應收賬款風控制度?一、總則1.目的為加強公司應收賬款的管理，有效防范和控制應收賬款風險，提高資金使用效率，保障公司資產安全，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司銷售商品、提供勞務等形成的應收賬款的管理。3.基本原則源頭控制原則：從銷售合同簽訂、信用評估、發貨等環節入手，防范應收賬款風險。動態監控原則：對應收賬款的賬齡、客戶經營狀況等進行實時監控，及時發現風險并采取措施。責任追究原則：對因工作失誤或違規操作導致應收賬款損失的相關責任人進行責任追究。

二、組織與職責1.信用管理部門負責制定信用政策，建立客戶信用檔案，評估客戶信用等級。審核銷售合同中的信用條款，提出風險防范建議。跟蹤客戶信用狀況變化，及時調整信用額度。2.銷售部門負責客戶開發與維護，確保銷售業務真實、合法。按照信用政策簽訂銷售合同，明確雙方權利義務。負責應收賬款的催收工作，定期與客戶對賬。3.財務部門負責應收賬款的核算與管理，及時準確記錄應收賬款的增減變動。定期編制應收賬款賬齡分析表，為風險管理提供數據支持。協助銷售部門進行應收賬款催收，對逾期賬款采取必要的財務措施。4.法務部門參與重大銷售合同的審核，提供法律意見。負責對應收賬款涉及的法律問題進行處理，維護公司合法權益。

三、信用管理1.信用政策制定信用管理部門根據公司經營目標、市場狀況等因素，制定合理的信用政策，包括信用期限、信用額度、信用標準等。信用政策應定期評估和調整，以適應市場變化和公司發展需要。2.客戶信用評估信用管理部門收集客戶的基本信息、財務狀況、經營情況等資料，對客戶進行信用評估。采用定性與定量相結合的方法，確定客戶信用等級，作為給予信用額度和信用期限的依據。3.信用額度與期限確定根據客戶信用等級，為客戶確定相應的信用額度和信用期限。信用額度應根據客戶經營狀況、還款能力等因素適時調整，確保風險可控。對于新客戶，原則上應給予較短的信用期限，待信用狀況穩定后再適當調整。4.信用條款審核銷售部門在簽訂銷售合同前，應將合同信用條款提交信用管理部門審核。信用管理部門重點審核信用期限、信用額度、結算方式等是否符合公司信用政策，提出審核意見。銷售部門根據審核意見修改完善銷售合同，確保信用條款合理、合規。

四、銷售合同管理1.合同簽訂銷售部門應按照公司規定的流程簽訂銷售合同，明確雙方的權利義務。合同中應明確商品或勞務的名稱、數量、價格、交貨時間、付款方式、違約責任等條款。對于信用銷售合同，應嚴格按照信用政策確定信用期限和信用額度，并在合同中明確約定。2.合同執行跟蹤銷售部門負責銷售合同的執行跟蹤，確保按時發貨、提供服務。財務部門應根據合同約定的付款方式和時間，及時提醒客戶付款。如客戶出現逾期付款跡象，銷售部門應及時與客戶溝通，了解原因，采取相應措施。3.合同變更與解除如因市場變化、客戶需求調整等原因需要變更銷售合同，銷售部門應及時與客戶協商，簽訂變更協議，并提交相關部門審核。如需解除銷售合同，應按照合同約定和公司規定的流程辦理，確保雙方權益不受損害。

五、應收賬款核算與管理1.核算要求財務部門應按照會計準則和公司財務制度的要求，及時、準確地核算應收賬款。應收賬款應按客戶進行明細核算，詳細記錄客戶名稱、金額、賬齡、增減變動等信息。對于已確認壞賬的應收賬款，應及時進行賬務處理，沖減壞賬準備和應收賬款賬面價值。2.賬齡分析財務部門應定期編制應收賬款賬齡分析表，分析應收賬款的賬齡結構和分布情況。通過賬齡分析，及時發現逾期賬款和潛在風險客戶，為應收賬款催收和風險管理提供依據。3.定期對賬銷售部門應定期與客戶進行對賬，確保雙方賬目一致。對賬周期一般為月度或季度，對賬方式可采用函證、面對面核對等方式。如發現賬目差異，應及時查明原因，進行調整，并做好記錄。4.風險預警財務部門根據應收賬款賬齡分析結果和客戶信用狀況變化，設置風險預警指標。當應收賬款出現逾期、客戶信用等級下降等情況時，及時發出風險預警信號，通知銷售部門和相關部門采取措施。

六、應收賬款催收1.催收流程銷售部門負責應收賬款的催收工作，應在應收賬款到期前及時提醒客戶付款。對于逾期賬款，銷售部門應制定催收計劃，明確催收責任人、催收方式和時間節點。催收方式可包括電話催收、函件催收、上門催收等，根據客戶實際情況選擇合適的催收方式。如客戶仍未還款，銷售部門應及時將情況反饋給信用管理部門和財務部門，共同研究制定進一步的催收措施。2.催收措施對于逾期時間較短的客戶，可通過電話、函件等方式溫和催收，提醒客戶按時還款。對于逾期時間較長、金額較大的客戶，可采取上門催收的方式，直接與客戶溝通協商還款事宜。如客戶確實存在還款困難，銷售部門應與客戶協商制定還款計劃，確保公司利益最大化。對于惡意拖欠賬款的客戶，公司可采取法律手段追討欠款，維護公司合法權益。3.催收記錄與反饋銷售部門應做好應收賬款催收記錄，詳細記錄催收過程、客戶反饋、采取的措施等信息。定期將催收情況反饋給信用管理部門和財務部門，以便及時掌握應收賬款催收進度和效果。

七、壞賬管理1.壞賬確認標準符合下列條件之一的應收賬款，可確認為壞賬：債務人破產或死亡，以其破產財產或遺產清償后仍無法收回的賬款。債務人逾期未履行償債義務，且有確鑿證據表明無法收回或收回的可能性極小的賬款。因自然災害、戰爭等不可抗力導致無法收回的賬款。2.壞賬計提與核銷財務部門應按照公司財務制度的規定，定期對應收賬款進行減值測試，合理計提壞賬準備。對于確認為壞賬的應收賬款，應按照規定的審批流程進行核銷，沖減壞賬準備和應收賬款賬面價值。已核銷的壞賬應建立備查賬簿，繼續進行管理，如發現債務人有償還能力，應及時收回已核銷的壞賬。3.壞賬責任追究因業務人員失誤、違規操作等原因導致應收賬款形成壞賬的，應追究相關責任人的責任。責任追究方式包括批評教育、扣發獎金、賠償損失等，情節嚴重的給予紀律處分或法律追究。

八、監督與考核1.內部審計監督內部審計部門定期對應收賬款管理情況進行審計，檢查信用政策執行情況、銷售合同簽訂與執行情況、應收賬款核算與催收情況等。對審計中發現的問題提出整改意見，督促相關部門及時整改，確保應收賬款管理規范、有效。2.考核指標設定建立應收賬款管理考核指標體系，包括應收賬款周轉率、逾期賬款率、壞賬損失率等指標。將考核指標分解到各相關部門和責任人，作為績效考核的重要依據。3.考核結果應用根據考核結果，對表現優秀的部門和個人給予獎勵，對未能完成考核指標