小規(guī)模企業(yè)財務(wù)管理制度?1.目的本財務(wù)管理制度旨在規(guī)范公司財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，確保公司經(jīng)營活動的正常開展，保護投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益，提高公司經(jīng)濟效益。2.適用范圍本制度適用于[公司名稱]及其下屬各部門。3.基本原則公司財務(wù)管理遵循合法性、合理性、全面性、及時性、準確性的原則，嚴格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，確保財務(wù)信息真實、完整、準確。二、財務(wù)機構(gòu)與會計人員1.財務(wù)機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責公司的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門配備財務(wù)經(jīng)理、會計、出納等崗位人員，明確各崗位的職責和權(quán)限。2.財務(wù)人員崗位職責財務(wù)經(jīng)理全面負責公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)管理制度和財務(wù)計劃，組織實施財務(wù)預(yù)算和成本控制。參與公司重大經(jīng)濟決策，提供財務(wù)分析和決策支持，監(jiān)督財務(wù)制度的執(zhí)行情況。組織編制財務(wù)報表和財務(wù)報告，定期向上級領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門匯報公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。負責財務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。會計負責公司的會計核算工作，按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)管理制度的規(guī)定，設(shè)置會計賬簿，進行賬務(wù)處理。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務(wù)報表。負責公司稅務(wù)申報和繳納工作，及時了解稅收政策變化，合理進行稅務(wù)籌劃。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)分析和財務(wù)預(yù)算編制工作，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和資料。出納負責公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算和票據(jù)管理工作，嚴格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)，確保資金安全。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作，如工資發(fā)放、費用報銷等。三、財務(wù)核算與報告1.會計核算基礎(chǔ)公司采用權(quán)責發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行賬務(wù)處理，保證會計信息的真實性、準確性和完整性。2.會計憑證與賬簿會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的書面證明。記賬憑證是根據(jù)審核無誤的原始憑證編制的，用以確定會計分錄，作為登記賬簿依據(jù)的會計憑證。會計賬簿包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。總賬是根據(jù)總分類科目開設(shè)的賬簿，用于分類登記全部經(jīng)濟業(yè)務(wù)，提供資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、收入、費用和利潤等總括核算資料。明細賬是根據(jù)明細分類科目開設(shè)的賬簿，用于分類登記某一類經(jīng)濟業(yè)務(wù)，提供有關(guān)明細核算資料。日記賬是按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的時間先后順序，逐日逐筆進行登記的賬簿，包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。其他輔助性賬簿是為了滿足某些特殊需要而設(shè)置的賬簿，如備查賬簿等。3.財務(wù)報告公司定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表等。財務(wù)報告應(yīng)當根據(jù)真實、完整的會計資料編制，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、說明清楚、報送及時。財務(wù)報告編制完成后，由財務(wù)經(jīng)理審核，公司負責人審批后對外報送。財務(wù)報告應(yīng)當按照國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度的規(guī)定，及時向投資者、債權(quán)人、稅務(wù)機關(guān)等相關(guān)部門報送，并向社會公開披露。四、資金管理1.現(xiàn)金管理公司現(xiàn)金收入應(yīng)當及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。現(xiàn)金支出應(yīng)當按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定的范圍使用，超過現(xiàn)金支付限額的應(yīng)當通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。公司應(yīng)當建立健全現(xiàn)金內(nèi)部控制制度，加強對現(xiàn)金收支的管理。出納人員應(yīng)當嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，做到日清月結(jié)，賬款相符。財務(wù)部門應(yīng)當定期對現(xiàn)金進行盤點，確保現(xiàn)金安全。2.銀行存款管理公司應(yīng)當按照國家銀行賬戶管理規(guī)定，開立和使用銀行賬戶。銀行賬戶應(yīng)當由專人管理，定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。公司應(yīng)當加強對銀行存款收支的管理，嚴格執(zhí)行銀行結(jié)算制度。銀行存款收支業(yè)務(wù)應(yīng)當經(jīng)過授權(quán)審批，確保資金使用的合法性和合理性。3.資金預(yù)算管理公司應(yīng)當編制年度資金預(yù)算，合理安排資金使用。資金預(yù)算應(yīng)當包括現(xiàn)金預(yù)算、銀行存款預(yù)算、投資預(yù)算等。資金預(yù)算編制應(yīng)當遵循"以收定支、收支平衡、略有結(jié)余"的原則，確保公司資金的正常周轉(zhuǎn)。資金預(yù)算經(jīng)公司負責人審批后執(zhí)行。財務(wù)部門應(yīng)當定期對資金預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。五、費用報銷管理1.費用報銷原則公司費用報銷應(yīng)當遵循真實性、合法性、合理性、相關(guān)性和及時性的原則。費用報銷必須取得合法有效的發(fā)票或其他合規(guī)憑證，報銷內(nèi)容應(yīng)當與實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)相符。費用報銷應(yīng)當按照公司規(guī)定的審批流程進行，經(jīng)過授權(quán)審批后方可報銷。未經(jīng)授權(quán)審批的費用不得報銷。2.費用報銷范圍公司費用報銷范圍包括辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、通訊費、交通費、會議費、培訓(xùn)費、福利費等。具體費用報銷標準和范圍按照公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。3.費用報銷流程費用報銷人應(yīng)當填寫費用報銷單，注明費用發(fā)生的日期、內(nèi)容、金額等信息，并附上合法有效的發(fā)票或其他合規(guī)憑證。費用報銷單經(jīng)部門負責人審核后，報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門審核人員應(yīng)當對費用報銷的真實性、合法性、合理性、相關(guān)性和及時性進行審核，審核無誤后報公司負責人審批。公司負責人審批通過后，費用報銷人持審批后的費用報銷單到財務(wù)部門辦理報銷手續(xù)。財務(wù)部門出納人員應(yīng)當按照審批后的金額支付報銷款項。六、固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。2.固定資產(chǎn)購置公司購置固定資產(chǎn)應(yīng)當按照規(guī)定的審批程序進行。購置固定資產(chǎn)前，應(yīng)當編制固定資產(chǎn)購置計劃，經(jīng)公司負責人審批后執(zhí)行。固定資產(chǎn)購置應(yīng)當通過招標、詢價等方式選擇供應(yīng)商，確保購置價格合理、質(zhì)量可靠。購置固定資產(chǎn)應(yīng)當簽訂合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。3.固定資產(chǎn)折舊公司固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法計提。固定資產(chǎn)折舊年限按照國家有關(guān)規(guī)定和公司實際情況確定。財務(wù)部門應(yīng)當按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)折舊計算準確、及時。4.固定資產(chǎn)清查公司應(yīng)當定期對固定資產(chǎn)進行清查，每年至少進行一次全面清查。固定資產(chǎn)清查應(yīng)當包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、原值、凈值、使用狀況等方面的內(nèi)容。固定資產(chǎn)清查結(jié)束后，應(yīng)當編制固定資產(chǎn)清查報告，對清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時進行處理。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)當按照規(guī)定的程序進行審批后進行賬務(wù)處理。七、成本費用管理1.成本費用核算原則公司成本費用核算應(yīng)當遵循權(quán)責發(fā)生制原則和配比原則，按照規(guī)定的成本核算方法進行核算。成本費用核算應(yīng)當準確、及時，確保成本費用信息真實、完整。2.成本費用核算方法公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，選擇適合的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。成本核算應(yīng)當按照成本項目進行歸集和分配，成本項目包括直接材料、直接人工、制造費用等。3.成本費用控制公司應(yīng)當建立健全成本費用控制制度，加強對成本費用的管理和控制。成本費用控制應(yīng)當貫穿于公司生產(chǎn)經(jīng)營活動的全過程，從采購、生產(chǎn)、銷售等各個環(huán)節(jié)入手，降低成本費用支出。公司應(yīng)當定期對成本費用進行分析和考核，及時發(fā)現(xiàn)成本費用管理中存在的問題并采取措施加以解決。通過成本費用分析和考核，不斷提高公司成本費用管理水平。八、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報公司應(yīng)當按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并按照規(guī)定的納稅期限和納稅申報方式，如實申報繳納各項稅款。財務(wù)部門應(yīng)當加強對稅務(wù)政策的學(xué)習(xí)和研究，及時了解稅收政策變化，合理進行稅務(wù)籌劃，降低公司稅負。2.發(fā)票管理公司應(yīng)當按照國家發(fā)票管理規(guī)定，加強發(fā)票管理。發(fā)票開具應(yīng)當真實、準確、完整，不得虛開發(fā)票。發(fā)票取得應(yīng)當合法有效，不得取得虛假發(fā)票。財務(wù)部門應(yīng)當建立健全發(fā)票管理制度，對發(fā)票的領(lǐng)購、開具、保管、繳銷等環(huán)節(jié)進行嚴格管理。九、財務(wù)審計與監(jiān)督1.內(nèi)部審計公司設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，負責對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督。內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當定期對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行審計，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進建議。內(nèi)部審計報告應(yīng)當報公司負責人和董事會備案。2.財務(wù)監(jiān)督公司財務(wù)部門應(yīng)當加強對公司財務(wù)活動的監(jiān)督，確保財務(wù)制度的執(zhí)行和財務(wù)信息的真實、準確。財務(wù)部門應(yīng)當定期對公司財務(wù)狀況進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險并采取措施加以防范。公司各部門應(yīng)當配合財