位賬套進行數據提取和報表編制工作，基層各單位只有權進入本單位賬套進行數據提取和報表編制工作。流程主要控制點各級財務人員負責各財務模塊的準確過賬；總部財務人員負責總賬模塊手工憑證輸入和調整的準確性。

財務管理財務管理財務管理10.3.1現金流管理－現狀回顧財務管理10.3.1現金流管理－現狀回顧問題1.電費收繳尚未完全集中，方式也不統一，資金在到達結算中心之前會有沉淀。財務管理10.3.1現金流管理－現狀回顧問題1.業擴收款在基層直接流轉總部對相應資金與信息無法控制與掌握。問題3.總部下撥的工程款須經供電公司轉手下達至供電分公司，沒有必要。問題3.由于電網建設公司將并入總部工程建設部，今后此款項將由總部直接支付。問題4.鑒于表計采用集中采購方式，表計采購款可以由