PAGEPAGE20××公司財務管理制度第一章總則第一條為了加強財務管理，規范財務工作，促進××公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》、國家財務管理法規制度和公司章程有關規定，結合本公司實際情況，特制定本制度。第二條本公司財務管理的基本原則是：執行國家有關法律、法規和財務制度，發揮財務工作的職能，正確地記錄、核算與反映公司財產變化，開辟財源，有效地使用資金，進行成本費用，預測、計劃、控制核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗，節約費用，提高經濟效益，成本升降和經營成果。建立健全公司內部財務管理制度，如實反映企業財務狀況，依法計算和繳納國家稅金；嚴格財經紀律，遵守職業道德。正確反映公司財務狀況，維護國家、集體和員工的合法權益。第三條各部門應配合作好財務管理的各項基礎工作，及時提供完整的原始記錄，各項收入、支出都需手續齊全，計量準確。第二章財務機構和財務人員第四條為了加強財務管理工作，根據《會計法》的規定，設置財務部。財務部的主要職責是:（一）建立健全財務制度，規范本公司財務行為。（二）根據各部門提出的預算需求，合理編制預算。依法組織收入，合理安排支出，監督預算執行情況。（三）加強經濟核算，如實反映本公司財務狀況和經營成果。（四）嚴格執行資金使用計劃，監督財務收支，提高資金使用效益。（五）依法繳納國家稅金并向有關方面報送財務報表。（六）參與重大經濟決策和對外簽訂經濟合同等事項，對經濟活動進行全方位控制和監督。（七）加強固定資產管理，防止資產流失。第五條為明確財務部人員的工作職責、權限，根據《會計法》的規定，制定崗位職責。會計的主要職責是：（一）嚴格執行國家會計法規、稅法相關規定，做好會計核算工作。（二）按照經濟核算原則，定期檢查分析公司財務成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時向公司財務領導提出合理化建議，當好公司參謀。（三）妥善保管會計印章，嚴格按照會計檔案管理辦法，建立檔案清冊，完整保存會計憑證、會計賬簿、財務報告和其他會計資料。（四）完成公司領導交辦的其他工作。出納的主要工作職責是：（一）認真執行財務支出管理辦法。（二）嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金，不得用白條抵現金。庫存現金限額定為人民幣壹萬元整。（三）建立健全出納登記的現金日記帳、銀行日記帳，嚴格審核收付憑證。（四）嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票必須按領用支票程序辦理。（五）積極配合銀行會計做好對賬、報賬工作。（六）配合會計做好各種賬務處理。（七）完成分管財務領導交付的其他工作。第六條財會機構和財務人員按規定對本單位實行財務會計監督，主要內容是：（一）對不真實、不合法的原始憑證不予受理，并向單位負責人報告；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補充。（二）發現賬簿記錄與實物不相符的時候，應當按照有關規定進行處理，無權自行處理的，應當立即向本單位領導人報告，請求查明原因，作出處理。（三）除法定的會計賬冊外，不得另立會計賬冊。企業的資金不得以個人名義開立賬戶存儲。第七條財務部從三個環節對本企業的用款進行全過程監督：（一）事前環節：主動檢查用款依據，如業務合同、資金預算、完工進度和批準手續是否完整無誤；檢查用款金額、付款方式與期限是否與合同、計劃相符。（二）事中環節：主要檢查款項是否按合同規定的時間、地點匯出并進入對方合法賬戶；檢查用途是否被改變等。（三）事后環節：主要檢查資金效益是否與合同目標相符；檢查資金回收或回籠狀況等。第八條財務人員必須保持相對穩定，不得隨意調換。第九條財務部建立嚴格的內部會計控制制度，出納人員不得兼管稽核、往來賬目登記和會計檔案保管工作。銀行預留印鑒由財務人員分管，以便于財務工作相互監督、控制，防止差錯事故發生。財務人員崗位變動或調離時，必須與接管人員辦理交接手續，并出據書面證明材料，留財務部備案。第十條財務人員必須持有《會計人員從業資格證書》，遵守職業道德，廉潔自律，盡職盡責，努力工作，并能保守本單位的商業秘密。第十一條財務人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續，在交接手續未辦清之前不得調走或離職。財務人員短期離崗,由財務部指定專人臨時接替并辦理交接手續。第十二條財務人員必須按照財政部門的要求定期進行繼續教育培訓或業務學習。財務預算管理為了促進公司實現發展戰略、發揮全面預算管理作用（公司一定期間、投資、財務活動等作出預算安排），根據有關法律法規和公司內部控制基本規范制定本辦法第十三條財務預算管理組織機構（一）財務預算管理是指本公司在預測和決策的基礎上，圍繞戰略規劃和經營計劃，對預算年度內公司各種資源和行為合理預計、測算并進行財務控制和監督的活動。（二）本公司設立財務預算工作小組，由董事長、副董事長、總經理、副總經理負責，各部門負責人參加。財務預算工作小組主要負責擬訂預算目標、政策，制定預算管理的具體措施和辦法，組織編制、平衡預算草案審議、協調預算編制和執行中的問題，組織審計、考核預算的執行情況，督促完成財務預算目標。（三）本公司財務部是財務預算工作的管理機構，在公司預算領導小組領導下，依據國家有關規定，負責組織本公司財務預算編制、報告、執行和日常監控工作，跟蹤監督財務預算的執行情況，分析財務預算與實際執行的差異及原因，提出改進管理建議。（四）本公司內部各部門為財務預算執行部門，財務預算執行部門應當在預算工作小組領導下，認真作好本部門財務預算編制工作，嚴格執行經核準的財務預算方案，財務預算執行部門應當履行以下主要職責：1、負責本部門財務預算方案編制、上報、控制、分析和考核工作；2、負責將本部門財務預算指標層層分解、落實到各環節、各崗位；3、負責按照審批程序嚴格執行各項預算；4、負責研究解決財務預算編制執行中存在的問題；5、根據公司經營發展實際，提出財務預算調整或追加的建議。（五）本公司應當建立規范的財務預算編制制度，各職能部門應認真配合作好年度財務預算編制工作。綜合考慮預算期內經濟政策，市場環境等因素，按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序編制年度財務預算。公司年度財務預算編制應當遵循以下基本工作程序:1、預算執行部門于每年11月15日以前上報本部門下一年度財務預算目標，公司財務預算工作小組審核、匯總、平衡后下達下一年度公司預算目標；2、預算執行部門應當按照下達的財務預算目標，于11月底前上報詳細的本部門財務預算方案；3、財務預算工作小組在對各預算執行部門預算方案審核、匯總、平衡的基礎上，結合公司下一年度綜合計劃（或目標責任書）對財務預算方案提出調整意見，公司財務預算方案，必須報董事會并提交股東會批準，方可下達執行；4、各預算執行部門將經核準的預算方案進行目標分解，細化為季度、月度預算后，作好責任層層落實工作；5、本公司財務部對經批準的年度總預算，在次年2月底以前，分解成一系列的指標體系，下達各部門執行；6、財務部應當編制年度財務預算執行情況報告，作好考核工作并總結經驗、查找不足，為完善下一年度財務預算提供依據。第十四條財務預算管理的目的和體系（一）目的1、建立成本優勢，保證本公司未來長期、穩定的利潤增長；2、建立符合現代化企業管理要求的完善的預算管理體系；3、使預算與公司戰略目標、政策以及業績等要素之間形成良好的互動關系，實現價值的最大化，為股東創造最大財富。（二）預算體系由業務預算、成本費用預算、固定資產投資預算、利潤預算和資金預算五項組成。（三）預算編制方法可以根據不同的項目，分別采用固定預算、彈性預算、滾動預算、零基預算方法進行編制。第十五條財務預算編制原則財務預算應當在認真分析和總結上年預算編制情況的基礎上，圍繞公司戰略規劃和年度經營計劃，以收入、成本、利潤、資金為核心，以成本費用控制、經營風險監控和現金流量分析為重點。1、財務預算編制應當堅持合理性原則，在國家宏觀調控和相關產業政策規定范圍內，實行總量平衡和控制，既要有利于企業戰略規劃和年度經營計劃的最終落實，又要有利于加強資本積累，確保企業全面、協調和可持續發展；2、財務預算編制應當認真遵循完整性原則，按照規定將所屬各部門預算全部納入財務預算編制范圍，全面完整地反映本公司經營成果、成本費用、投（籌）資及資金需求等狀況；3、財務預算編制應當遵循重要性原則，預計對本公司財務狀況和經營成果等產生較大影響的重要財務會計事項，按照規定都應當納入財務預算編制范圍，不得存有未反映在財務預算中的重大財務會計事項；4、財務預算編制應當堅持風險控制原則，按照國家有關規定加強對外投資及重大資本支出項目的可行性論證，嚴格控制股票、期貨、期權、外匯交易等風險業務預算規模。第十六條財務預算編制內容（一）本公司財務預算編制應當形成年度財務預算報告，對公司財務預算方案進行綜合反映。公司年度財務預算報告應當包括以下內容：年度財務預算報表；財務預算編制說明；其他相關材料。（二）本公司年度財務預算報表應當包括以下重點內容：1、公司預算年度內預計資產、負債及所有者權益規模、質量及結構狀況；2、公司預算年度內預計實現經營成果及利潤分配情況；3、公司預算年度內為組織經營、投資、籌資活動預計發生的現金流入和流出情況；4、公司預算年度內預計達到的生產、銷售或者營業規模及其帶來的各項收入、發生的各項成本和費用情況；5、公司預算年度內預計發生新建、改擴建、外購、融資租賃等固定資產支出情況；6、公司預算年度內對外籌資及投資總體規模、分布結構和財務風險預計情況。第十七條財務預算的執行與控制（一）財務預算一經批復下達，即具有指令性，各預算執行部門就必須認真組織實施，將財務預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內部各部門、各環節和各崗位，形成全方位的財務預算執行責任體系，要求責任到人，并將分解情況報農業公司財務部備案。（二）財務預算作為預算期內組織、協調各項經營活動的基本依據，各執行部門應將年度預算細分為月份和季度預算，以分期預算控制確保年度財務預算目標的實現，并將分期預算報公司財務部備案。（三）各執行部門應當強化現金流量的預算管理，于每月30日前向財務部報送后三個月資金活動計劃，嚴格控制預算資金的支付，調節資金收付平衡，控制支付風險。各預算責任部門的負責人負責本部門的預算控制，并承擔控制預算的經濟責任。（四）對于預算內的資金撥付，必須經經辦部門負責人或其授權人簽字，財務部門方可受理，對預算外的項目支出不予受理。對于無合同、無憑證、無手續的項目支出，財務部門不得支付。對超合同、超計價、超前支付的，財務部門必須拒付，除非辦理了合同變更或預算調整。（五）各預算責任部門必須嚴格執行成本費用預算，在日?？刂浦懈黝A算執行部門必須健全憑證記錄，完善各項管理規章制度，嚴格執行成本費用的預算標準，加強適時的監控，對預算執行中出現的異常情況，各預算責任部門必須及時查明原因，提出解決辦法。第十八條財務預算的調整（一）××公司正式下達執行的財務預算，原則上不予調整。財務預算執行部門在執行中由于市場環境、經營條件、政策法規等發生重大變化，致使財務預算的編制基礎不成立，或者將導致財務預算執行結果產生重大偏差的，可以調整財務預算。（二）對于不影響財務預算目標的業務預算、資本預算、籌資預算之間的調整，可以按照內部授權批準制度執行，鼓勵預算執行部門及時采取有效的經營管理對策，保證財務預算目標的實現。（三）確需調整財務預算，應當由預算執行部門向財務預算工作小組提出書面報告，闡述財務預算執行的具體情況、客觀因素變化情況及其對財務預算執行造成的影響程度，提出財務預算的調整方案。財務部對預算執行部門的財務預算調整報告進行審核分析，集中編制公司年度財務預算調整方案，提交財務預算工作小組、報董事會并提交股東會審議批準后，方可下達執行。（四）對于預算執行部門提出的財務預算調整事項，公司進行決策時，應當遵循以下要求：1、預算調整事項不能偏離公司發展戰略和年度財務預算目標；2、是預算調整方案應當在經濟上能夠實現最優化；3、是預算調整重點應當放在財務預算執行中出現的重要的、非正常的、不符合常規的關鍵性差異方面。第十九條財務預算的檢查與考核辦法（一）財務預算的檢查：計劃期間結束，通過對財務預算中各項目標值與實際核算資料對比，考核預算完成情況，評價各部門和各環節的工作成績，并進而總結經驗，找出問題，不斷提高經營管理水平。（二）財務預算考核辦法：預算年度終了，財務預算工作小組應當向董事會報告財務預算執行情況，并依據財務預算完成情況對預算執行部門進行考核。根據完成情況對其進行獎罰，并與工資總額掛鉤。財務預算執行責任部門的預算執行情況作為其部門及負責人的工作業績考核依據。第二十條預算管理紀律嚴格遵守國家的財稅和相關法規，全面執行農業公司的財務和業務規定；按工作規程和崗位職責處理有關事項，按制度規定和事件性質處理違規人員。財務支出管理為規范××公司財務管理工作，嚴肅財經紀律，提高工作效率，對財務支出規定如下：第二十一條現金管理(一)職工工資、各種工資津貼；(二)個人勞務報酬，包括專家費、講課費及其他專門工作報酬；(三)支付給個人的各種獎金；(四)各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他現金支出；(五)出差人員必須隨身攜帶的差旅費；(六)結算起點以下的零星支出；(七)確實需要現金支付的其他支出。注：結算起點為1000元，結算規定的調整由企業財務領導確定。第二十二條借款要求及程序（一）現金借款范圍借款范圍僅限于以下現金支付事項：1、差旅費；2、備用金；3、結算起點以下的零星支付；4、其他合理支出。（二）借款程序：經辦人填寫《借款單》（一式兩聯），注明現金支付內容，報主管副總經理、總經理、董事長審批后，財務部予以付款。簽字后的《借款單》（第二聯）隨會計憑證歸入會計檔案，《借款單》（第一聯）由財務部存檔備查，待經辦人報賬時隨《報銷單》粘貼，注明沖銷業務內容、時間、金額等事項，財務部給退現金結清借款手續的應給經辦人員開具收款收據。（三）借款要求：1、現金借款額度一般不超過5000元。確因特殊情況需使用現金借款金額在5000元以上的，須提供借款申請，說明借款事由及清賬時間，部門負責人簽字，大額現金借款需提前1天通知財務部，以便備款；2、備用金及其限額。備用金是預先支付給有關使用部門一筆固定金額的資金，以供日常發生的各項在規定使用范圍內的小額費用支付。備用金限額控制在5000元以內。如特殊情況需增加備用金的，須經主管財務領導批準；3、借款人必須是勞動關系在本單位的正式聘用人員，臨聘人員及外單位人員不得從本單位借款。（四）支票借款1、超過現金支付起點的費用支付，一律以銀行支票支付；2、銀行支票支付由經辦人填寫《付款申請單》，履行借款審批手續后，由財務部出納送交銀行予以轉賬；3、特殊情況確需借用支票的，經辦人須填寫《付款申請單》并在公司領用支票登記簿登記簽名，按付款申請單辦理程序，財務部方可辦理；4、如支票遺失，支票領用人須立即通知財務部，及時采取補救措施，由此造成的損失由支票領用人負責賠償。（五）借款其他規定：1、一般業務借款應在借款后5個工作日內結清,差旅費借款應在返回單位7個工作日內辦理報銷手續，清理借款。各部門備用金借款應在每年度12月15日之前結清。有特殊原因不能按期清賬，須由本人寫出情況說明，預計結賬時間，經部門負責人、財務主管簽字后報財務部留存；2、報賬后未結欠部分不能按期清賬又無特殊原因的，財務部將通知經辦部門負責人和辦公室，從經辦人下月工資中扣除，直至結清欠款為止；3、備用金使用部門經辦人應至少每兩個星期憑有關各種支付憑證向財務部申請報銷并補足規定的金額；4、借款只能按照批準的用途使用，不得轉借他人使用，借款用途如有變化，須先償還原借款，重新辦理新用途借款手續。第二十三條日常費用報銷的規定（一）報銷程序1、工資發放審批流程：（1）辦公室人事專員編制工資表；（2）財務部會計審核；（3）總經理審批；（4）董事長審批；（5）財務部出納依據審批齊全的工資表進行發放或轉卡。2、通訊費、交通費、車輛運行費、福利費、辦公費、水電費、業務招待費等日常費用，財務審簽流程如下：（1）經辦人將單據歸類粘貼完畢后填寫《報銷單》、《付款申請單》，并將報銷單據交部門負責人審核簽字；（2）部門負責人進行審核簽字后將單據返給經辦人交財務部會計審核；（3）財務部會計對單據合規性、數字準確性、是否有預算和資金計劃進行審核后簽字，并在原始單據上蓋上“附件”標記；（4）副總審批簽字；（5）總經理審批簽字；（6）副董事長審批簽字；（7）董事長審批簽字；（8）財務部出納依據審批齊全的單據進行付款，并在單據上蓋上“現金付訖”或“銀行付訖”標記并簽字。3、銀行手續費、貸款利息、稅金、工會經費、委托收款不需經過付款會簽程序，會計可直接以原始票據進行賬務處理。但委托收款的業務范圍要嚴格控制，辦理委托收款業務需經公司總經理批準。（二）報銷要求1、部門所有的費用報銷應控制在本部門的費用預算內；2、用于報銷的各種原始票據應符合國家法律的規定（包括票據取得合法，票據記載內容真實，無涂改印跡等）。從外單位取得的原始單據，必須蓋有填制單位的發票專用章或財務專用章；從個人取得的原始單據，必須有填制人員的簽名或蓋章。對不符合規定的原始票據財務部有權拒絕辦理；3、辦理報銷手續時，經辦人應填寫《報銷單》、《付款申請單》，報銷票據應自“粘貼紙”左上角向右依次有序錯位排列粘貼整齊，不能從中間開始粘貼，保證會計憑證的裝訂規范。第二十四條對外付款業務的規定（一）審批程序各業務部門因工作需要辦理對外付款業務時，由經辦人填寫《付款申請單》，財務審簽流程同日常費用審批流程。（二）付款要求1、對外付款實行合同管理。各部門辦理對外付款時,除提供稅務部門認可的有效、真實票據外，還須向財務部提供該事項的有效合同（或協議）的原件及復印件（僅在首次付款時提供，合同原件交于財務部存檔，復印件粘貼于付款單據中）、審計評估報告、收費依據、批準文件、勞務驗收單據、入庫單等，同時提供與合同單位、票據單位一致的收款單位名稱、開戶行、賬號等內容。2、對外付款一般應以支票支付，支票由公司出納人員送交銀行辦理付款手續。如個別業務確需將支票帶出時，經辦人應提供審批手續完善的《付款申請單》，在出納處辦理支票登記領用手續，并在支票存根上簽字，對支票的使用安全負責。如經辦人遺失支票，必須立即報告公司財務部，及時采取補救措施，對由此而造成的損失由經辦人負責并予以賠償。3、基建項目付款規定（1）基本要求①建設工程概、預、決算是實施財務監督管理的重要手段；②公司基建項目均應在工程概、預算基礎上按國家規定簽訂真實、合法、有效的合同。合同（或協議）簽訂后須存放一份于財務部備查；③財務部對所有基建付款均實行合同管理。嚴格按照基本建設程序、年度基建投資計劃、年度支出預算、合同條款及工程進度進行資金撥付。對基建項目開工前可撥付前期工作費用，工程款必須經過批準開工后才能撥付；④基建項目申請付款時，須按規定履行正常匯簽手續，并提供完備的資料；⑤為有效控制投資資金使用，避免浪費，對超概算的建設項目需經有權機關批準調整預算，經批準變更的預算或追加預算應報財務部備查，否則財務部有權停止付款。（2）具體要求①支付前期費用項目立項前需支付的各項費用，由經辦人根據年度投資計劃、建設項目支出預算、批準的前期工作內容、工作進度辦理付款申請手續。②支付工程進度款申請支付工程進度款時，經辦人應提供：a.該項目合同（或協議）的原件；b.經公司項目主管部門和監理單位的有關人員審核并簽字加蓋單位公章后的《驗工計價單》；c.建設方、施工方、監理方三方確認的《工程進度款支付表》。由財務部成本會計根據原備查合同（協議）及所提供資料對工程價款、付款條件、已付款金額及結算方式予以審核確認，按確認后的《工程進度款支付表》上列明的上月實際完工量支付進度款。原則上按工程進度的70%支付進度款。對由甲方供應材料的項目，經辦人應在《工程進度款支付表》中注明，以便付款時作相應扣除。③支付工程決（結）算款申請支付工程決（結）算款時，經辦人應提供：a.由中介機構出具的工程決（結）算審計報告書和財務決（結）算審計報告書原件；b.填寫無誤的《工程決（結）算付款表》。由財務部成本會計根據原備查合同（協議）及所提供資料進行審核，其中合同注明要求驗收后付款的，還應提供由專業機構簽字蓋章的驗收合格證明；c.工程決算款必須按工程價款結算總額的一定比例（5%-10%）預留工程質量保證金，