實物資產管理規定?1.目的為了加強公司實物資產的管理，規范實物資產的購置、驗收、保管、使用、維護、處置等行為，確保實物資產的安全完整，提高實物資產的使用效益，特制定本規定。2.適用范圍本規定適用于公司總部及所屬各單位的實物資產管理。實物資產包括固定資產、低值易耗品等。3.職責分工資產管理部門負責制定和完善實物資產管理的相關制度和流程。組織實物資產的清查、盤點工作，定期編制實物資產報表。審核實物資產的購置、處置等申請，辦理相關手續。監督、檢查實物資產的使用和保管情況。使用部門負責本部門實物資產的日常使用和保管，確保資產的安全完整。提出實物資產的購置、維修、報廢等申請。配合資產管理部門進行實物資產的清查、盤點工作。財務部門負責實物資產的核算和賬務處理，定期與資產管理部門核對賬目。參與實物資產的購置、處置等經濟事項的審核。根據實物資產報表進行財務分析。二、固定資產管理1.固定資產的定義與分類定義：固定資產是指為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產。分類：根據公司實際情況，固定資產分為房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備、辦公家具及其他設備等類別。2.固定資產的購置購置申請：使用部門根據工作需要，填寫固定資產購置申請表，詳細說明購置資產的名稱、規格型號、數量、用途、預計金額等信息，并提交至資產管理部門。審批流程：資產管理部門對購置申請進行審核，核實資產需求的合理性和必要性，提出審核意見后報公司領導審批。審批通過后，由采購部門負責按照公司采購管理規定進行采購。購置合同：采購部門應與供應商簽訂購置合同，明確資產的規格、數量、價格、交貨時間、質量標準、售后服務等條款。合同簽訂后，采購部門應將合同副本交資產管理部門備案。3.固定資產的驗收驗收準備：資產到貨前，資產管理部門應通知使用部門做好驗收準備工作。使用部門應安排熟悉資產性能和技術要求的人員參與驗收。驗收內容：驗收人員應依據購置合同和相關標準，對固定資產的數量、規格型號、外觀質量、技術性能等進行逐一核對。同時，檢查資產的隨機附件、資料是否齊全。驗收合格后，填寫固定資產驗收單，由驗收人員簽字確認。驗收記錄：驗收過程中發現的問題，驗收人員應及時記錄，并要求供應商限期整改或退換貨。整改或退換貨完成后，重新進行驗收。驗收記錄應妥善保存，作為固定資產入賬和后續管理的依據。4.固定資產的入賬入賬依據：財務部門依據固定資產驗收單、購置發票等原始憑證進行賬務處理，及時將固定資產登記入賬。入賬價值應按照實際支付的價款或評估價值確定，包括購買價款、相關稅費、運輸費、裝卸費、安裝費和專業人員服務費等。折舊計提：固定資產入賬后，財務部門應按照公司規定的折舊方法和折舊年限計提折舊。折舊方法一經確定，不得隨意變更。如需變更，應經公司批準，并在財務報表附注中予以說明。5.固定資產的保管與使用保管責任：使用部門應指定專人負責固定資產的保管，建立固定資產保管臺賬，記錄資產的名稱、規格型號、數量、購置時間、使用狀況等信息。保管人員應定期對資產進行檢查，確保資產的安全完整。使用規范：使用部門應按照固定資產的性能和使用要求，正確使用資產，不得擅自改變其用途。因工作需要確需改變用途的，應報資產管理部門批準。同時，應做好資產的日常維護和保養工作，延長資產使用壽命。資產轉移：公司內部各部門之間因工作需要轉移固定資產的，應填寫固定資產轉移申請表，經轉出部門和轉入部門負責人簽字確認后，報資產管理部門審批。資產管理部門批準后，辦理資產轉移手續，并調整保管臺賬。6.固定資產的清查與盤點清查盤點計劃：資產管理部門應定期組織固定資產清查盤點工作，制定清查盤點計劃，明確清查盤點的范圍、時間、人員、方法等。清查盤點計劃應報公司領導批準后實施。清查盤點實施：清查盤點人員應按照清查盤點計劃，對固定資產進行逐一清點、核對，核實資產的數量、狀態、使用情況等信息。同時，檢查保管臺賬與實物是否相符，財務賬目與保管臺賬是否一致。清查盤點結果處理：清查盤點結束后，清查盤點人員應編制固定資產清查盤點報告，如實反映清查盤點情況。對于盤盈、盤虧的固定資產，應查明原因，提出處理意見，報公司領導審批后進行賬務處理。同時，對保管不善或使用不當造成資產損失的，應追究相關人員的責任。7.固定資產的處置處置申請：使用部門或資產管理部門發現固定資產已無法使用、技術落后、閑置等情況，應填寫固定資產處置申請表，詳細說明處置資產的名稱、規格型號、數量、購置時間、賬面價值、處置原因等信息，并提交至資產管理部門。審批流程：資產管理部門對處置申請進行審核，提出審核意見后報公司領導審批。對于重大資產處置事項，應按照公司規定的決策程序進行審議。處置方式：固定資產處置方式包括出售、報廢、捐贈等。出售固定資產應按照公司規定的程序進行公開拍賣或招標，確保資產處置價格合理。報廢固定資產應按照國家有關規定進行鑒定和處理，確保環保要求。捐贈固定資產應辦理相關手續，確保資產合法合規捐贈。處置賬務處理：財務部門依據固定資產處置審批文件和相關憑證進行賬務處理，核銷固定資產賬面價值，并按照規定進行資產處置損益的核算。三、低值易耗品管理1.低值易耗品的定義與分類定義：低值易耗品是指單位價值較低、使用年限較短，不能作為固定資產核算的各種用具物品。分類：根據公司實際情況，低值易耗品分為辦公用品、勞保用品、工具器具、周轉材料等類別。2.低值易耗品的購置購置申請：使用部門根據工作需要，填寫低值易耗品購置申請表，詳細說明購置物品的名稱、規格型號、數量、用途、預計金額等信息，并提交至資產管理部門。審批流程：資產管理部門對購置申請進行審核，核實物品需求的合理性和必要性，提出審核意見后報公司領導審批。審批通過后，由采購部門負責按照公司采購管理規定進行采購。購置合同：采購部門應與供應商簽訂購置合同，明確物品的規格、數量、價格、交貨時間、質量標準、售后服務等條款。合同簽訂后，采購部門應將合同副本交資產管理部門備案。3.低值易耗品的驗收驗收準備：物品到貨前，資產管理部門應通知使用部門做好驗收準備工作。使用部門應安排熟悉物品性能和技術要求的人員參與驗收。驗收內容：驗收人員應依據購置合同和相關標準，對低值易耗品的數量、規格型號、外觀質量等進行逐一核對。同時，檢查物品的隨機附件、資料是否齊全。驗收合格后，填寫低值易耗品驗收單，由驗收人員簽字確認。驗收記錄：驗收過程中發現的問題，驗收人員應及時記錄，并要求供應商限期整改或退換貨。整改或退換貨完成后，重新進行驗收。驗收記錄應妥善保存，作為低值易耗品入賬和后續管理的依據。4.低值易耗品的入賬入賬依據：財務部門依據低值易耗品驗收單、購置發票等原始憑證進行賬務處理，及時將低值易耗品登記入賬。入賬價值應按照實際支付的價款確定，包括購買價款、相關稅費、運輸費等。攤銷方法：低值易耗品采用一次攤銷法進行攤銷，即在領用低值易耗品時，將其全部價值一次性計入當期成本費用。5.低值易耗品的保管與使用保管責任：使用部門應指定專人負責低值易耗品的保管，建立低值易耗品保管臺賬，記錄物品的名稱、規格型號、數量、購置時間、使用狀況等信息。保管人員應定期對物品進行檢查，確保物品的安全完整。使用規范：使用部門應按照低值易耗品的性能和使用要求，正確使用物品，不得擅自改變其用途。因工作需要確需改變用途的，應報資產管理部門批準。同時，應做好物品的日常維護和保養工作，延長物品使用壽命。物品領用：使用部門領用低值易耗品時，應填寫低值易耗品領用單，經部門負責人簽字確認后，到保管人員處領取。保管人員應在領用單上簽字，并及時登記保管臺賬。6.低值易耗品的清查與盤點清查盤點計劃：資產管理部門應定期組織低值易耗品清查盤點工作，制定清查盤點計劃，明確清查盤點的范圍、時間、人員、方法等。清查盤點計劃應報公司領導批準后實施。清查盤點實施：清查盤點人員應按照清查盤點計劃，對低值易耗品進行逐一清點、核對，核實物品的數量、狀態、使用情況等信息。同時，檢查保管臺賬與實物是否相符，財務賬目與保管臺賬是否一致。清查盤點結果處理：清查盤點結束后，清查盤點人員應編制低值易耗品清查盤點報告，如實反映清查盤點情況。對于盤盈、盤虧的低值易耗品，應查明原因，提出處理意見，報公司領導審批后進行賬務處理。同時，對保管不善或使用不當造成物品損失的，應追究相關人員的責任。7.低值易耗品的處置處置申請：使用部門或資產管理部門發現低值易耗品已無法使用、損壞等情況，應填寫低值易耗品處置申請表，詳細說明處置物品的名稱、規格型號、數量、購置時間、賬面價值、處置原因等信息，并提交至資產管理部門。審批流程：資產管理部門對處置申請進行審核，提出審核意見后報公司領導審批。處置方式：低值易耗品處置方式包括報廢、出售等。報廢低值易耗品應按照公司規定進行鑒定和處理，確保環保要求。出售低值易耗品應按照公司規定的程序進行，確保資產處置價格合理。處置賬務處理：財務部門依據低值易耗品處置審批文件和相關憑證進行賬務處理，核銷低值易耗品賬面價值，并按照規定進行資產處置損益的核算。四、監督與檢查1.公司建立實物資產監督檢查機制，定期對實物資產管理情況進行檢查和評估。檢查內容包括資產管理制度的執行情況、資產購置、驗收、保管、使用、維護、處置等環節的合規性、資產賬實相符情況等。2.資產管理部門應定期向公司領導匯報實物資產管理工作情況，及時反映資產管理中存在的問題，并提出改進