餐飲管理有限公司財務管理制度?1.目的本財務管理制度旨在規范餐飲管理有限公司（以下簡稱"公司"）的財務行為，加強財務管理和經濟核算，確保公司財務工作合法、有序、高效運行，提高公司經濟效益，實現公司的可持續發展。2.適用范圍本制度適用于公司及下屬各分公司、門店、子公司等所有獨立核算的經營主體。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規和財務規章制度，依法進行財務活動。真實性原則：財務核算要真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經營成果。完整性原則：涵蓋公司財務活動的各個方面，確保財務管理無死角。權責發生制原則：以權利和責任的發生來確認收入和費用，準確計算各期損益。效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效益。二、財務機構與人員管理1.財務機構設置公司設立獨立的財務部，負責公司財務管理和會計核算工作。財務部根據工作需要設置會計、出納、財務主管等崗位。2.財務人員職責會計職責按照國家統一會計制度和公司財務制度，進行會計核算，編制財務報表。負責審核原始憑證的真實性、合法性、完整性，編制記賬憑證。定期核對賬目，保證賬賬相符、賬實相符。負責財務檔案的整理、歸檔和保管。出納職責辦理現金收付和銀行結算業務，確保資金安全。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現金、有價證券和空白支票等重要票據。協助會計做好其他財務工作。財務主管職責主持財務部日常工作，制定財務工作計劃并組織實施。審核重要財務事項，對財務數據的準確性和財務報表的真實性負責。參與公司重大經濟決策，提供財務分析和建議。負責財務團隊建設，組織財務人員培訓和考核。3.財務人員職業道德誠實守信，保守公司財務機密。廉潔奉公，不得接受供應商、客戶等利益相關方的賄賂或不正當利益。客觀公正，如實反映財務狀況，不做假賬。敬業愛崗，不斷提高業務水平和工作效率。三、財務核算管理1.會計核算基礎公司采用權責發生制進行會計核算，以人民幣為記賬本位幣。2.會計憑證原始憑證必須真實、合法、有效，具備憑證名稱、填制日期、填制單位、接受單位、經濟業務內容、數量、單價、金額等要素。記賬憑證應根據審核無誤的原始憑證編制，注明經濟業務摘要、會計科目、金額、憑證編號等，由制單、審核、記賬、會計主管等人員簽字或蓋章。3.會計賬簿設置總賬、明細賬、日記賬及其他輔助性賬簿。總賬按照會計科目設置，明細賬根據具體經濟業務分類設置，日記賬包括現金日記賬和銀行存款日記賬。定期結賬，結賬前要對本期發生的經濟業務全部登記入賬，核對賬目，確保賬賬相符。4.財務報表定期編制資產負債表、利潤表、現金流量表等財務報表。財務報表應數字真實、內容完整、計算準確、編報及時，由會計主管和公司負責人審核并簽字蓋章后報送相關部門。加強財務報表分析，為公司決策提供依據。分析內容包括財務狀況分析、經營成果分析、現金流量分析等，重點關注收入、成本、利潤、資金周轉等指標。四、資金管理1.資金籌集根據公司發展戰略和經營需要，合理確定資金籌集規模和方式。資金籌集方式包括自有資金積累、銀行貸款、股權融資等。申請銀行貸款時，應按照銀行要求提供真實、完整的資料，確保貸款審批順利通過。貸款資金應專款專用，不得挪作他用。進行股權融資時，要嚴格遵守相關法律法規和公司章程規定，履行必要的審批程序。2.資金使用建立資金預算管理制度，各部門應于每月末提交下月資金預算，財務部匯總編制公司月度資金預算，報公司領導審批后執行。資金使用應嚴格按照預算執行，因特殊情況需要調整預算的，應按規定程序重新審批。資金支付審批流程：經辦人填寫付款申請單，注明付款事由、金額、收款單位等，經部門負責人審核、財務審核、公司領導審批后，出納方可付款。加強對資金使用的監控，定期對資金使用情況進行檢查和分析，確保資金安全、高效使用。3.現金管理嚴格遵守現金使用范圍，超過規定限額的支出應通過銀行轉賬結算。核定庫存現金限額，每日現金庫存不得超過限額。庫存現金應做到日清月結，賬實相符。加強現金收付管理，出納人員應認真審核現金收付憑證，確保收付金額準確無誤。收取現金時應開具收款收據，支付現金時應取得合法有效的原始憑證。4.銀行存款管理開設銀行賬戶應經公司領導批準，嚴格按照銀行規定辦理開戶、銷戶等手續。定期與銀行對賬，編制銀行存款余額調節表，核對未達賬項，確保銀行存款賬目準確。加強對銀行賬戶的安全管理，妥善保管銀行賬號、密碼等信息，防止銀行存款被盜用。五、成本費用管理1.成本核算對象以各餐飲門店、菜品、項目等為成本核算對象，分別計算其成本。2.成本項目餐飲成本主要包括食材成本、調料成本、酒水成本等直接成本，以及人工成本、水電費、房租、折舊費等間接成本。3.成本核算方法采用實際成本法進行成本核算，直接成本直接計入各成本核算對象，間接成本按照一定的分配方法分攤計入各成本核算對象。食材成本核算應根據采購發票、入庫單、出庫單等單據，準確計算食材的采購成本、期初庫存成本、本期耗用成本和期末庫存成本。4.費用分類與核算費用分為營業費用、管理費用和財務費用。營業費用包括門店員工工資、福利費、水電費、物料消耗、營銷費用等，應按照費用項目進行明細核算。管理費用包括公司管理人員工資、辦公費、差旅費、業務招待費等，根據費用性質和用途進行核算。財務費用包括利息支出、利息收入、手續費等，按照實際發生額進行核算。5.成本費用控制建立成本費用控制制度，明確各部門成本費用控制目標和責任。加強食材采購管理，通過招標、詢價等方式選擇優質供應商，降低采購成本。嚴格控制食材庫存，減少損耗。合理安排人員，優化工作流程，提高勞動效率，降低人工成本。加強費用審批管理，嚴格控制費用支出標準，杜絕不合理開支。對業務招待費、差旅費等實行總額控制，超支部分不予報銷。六、收入管理1.收入確認原則餐飲收入在提供餐飲服務并收到款項或取得收款權利時確認收入。外賣收入在商品交付給客戶且客戶確認收貨時確認收入。2.收入核算方法按照不同的經營業態和收入類型，分別設置明細科目進行核算。如堂食收入、外賣收入、宴會收入等。每日營業結束后，收銀員應將收款情況與系統記錄進行核對，確保收入數據準確無誤。會計人員根據收款記錄和相關單據，編制收入記賬憑證，登記收入明細賬。3.收入管理措施加強收銀管理，確保收款準確、及時。收銀員應嚴格按照收款流程操作，使用正規票據，不得擅自更改收款金額或隱瞞收入。定期對收入情況進行分析，對比不同時期、不同門店、不同菜品的收入變化，找出影響收入的因素，采取相應措施加以改進。建立客戶投訴處理機制，及時解決客戶問題，提高客戶滿意度，維護公司良好形象，促進收入穩定增長。七、資產管理1.資產分類公司資產分為流動資產、固定資產、無形資產等。流動資產包括貨幣資金、應收賬款、存貨等；固定資產包括房屋及建筑物、機器設備、運輸工具等；無形資產包括商標權、專利權、著作權等。2.固定資產管理固定資產購置應按照公司預算和審批程序進行，購置后及時辦理驗收、入賬手續。確定固定資產折舊方法和折舊年限，按月計提折舊。折舊方法一經確定，不得隨意變更。定期對固定資產進行清查盤點，每年至少一次。清查盤點結果應編制盤點報告，盤盈、盤虧的固定資產應及時查明原因，按照規定進行處理。固定資產處置應按照規定程序進行審批，處置收入扣除相關稅費和賬面價值后的凈額計入當期損益。3.存貨管理存貨包括食材、調料、酒水、庫存商品等。加強存貨采購管理，根據庫存情況和銷售預測制定合理的采購計劃，避免積壓或缺貨。建立存貨驗收制度，對采購的存貨進行嚴格驗收，確保質量合格、數量準確。采用永續盤存制核算存貨，定期盤點存貨，做到賬實相符。對盤盈、盤虧的存貨應及時查明原因，進行相應的賬務處理。加強存貨保管，設置專門的倉庫，保持倉庫通風、干燥、安全，防止存貨變質、損壞或丟失。4.無形資產及其他資產管理無形資產應按照取得成本入賬，在受益期內進行攤銷。定期對無形資產的價值進行評估，如有減值跡象，應計提減值準備。其他資產如長期待攤費用等，應按照規定的攤銷期限進行攤銷，確保資產價值合理分攤到各期成本費用中。八、稅務管理1.稅務登記與申報按照國家稅收法律法規規定，及時辦理稅務登記、變更登記和注銷登記手續。準確計算應納稅額，按時進行納稅申報，報送各類稅務報表和資料。納稅申報資料應真實、完整、準確。2.稅款繳納按照稅務機關核定的納稅期限和金額，足額繳納稅款。如有特殊情況需要延期繳納稅款的，應按照規定程序辦理申請手續。加強對稅款繳納情況的監控，確保稅款及時、足額入庫，避免產生滯納金和罰款。3.稅務風險管理建立稅務風險管理制度，定期進行稅務風險評估。識別和評估公司經營活動中可能存在的稅務風險，如稅收政策變化風險、納稅申報風險、發票管理風險等。加強與稅務機關的溝通與協調，及時了解稅收政策動態，確保公司稅務處理符合法律法規要求。對重大稅務事項應提前咨詢稅務機關意見，避免稅務風險。九、財務審計與監督1.內部審計設立獨立的內部審計部門或配備內部審計人員，定期對公司財務收支、經濟活動、內部控制等進行審計監督。內部審計工作應制定年度審計計劃，明確審計范圍、內容和重點。審計結束后應出具審計報告，對發現的問題提出整改意見和建議。被審計部門應積極配合內部審計工作，對審計提出的問題及時整改，并將整改情況反饋給內部審計部門。2.外部審計按照法律法規規定，定期聘請具有資質的會計師事務所對公司財務報表進行審計。配合外部審計機構開展工作，提供真實、完整的財務資料和相關信息。對外部審計報告中提出的問題，認真分析原因，制定整改措施并落實到位。3.財務監督公司監事會負責對公司財務活動進行監督，檢查財務制度執行情況，對發現的問題提出監督意見和建議。加強對財務人員的監督管理，確保財務人員依法履行職責，遵守職業道德規范。對違反財務制度的行為，應嚴肅處理。十、財務檔案管理1.檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、審計報告、合同協議、銀行對賬單、發票存根等與財務活動相關的各類文件和資料。2.檔案整理與歸檔財務人員應定期對財務檔案進行整理，按照類別、時間順序等進行分類編號。每月末將當月形成的財務檔案裝訂成冊，及時歸檔保管。歸檔后的財務檔案應存放于專門的檔案柜中，確保檔案安全、完整。3.檔案保管期限會計憑證、會計賬簿等主要財務檔案保管期限為30年；財務報表等保管期限為10年；其他稅務資料、審計報告等按照相關規定確定保管期限。4.檔案查閱與銷毀因工作需要查閱財務檔案的，應填