公司內(nèi)部審計制度及審計流程圖?內(nèi)部審計作為公司治理的重要組成部分，對于加強公司內(nèi)部控制、防范風(fēng)險、提高運營效率和促進(jìn)公司目標(biāo)的實現(xiàn)具有重要意義。本制度旨在規(guī)范公司內(nèi)部審計工作，明確審計職責(zé)、范圍、程序和方法，確保內(nèi)部審計工作的有效開展。二、內(nèi)部審計制度（一）審計目標(biāo)1.監(jiān)督公司內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，評估其有效性和健全性，發(fā)現(xiàn)并糾正內(nèi)部控制缺陷，防范經(jīng)營風(fēng)險。2.審查公司財務(wù)收支及相關(guān)經(jīng)濟活動的真實性、合法性和效益性，確保財務(wù)信息的準(zhǔn)確可靠，維護(hù)公司資產(chǎn)安全。3.促進(jìn)公司經(jīng)營管理活動符合法律法規(guī)、公司章程和內(nèi)部規(guī)章制度的要求，提高公司運營效率和經(jīng)濟效益。4.為公司管理層提供決策支持和建議，協(xié)助公司完善治理結(jié)構(gòu)，實現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)。（二）審計機構(gòu)及人員1.公司設(shè)立獨立的內(nèi)部審計部門，直接對董事會負(fù)責(zé)并報告工作。2.內(nèi)部審計部門配備具備專業(yè)知識和技能的審計人員，審計人員應(yīng)具備相應(yīng)的會計、審計、財務(wù)管理、風(fēng)險管理等專業(yè)知識，并具有良好的職業(yè)道德和職業(yè)素養(yǎng)。3.審計人員應(yīng)保持獨立性和客觀性，不得參與被審計單位的經(jīng)營管理活動，不得與被審計單位存在利益沖突。（三）審計職責(zé)與權(quán)限1.職責(zé)制定和完善公司內(nèi)部審計制度、流程和規(guī)范，并組織實施。制定年度審計計劃，報董事會批準(zhǔn)后組織實施，對審計計劃的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查。對公司財務(wù)收支、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)決算、財務(wù)報表等進(jìn)行審計監(jiān)督。對公司內(nèi)部控制制度的建立、健全和執(zhí)行情況進(jìn)行審計評價，提出改進(jìn)建議和意見。對公司經(jīng)營活動、投資項目、重大經(jīng)濟合同等進(jìn)行專項審計，評估其效益性和風(fēng)險。對公司內(nèi)部機構(gòu)和所屬單位的負(fù)責(zé)人進(jìn)行任期經(jīng)濟責(zé)任審計。對公司內(nèi)部控制缺陷和違規(guī)行為進(jìn)行調(diào)查和核實，提出處理建議，并跟蹤整改情況。協(xié)助外部審計機構(gòu)開展工作，提供相關(guān)資料和信息。組織開展內(nèi)部審計人員培訓(xùn)和后續(xù)教育，提高審計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和專業(yè)水平。完成董事會交辦的其他審計工作任務(wù)。2.權(quán)限有權(quán)要求被審計單位按時報送財務(wù)報表、預(yù)算、決算、合同協(xié)議、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)等相關(guān)資料。有權(quán)檢查被審計單位的財務(wù)、會計資料及其他相關(guān)文件、資料，核實資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益等情況。有權(quán)就審計事項向有關(guān)單位和個人進(jìn)行調(diào)查，索取相關(guān)文件、資料和證明材料。有權(quán)對被審計單位正在進(jìn)行的違反法律法規(guī)、公司章程和內(nèi)部規(guī)章制度的行為予以制止，并及時向董事會報告。有權(quán)對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表以及與經(jīng)濟活動有關(guān)的資料的行為予以制止，并采取相應(yīng)的保全措施。有權(quán)提出改進(jìn)管理、提高效益的建議和意見，對違反規(guī)定的行為提出糾正、處理的建議。有權(quán)對審計工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時向董事會報告，并根據(jù)董事會的要求進(jìn)行后續(xù)跟蹤審計。（四）審計范圍1.公司及所屬單位的財務(wù)收支、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)決算、財務(wù)報表等。2.公司內(nèi)部控制制度的建立、健全和執(zhí)行情況，包括但不限于采購與付款、銷售與收款、生產(chǎn)與成本、資產(chǎn)管理、資金管理、工程項目管理、對外投資管理等環(huán)節(jié)。3.公司經(jīng)營活動、投資項目、重大經(jīng)濟合同等的效益性和風(fēng)險。4.公司內(nèi)部機構(gòu)和所屬單位負(fù)責(zé)人的任期經(jīng)濟責(zé)任。5.公司認(rèn)為需要審計的其他事項。（五）審計程序1.審計準(zhǔn)備階段根據(jù)公司經(jīng)營管理情況和董事會要求，制定年度審計計劃。年度審計計劃應(yīng)明確審計項目、審計范圍、審計時間和審計人員安排等內(nèi)容。成立審計組，指定審計項目負(fù)責(zé)人。審計組應(yīng)根據(jù)審計項目的特點和要求，配備適當(dāng)?shù)膶徲嬋藛T，并明確審計人員的職責(zé)分工。審計組編制審計方案，審計方案應(yīng)包括審計目標(biāo)、審計范圍、審計重點、審計方法、審計步驟和時間安排等內(nèi)容。審計方案應(yīng)報內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)。審計組向被審計單位送達(dá)審計通知書，告知被審計單位審計的目的、范圍、時間和要求等事項。審計通知書應(yīng)提前[X]個工作日送達(dá)被審計單位。被審計單位應(yīng)在接到審計通知書后，按照要求做好準(zhǔn)備工作，并提供相關(guān)資料。被審計單位應(yīng)對所提供資料的真實性、完整性和合法性負(fù)責(zé)。2.審計實施階段審計組進(jìn)駐被審計單位，召開審計進(jìn)點會，向被審計單位介紹審計目的、范圍、程序和要求等事項，并聽取被審計單位的情況介紹。審計人員通過審查會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表等資料，檢查實物資產(chǎn)，向有關(guān)單位和個人調(diào)查取證等方式，獲取審計證據(jù)。審計證據(jù)應(yīng)客觀、相關(guān)、充分、合法。審計人員對審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行詳細(xì)記錄，編制審計工作底稿。審計工作底稿應(yīng)包括審計事項、審計過程、審計證據(jù)和審計結(jié)論等內(nèi)容。審計工作底稿應(yīng)由審計人員簽名，并經(jīng)審計組組長審核。審計組在審計過程中發(fā)現(xiàn)重大問題或需要延伸審計的事項，應(yīng)及時向內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)人報告，并根據(jù)內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)人的指示進(jìn)行處理。3.審計報告階段審計組對審計證據(jù)進(jìn)行整理、分析和歸納，形成審計報告初稿。審計報告初稿應(yīng)包括審計概況、審計發(fā)現(xiàn)的問題、審計結(jié)論和審計建議等內(nèi)容。審計組將審計報告初稿征求被審計單位的意見，被審計單位應(yīng)在收到審計報告初稿后的[X]個工作日內(nèi)提出書面意見。被審計單位如有異議，應(yīng)在書面意見中說明理由，并提供相關(guān)證據(jù)。審計組對被審計單位提出的意見進(jìn)行研究和核實，根據(jù)核實情況對審計報告初稿進(jìn)行修改完善，形成審計報告征求意見稿。審計報告征求意見稿報內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)人審核，內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)人對審計報告征求意見稿進(jìn)行審核后，報董事會審批。董事會對審計報告進(jìn)行審批后，審計組將審計報告正式送達(dá)被審計單位，并要求被審計單位按照審計報告提出的要求進(jìn)行整改。4.審計跟蹤階段內(nèi)部審計部門對被審計單位的整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，檢查被審計單位是否按照審計報告提出的要求制定整改措施，并組織實施。被審計單位應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)將整改情況書面報告內(nèi)部審計部門。內(nèi)部審計部門對被審計單位的整改情況進(jìn)行審查和評價，如發(fā)現(xiàn)整改不到位的情況，應(yīng)及時要求被審計單位重新整改，并跟蹤整改情況，直至整改到位。內(nèi)部審計部門對審計發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行分析和總結(jié)，提出改進(jìn)建議和措施，為公司完善內(nèi)部控制制度、加強經(jīng)營管理提供參考依據(jù)。（六）審計檔案管理1.內(nèi)部審計部門應(yīng)建立健全審計檔案管理制度，對審計項目的相關(guān)資料進(jìn)行分類整理、歸檔保管。2.審計檔案應(yīng)包括審計通知書、審計方案、審計工作底稿、審計證據(jù)、審計報告、被審計單位反饋意見及整改情況等資料。3.審計檔案應(yīng)按照審計項目進(jìn)行分類編號，妥善保管。審計檔案的保管期限應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般為[X]年。4.審計檔案管理人員應(yīng)嚴(yán)格遵守檔案管理規(guī)定，確保審計檔案的安全、完整和保密。未經(jīng)批準(zhǔn)，任何人不得擅自查閱、借閱審計檔案。（七）審計工作的考核與獎懲1.公司建立內(nèi)部審計工作考核制度，對內(nèi)部審計部門和審計人員的工作業(yè)績進(jìn)行考核評價。2.考核內(nèi)容包括審計計劃完成情況、審計質(zhì)量、審計成果、審計效率、審計紀(jì)律執(zhí)行情況等方面。3.對在內(nèi)部審計工作中表現(xiàn)突出、成績顯著的審計部門和審計人員，公司給予表彰和獎勵。4.對違反內(nèi)部審計制度和審計紀(jì)律的審計部門和審計人員，公司視情節(jié)輕重給予批評教育、警告、罰款、辭退等處理；構(gòu)成違法違紀(jì)的，依法追究法律責(zé)任。三、審計流程圖（一）年度審計計劃制定流程1.收集信息內(nèi)部審計部門收集公司戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營目標(biāo)、業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制制度等相關(guān)信息。關(guān)注公司管理層的要求、外部監(jiān)管機構(gòu)的意見以及以往審計工作中發(fā)現(xiàn)的問題。2.風(fēng)險評估對公司面臨的內(nèi)外部風(fēng)險進(jìn)行識別和評估，包括市場風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、運營風(fēng)險、合規(guī)風(fēng)險等。確定風(fēng)險較高的領(lǐng)域和環(huán)節(jié)，作為審計重點關(guān)注對象。3.制定計劃草案根據(jù)收集的信息和風(fēng)險評估結(jié)果，制定年度審計計劃草案。審計計劃草案應(yīng)包括審計項目名稱、審計目標(biāo)、審計范圍、審計時間安排、審計人員安排等內(nèi)容。4.征求意見將年度審計計劃草案征求公司各部門和所屬單位的意見。各部門和所屬單位應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)反饋意見，內(nèi)部審計部門對反饋意見進(jìn)行分析和研究。5.修改完善根據(jù)征求意見情況，對年度審計計劃草案進(jìn)行修改完善，形成年度審計計劃初稿。6.審核批準(zhǔn)年度審計計劃初稿報內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)人審核。內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)人審核后報董事會批準(zhǔn)，批準(zhǔn)后的年度審計計劃正式實施。（二）審計項目實施流程1.審計準(zhǔn)備根據(jù)年度審計計劃，確定具體審計項目，成立審計組，指定審計項目負(fù)責(zé)人。審計組編制審計方案，明確審計目標(biāo)、范圍、重點、方法、步驟和時間安排等。審計組向被審計單位送達(dá)審計通知書，告知審計目的、范圍、時間和要求等事項。2.審計實施審計組進(jìn)駐被審計單位，召開審計進(jìn)點會，聽取被審計單位情況介紹。審計人員通過審查會計憑證、賬簿、報表，檢查實物資產(chǎn)，調(diào)查取證等方式獲取審計證據(jù)。審計人員編制審計工作底稿，記錄審計過程和發(fā)現(xiàn)的問題。審計組在審計過程中發(fā)現(xiàn)重大問題及時向內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)人報告。3.審計報告審計組對審計證據(jù)進(jìn)行整理分析，形成審計報告初稿。審計報告初稿征求被審計單位意見，被審計單位應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)反饋書面意見。審計組對被審計單位意見進(jìn)行研究核實，修改完善審計報告初稿，形成審計報告征求意見稿。審計報告征求意見稿報內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)人審核，審核后報董事會審批。董事會審批通過后，審計組將審計報告正式送達(dá)被審計單位，并要求其整改。4.審計跟蹤內(nèi)部審計部門對被審計單位整改情況進(jìn)行跟蹤檢查。被審計單位在規(guī)定時間內(nèi)將整改情況書面報告內(nèi)部審計部門。內(nèi)部審計部門審查評價整改情況，如整改不到位要求重新整改并跟蹤直至到位。（三）審計檔案管理流程1.資料收集審計項目結(jié)束后，審計組將審計過程中形成的各類資料收集整理，包括審計通知書、審計方案、工作底稿、證據(jù)、報告等。2.分類整理按照審計檔案管理規(guī)定，對收集的資料進(jìn)行分類，如按照審計項目、資料類型等進(jìn)行分類。對各類資料進(jìn)行編號、編目，便于查找和管理。3.歸檔保管將整理好的審計檔案移交檔案管理人員，檔案管理人員按照規(guī)定的保管期限進(jìn)行歸檔保管。檔案管理人員應(yīng)確保審計檔案的安全、完整和保密，建立檔案借閱登記制度。4.檔案