財務審核審批制度?1.目的為了加強公司財務管理，規范財務審核審批流程，確保公司財務活動合法、合規、真實、準確、完整，提高資金使用效益，防范財務風險，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門的所有財務收支及相關經濟業務活動的審核審批。3.基本原則合法性原則：財務審核審批必須符合國家法律法規、公司章程及相關財務制度的規定。真實性原則：各項經濟業務必須真實發生，審核審批依據的原始憑證必須真實、有效。準確性原則：財務數據的記錄、計算、匯總等必須準確無誤，確保財務報表和信息的可靠性。完整性原則：審核審批流程應涵蓋經濟業務的各個環節，相關資料和手續必須齊全。及時性原則：各項財務審核審批應在規定時間內完成，不得拖延，以保證經濟業務的順利進行。二、財務審核審批流程（一）費用報銷審核審批流程1.報銷人整理報銷單據報銷人按照公司要求將發生的費用支出原始憑證進行分類整理，確保憑證真實、合法、有效，內容完整，包括發票、收據、審批單、清單等，并在報銷單上清晰填寫報銷日期、報銷部門、報銷事由、金額等信息。2.部門負責人審核報銷人所在部門負責人對報銷事項的真實性、合理性進行審核，確認該費用支出與本部門業務相關且符合公司規定，簽署審核意見并簽字。如發現問題，應及時與報銷人溝通，要求其補充或更正相關資料。3.財務部門初審財務人員收到報銷單據后，首先對報銷憑證的合法性、合規性、完整性進行初審，檢查發票是否符合規定、審批手續是否齊全、金額計算是否準確等。對于不符合要求的報銷單據，財務人員應退回報銷人，并說明原因，要求其重新整理或補充相關資料。初審通過后，財務人員在報銷單上簽署初審意見。4.分管領導審批根據公司授權，由分管領導對報銷金額較大或涉及重要業務的費用報銷進行審批。分管領導在認真審閱報銷內容和財務初審意見后，對費用支出的必要性、合理性、合規性進行全面審核，簽署審批意見并簽字。5.財務負責人審核財務負責人對經過部門負責人、分管領導審核后的報銷單據進行再次審核，重點關注財務處理的準確性、資金安排的合理性以及是否符合公司整體財務政策等。審核無誤后，在報銷單上簽署審核意見并簽字。6.總經理審批總經理對所有費用報銷具有最終審批權。總經理根據公司財務狀況、經營目標和相關規定，對重大費用支出、特殊事項報銷等進行審批決策，簽署審批意見并簽字。7.報銷付款經各級審核審批通過后的報銷單據，由財務部門按照公司資金支付流程進行付款。付款方式根據公司規定和實際情況選擇，如現金支付、銀行轉賬等。財務人員在付款后，應在報銷單上加蓋"已付"戳記，并登記入賬。（二）采購付款審核審批流程1.采購申請各部門根據業務需要，填寫采購申請表，詳細注明采購物品或服務的名稱、規格、數量、預算金額、預計到貨日期等信息，并提交部門負責人審核。部門負責人審核采購申請的必要性和合理性，簽署審核意見并簽字后，提交給采購部門。2.采購執行采購部門收到經審核后的采購申請表后，按照公司采購制度和流程進行采購操作。選擇合格的供應商，簽訂采購合同或協議，明確雙方的權利義務、采購價格、交貨方式、付款條件等條款。采購合同簽訂后，采購部門應及時將合同副本提交給財務部門備案。3.到貨驗收采購物品到貨后，由采購部門通知驗收部門進行驗收。驗收部門按照合同要求對采購物品的數量、質量、規格等進行嚴格驗收，填寫驗收報告。如驗收合格，驗收人員在驗收報告上簽字確認；如發現問題，應及時與供應商溝通協商解決，并在驗收報告上注明問題情況。驗收報告一式多份，分別提交給采購部門、財務部門等相關部門。4.發票及付款申請供應商根據合同約定開具發票后，采購部門將發票與驗收報告、采購合同等相關資料一并提交給財務部門。財務人員對發票的真實性、合法性、合規性進行審核，同時核對采購金額、付款條件等是否與合同一致。審核無誤后，采購部門填寫付款申請單，注明付款金額、付款方式、收款單位等信息，并提交部門負責人審核。5.部門負責人審核采購部門負責人對付款申請的真實性、合理性進行審核，確認采購業務已按合同要求完成，發票等相關資料齊全無誤，簽署審核意見并簽字。6.財務部門初審財務人員對付款申請進行初審，主要審核付款金額是否準確、付款方式是否符合公司規定、相關手續是否完備等。初審通過后，在付款申請單上簽署初審意見。7.分管領導審批分管領導根據公司資金狀況和采購業務情況，對付款申請進行審批。如涉及重大采購項目或大額資金支出，分管領導應重點審核，確保資金支付的合理性和必要性，簽署審批意見并簽字。8.財務負責人審核財務負責人對付款申請再次進行審核，主要關注資金安排的合理性、財務風險控制等方面。審核通過后，在付款申請單上簽署審核意見并簽字。9.總經理審批總經理對采購付款具有最終審批權。總經理根據公司整體經營策略和財務狀況，對采購付款進行審批決策，簽署審批意見并簽字。10.付款執行經各級審核審批通過后的付款申請，由財務部門按照公司資金支付流程進行付款操作。財務人員在付款后，應及時登記入賬，并將相關憑證歸檔保存。（三）資金借款審核審批流程1.借款申請因業務需要借款的個人或部門，填寫借款申請表，詳細說明借款事由、借款金額、預計還款日期等信息，并提交部門負責人審核。2.部門負責人審核部門負責人對借款申請的必要性、合理性進行審核，確認借款用途與本部門業務相關且符合公司規定，簽署審核意見并簽字。如借款金額較大或涉及重要事項，部門負責人應向上級領導匯報并取得同意后，再提交借款申請。3.財務部門初審財務人員收到借款申請表后，對借款申請的合規性、資金需求的合理性進行初審。檢查借款用途是否符合公司規定、預計還款來源是否可靠等。初審通過后，在借款申請表上簽署初審意見。4.分管領導審批分管領導根據公司資金狀況和借款用途，對借款申請進行審批。如借款金額較大或存在風險因素，分管領導應重點審核，評估借款對公司資金流和經營活動的影響，簽署審批意見并簽字。5.財務負責人審核財務負責人對借款申請再次進行審核，主要關注借款額度是否在公司授權范圍內、資金安排是否合理、還款計劃是否可行等。審核通過后，在借款申請表上簽署審核意見并簽字。6.總經理審批總經理對所有資金借款具有最終審批權。總經理綜合考慮公司整體財務狀況、經營目標和風險承受能力，對借款申請進行審批決策，簽署審批意見并簽字。7.借款發放經各級審核審批通過后的借款申請，財務部門按照公司資金管理規定辦理借款發放手續。借款方式一般為銀行轉賬，財務人員將借款金額轉入借款人指定的銀行賬戶，并做好相關記錄。8.借款跟蹤與還款財務部門負責對借款進行跟蹤管理，定期提醒借款人按時還款。借款人應按照借款申請時約定的還款日期和方式進行還款，還款時填寫還款申請表，經財務部門審核后辦理還款手續。財務人員在收到還款后，應及時進行賬務處理，并更新借款臺賬。三、財務審核審批職責分工（一）報銷人職責1.對報銷業務的真實性、合法性負責，確保提供的原始憑證真實、有效、完整。2.按照公司規定的格式和要求填寫報銷單據，準確描述報銷事由，清晰計算報銷金額。3.及時整理和提交報銷單據，配合財務部門及其他相關部門的審核工作，對審核提出的問題進行解釋和整改。（二）部門負責人職責1.對本部門報銷業務和費用支出的真實性、合理性、必要性進行審核把關，確保費用支出與部門業務相關且符合公司規定。2.監督本部門人員遵守公司財務制度，對違規報銷行為及時制止并糾正。3.對本部門的采購申請、借款申請等進行審核，根據部門業務需求和實際情況簽署審核意見。（三）財務人員職責1.負責對報銷單據、采購合同、付款申請等進行初審，審核其合法性、合規性、完整性和準確性，包括發票的真偽、審批手續的完備性、金額計算的正確性等。2.對財務數據進行準確記錄和核算，及時發現和糾正財務處理中的錯誤和問題。3.為公司財務管理提供專業意見和建議，協助各部門做好財務預算、成本控制等工作。4.跟蹤財務審核審批流程的執行情況，對不符合規定的申請及時反饋給相關部門和人員，并督促其整改。（四）分管領導職責1.對分管業務范圍內的費用報銷、采購付款、資金借款等進行審核，重點關注業務的真實性、合理性以及對公司整體經營的影響。2.根據公司戰略和經營目標，合理安排資金使用，控制費用支出，確保各項財務活動符合公司利益。3.對重大財務事項進行決策和審批，協調解決財務審核審批過程中出現的問題。（五）總經理職責1.對公司所有財務收支及重大經濟業務活動具有最終審批權，全面把控公司財務風險和資金運作。2.根據公司發展戰略和財務狀況，做出重要財務決策，確保公司財務活動支持公司整體經營目標的實現。3.監督公司財務審核審批制度的執行情況，對制度執行過程中存在的問題及時進行調整和完善。四、財務審核審批要點（一）費用報銷審核要點1.發票審核發票必須是由稅務機關統一監制的正規發票，發票內容應填寫完整，包括發票名稱、發票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、服務內容、金額、稅率、稅額等，且字跡清晰，不得涂改。發票加蓋的發票專用章應清晰可辨，與銷售方名稱一致。對于增值稅專用發票，應審核發票的抵扣聯是否認證相符，認證期限是否在規定時間內。2.審批手續審核報銷單上的審批簽字應齊全，各級審批人員應按照規定的流程和權限進行簽字，不得越權審批或代簽。審批意見應明確，如同意報銷、不同意報銷及原因等。3.報銷內容審核審核報銷事由是否真實合理，與本部門業務是否相關。對于不合理或與業務無關的費用支出，不予報銷。檢查報銷金額是否與發票金額一致，是否存在拆分發票、虛增報銷金額等情況。涉及差旅費報銷的，應審核出差審批單、行程安排、住宿發票、交通票據等是否相互匹配，出差標準是否符合公司規定。（二）采購付款審核要點1.采購合同審核采購合同應符合公司采購制度和流程，合同條款應明確、具體、合法，包括采購物品或服務的名稱、規格、數量、價格、交貨時間、質量標準、付款方式、違約責任等內容。審核合同簽訂流程是否合規，合同雙方的簽字蓋章是否齊全有效。2.驗收報告審核驗收報告應詳細記錄采購物品的驗收情況，包括驗收日期、驗收人員、驗收結果等信息。檢查驗收報告上的驗收意見是否明確，如驗收合格或存在的問題描述，是否與采購合同要求一致。對于驗收不合格的采購項目，應審核是否有相關處理措施及記錄。3.發票及付款申請審核發票審核要點同費用報銷發票審核。審核付款申請金額是否與采購合同、驗收報告一致，付款方式是否符合合同約定。檢查付款申請單上的相關信息是否填寫完整，手續是否完備。（三）資金借款審核要點1.借款申請審核審核借款事由是否真實必要，是否符合公司業務發展需要。對于不合理或無明確業務用途的借款申請，不予批準。評估借款人的還款能力，預計還款來源是否可靠。如借款人是個人，應審核其收入情況；如借款人是部門，應審核部門的資金狀況和業務發展前景。檢查借款金額是否在公司規定的借款額度范圍內，借款期限是否合理。2.還款計劃審核審核借款申請中填寫的還款計劃是否合理可行，是否與借款人的收入或部門的資金安排相匹配。要求借款人明確還款資金來源，確保借款能夠按時足額償還。對于還款計劃不明確或不可行的借款申請，應要求借款人重新制定還款計劃或補充相關說明。五、財務審核審批監督與檢查1.內部審計監督公司內部審計部門定期對公司財務審核審批制度的執行情況進行審計監督，檢查財務審核審批流程是否合規、審批手續是否齊全、審核要點是否落實等。對于發現的問題，及時提出整改意見，并跟蹤整改情況，確保公司財務審核審批工作規范有序進行。2.財務自查財務部門定期對自身的審核審批工作進行自查，檢查財務人員是否嚴格按照審核審批要點進行操作，是否存在審核不嚴、違規審批等情況。對自查中發現的問題，及時進行整改，加強財務人員的培訓和管理，提高審核審批工作質量。3.違規處理對于違反財務審核審批制度的行為，公司將