信用證國際貿易原理與實務信用證一、信用證的含義在國際貿易中，信用證（letterofcredit，L/C）是指開證行根據開證申請人的請求和指示，向出口商開立的承諾在一定期限內憑規定的單據支付一定金額的書面文件。簡言之，信用證是一種銀行開立的有條件的承諾付款的書面文件。信用證以信用證方式結算貨款，只要出口商提交符合信用證規定的全套單據，開證行就保證付款。銀行在該業務中承擔保證付款的責任，因此，信用證支付方式屬于銀行信用。二、信用證的特點1．開證行負第一性付款責任2．信用證是獨立于貿易合同的自主文件3．信用證業務是一種純粹的單據業務三、信用證的當事人（一）主要當事人

1．開證申請人開證申請人（applicant）又稱開證人（opener），是指申請開立信用證的人。在國際貿易中，通常是進口商，貿易合同的買方。2．開證行開證行（openingbank，issuingbank）是指開立信用證的銀行，一般為進口地銀行。3．受益人受益人（beneficiary）是指信用證中所規定的有權使用該證的人，一般為出口商即貿易合同的賣方。同時，受益人還是信用證匯票的出票人。4．通知行通知行（advisingbank，notifyingbank）是指受開證行委托，將信用證通知或轉遞給受益人的銀行，一般為出口地銀行。它通常是開證行在出口國的代理行。5．議付行議付行（negotiatingbank）又稱貼現銀行、押匯銀行，是指根據開證行的授權買入或貼現受益人提交的符合信用證規定的匯票或單據的銀行。6．付款行付款行（payingbank，draweebank）是指開證行授權進行信用證項下付款或承兌并支付受益人開立的匯票的銀行。付款行通常是信用證上規定的匯票付款人，故又稱受票行。（二）其他當事人

1．償付行償付行（reimbursementbank）是開證行指定的對議付行或付款行、承兌行進行償付的付款代理。2．保兌行保兌行（confirmingbank）是指應開證行請求在信用證上加具保兌的銀行。通常由通知行兼任保兌行，也可由其他銀行擔任。四、信用證業務的一般程序不可撤銷即期跟單議付信用證業務流程圖1．買賣雙方簽訂以信用證方式結算貨款的合同2．開證申請人向銀行申請開立信用證3．開證行開立信用證4．通知行通知信用證5．受益人審核、修改信用證，發貨并交單議付6．議付行議付貨款并向開證行寄單、索償7．開證行審單償付8．進口商付款贖單五、信用證的種類（一）按照信用證項下的匯票是否附有貨運單據劃分

跟單信用證。跟單信用證（documentarycredit)是指開證行憑跟單匯票或僅憑規定的單據（運輸單據、商業發票、保險單據、商檢證書、產地證書等）付款的信用證。國際貿易結算中使用的信用證絕大部分是跟單信用證。跟單信用證光票信用證。光票信用證（cleancredit)是開證行僅憑不附任何貨運單據的匯票付款的信用證，通常用于預付貨款。光票信用證（二）按照開證行對信用證所負責任劃分不可撤銷信用證。不可撤銷信用證（irrevocableL/C)是指信用證一經開出，在有效期內未經信用證各有關當事人的同意，開證行不得單方面修改或撤銷的信用證。《跟單信用證統一慣例（UCP600）》明確規定信用證必須具有不可撤銷性。不可撤銷信用證可撤銷信用證。可撤銷信用證（revocableL/C）是指信用證一經開出不必征得受益人或有關當事人的同意，開證行有權隨時撤銷的信用證。該種信用證對出口商極為不利。可撤銷信用證（三）按照信用證是否由另一家銀行加具保兌劃分

保兌信用證。保兌信用證（confirmedL/C)是指根據開證行的授權或要求，由另一家銀行保證對符合信用證條款規定的單據履行付款義務的信用證。保兌是指開證行以外的銀行保證對信用證承擔付款責任。保兌行一經加具保兌，就具有與開證行相同的第一性的獨立付款責任。保兌信用證不保兌信用證。不保兌信用證（unconfirmedL/C）是指開證行開出的信用證沒有經另一家銀行保兌。不保兌信用證（四）按照信用證項下匯票的付款期限劃分即期信用證。即期信用證（sightL/C）是指開證行或付款行收到符合信用證條款的跟單匯票或裝運單據后，立即付款的信用證。即期信用證遠期信用證。遠期信用證（usanceL/C)是指開證行或付款行收到符合信用證規定的單據后，不立即付款，而是按信用證規定的付款期限到期再付款的信用證。遠期信用證（五）按照信用證受益人能否將其權利進行轉讓劃分可轉讓信用證。可轉讓信用證（transferableL/C）是指信用證的受益人（第一受益人）可要求信用證中特別授權的轉讓銀行，將信用證的權利全部或部分轉讓給一個或數個受益人（第二受益人）使用的信用證。可轉讓信用證（2）不可轉讓信用證。不可轉讓信用證（non-transferableL/C）是指受益人不能將信用證的權利轉讓給他人的信用證。凡信用證未注明“可轉讓”者，視為不可轉讓信用證。不可轉讓信用證（六）其他類型的信用證

對背信用證（backtobackL/C）又稱轉開信用證，是指信用證的受益人以原證為基礎，要求一家銀行開立以該銀行為開證行的一份與原信用證內容相似的新信用證。原信用證為主信用證，對背信用證為第二個信用證。對背信用證對背信用證適用于中間商轉售他人貨物從中牟利或兩國不能直接辦理進出口的貿易。循環信用證（revolvingL/C）是指信用證被全部或部分使用后，其金額又恢復到原金額，可再次使用，直至達到規定的次數或總金額為止的信用證。循環信用證

該信用證一般用于合同需要在較長時間內分批交貨的情況下采用，它可使進口商節省多次開證的費用，同時也簡化了出口商多次審證、改證等手續，有利于合同的履行。循環信用證可分為按時間循環信用證和按金額循環信用證兩種。對開信用證（reciprocalL/C)是指兩張信用證的開證申請人互以對方為受益人而開立的信用證。兩證金額大致相等，可同時互開，也可先后開立。此種信用證一般用于來料加工、補償貿易和易貨交易。對開信用證預支信用證（anticipatoryL/C）是指允許受益人在交單前預支貨款的信用證，是進口商通過銀行開立給出口商的一種以出口貿易融資為目的的信用證。預支信用證包括全部預支信用證和部分預支信用證兩種。預支信用證

議付信用證（negotiationL/C）是指開證行允許受益人向某一銀行或任何銀行交單議付的信用證。議付信用證它包括公開議付和限制議付兩種。公開議付信用證（opennegotiationL/C）即任何銀行均可辦理議付的信用證；限制議付信用證（restrictednegotiationL/C）即開證行指定某一銀行辦理議付的信用證。六、合同中的信用證條款在國際貿易中，當買賣雙方約定以信用證方式付款時，為明確責任，買賣雙方應將開證時間、信用證的種類、開證行、信用證的金額、信用證的有效期和到期地點等事項作出明確規定。例如：ThebuyershallpaythroughabankacceptabletotheselleranirrevocablesightL/Ctoreachtheseller30daysbeforethemonthofshipment，valiafornegotiatiaoninChi